平衡计分卡在商业银行的应用研究 ——基于商业银行A的案例分析

论文摘要

在金融危机的影响下,人们越来越认识到金融领域的健康对于整个经济系统的繁荣和发展至关重要。从微观的角度来说,每个企业的正常运转以及规模的扩张都有赖于良性的资本循环,而银行业在整个金融领域扮演着重要的角色,为企业的资金需求提供了强有力的支持。另一方面,近些年来,华盛顿互惠银行倒闭案,花旗银行深陷破产重组的危机之中,法国兴业银行上演交易员巨额诈骗案,都使人们不得不反思,如何评价一个商业银行综合绩效水平,很显然单凭资产规模、资产质量、利润水平以及多种衡量流动性的指标是远远不够的,基于平衡记分卡建立全面的系统的绩效管理体系对于有效的衡量商业银行的绩效水平和企业的内在价值具有深远的意义。绩效管理的方式方法关系到商业银行的良性健康的发展。绩效管理作为商业银行重要的管理活动的环节,作用于商业银行具体的项目决策、员工考核体系、培训与晋升,甚至是商业银行整体的战略的制定和实施。平衡计分卡作为现代管理会计领域的重要创新,从战略角度出发的重要的管理系统,被大多数企业认知并接受。平衡记分卡从财务、客户、学习和成长、内部业务流程这四个维度出发,全面立体的评价了企业的绩效,克服了传统的只重视财务指标的考核及评价模式,从组织的内部及外部、现在及未来衡量绩效水平。在经济全球化、中国加入WTO、外资银行机构的逐步渗透本土市场以及金融体制改革不断深化的背景下,我国商业银行面临的同业竞争压力空前巨大。商业银行已难以仅靠存贷利差的政策保护来获得高额利润,更多应靠发展中间业务占领市场、争取客户；客户资源和无形资产对于商业银行的绩效水平来说日趋重要；资本市场不断完善,人们的投资理财的意识不断提高,对各种理财产品、计划的质量更加重视,传统的绩效评价体系已经无法准确的衡量商业银行的业绩状况,所以勇于抓住机遇迎接挑战,结合国外先进的理念,本文通过对管理会计的前沿理论和技术----平衡计分卡的理论和应用进行评述、探讨,以及对商业银行实际管理活动中出现的问题的研究,探索如何评价商业银行的整体绩效,论证平衡计分卡理论技术应用于商业银行的实务中是评价其实力以及提高绩效水平的重要途径。文章分为五个部分：第一部分,论述本文的写作的目的、意义和主要的内容,对商业银行业‘绩评价的体系做简单的说明和概括。第二部分,对我国商业银行的业绩评价做具体的分析,结合其内外部环境以及发展瓶颈,分析影响评价体系的主要因素,以证明建立平衡计分卡体系的必要性。第三部分,结合笔者对平衡计分卡理论的认识,介绍平衡计分卡的理论体系。第四部分,引入商业银行A的数据资料,对其现状进行分析。第五部分,将平衡记分卡理论用于商业银行A中,并检验其有效性。第六部分,得出结论并对商业银行的绩效评价注意的问题和发展趋势做简单的描述。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的目的和意义
• 1.3 研究思路及研究内容
• 1.4 商业银行业绩评价的文献综述
• 1.4.1 国外业绩评价的研究现状
• 1.4.2 我国业绩评价的相关研究
• 1.5 论文的贡献和局限
• 2. 商业银行的业绩评价理论分析
• 2.1 西方商业银行业绩评价的发展回顾
• 2.2 我国商业银行业绩评价体系以及影响因素
• 2.2.1 我国商业银行的业绩评价发展遭遇瓶颈
• 2.2.2 我国商业银行的业绩评价现状
• 2.2.3 商业银行业绩评价的影响因素
• 2.3 我国商业银行业绩评价的方法演进与选择
• 2.3.1 业绩评价的方法演进
• 2.3.2 商业银行业绩评价方法的发展
• 3. 平衡计分卡的相关理论
• 3.1 平衡计分卡理论的演进历程
• 3.2 平衡计分卡的基本思想和理论框架
• 3.2.1 平衡计分卡的主要内容
• 3.2.2 平衡计分卡四个层面的相互关联
• 3.2.3 平衡计分卡平衡的效果以及实施的流程
• 3.3 平衡计分卡在商业银行中的应用优势
• 3.4 商业银行A适用平衡计分卡的特性
• 4. 现阶段商业银行A业绩评价体系的问题分析
• 4.1 商业银行A的背景资料
• 4.1.1 商业银行A的组织结构
• 4.1.2 商业银行A业绩评价现状
• 4.2 商业银行A在业绩评价体系中存在的问题
• 4.2.1 注重提高短期经济效益,缺乏长期战略性的经营策略
• 4.2.2 缺乏与基层员工的有效沟通,主观制定考核指标
• 4.2.3 考核指标片面,风险隐患约束不够
• 4.2.4 绩效评价和日常管理未融合,缺乏部门与部门之间的有效联系
• 4.2.5 考核指标难以做到财务因素和非财务因素的统一
• 4.3 商业银行A的绩效水平缺乏优势的表现
• 5. 平衡计分卡在商业银行A的应用研究
• 5.1 商业银行A某分行的平衡记分卡体系构建的方案
• 5.1.1 商业银行A某分行的平衡计分卡的指标体系构建
• 5.1.2 分行的平衡计分卡各指标的权重设计
• 5.1.3 分行的平衡计分卡实施的流程
• 5.2 平衡计分卡在应用层面上应规避问题
• 6. 总结
• 6.1 结论
• 6.2 研究的不足
• 6.3 发展趋势
• 参考文献
• 致谢