制定我国税收基本法的路径选择研究

论文摘要

自建国以来,我国的税收法制建设工作取得了长足的进步,已经基本上形成了以宪法为核心,以各项税收法律法规为组成部分的多层次的税法体系。但是,在我国宪法中对税收相关内容的阐述不够充分,无法起到统领税收诸法的作用;各种问题的出现表明税法体系的不完善在新的历史背景下税收实践深入当中已日益显露。因此,近年来学界对出台税收基本法作了很多探讨,一致认为我国亟待建立税收基本法。该法律的制定将是我国进一步完善税收法律体系,规范税收行为和加强税收司法的一次重大举措,具有深远的理论和现实意义。本文分为三部分:第一部分主要介绍了税收基本法的基础理论,包括税收基本法的名称之争、税收基本法的定位分析,其中包括税收基本法的性质、特征、以及税收基本法的意义和价值,是从宏观上总体把握税收基本法的立法理论。第二部分分析了我国当前税收立法的现状,由于税收立法的缺失和不足,进一步分析了制定税收基本法的必要性,从实践和理论角度对我国当前制定这样一部法律进行分析阐述。第三部分是本文的重点内容,是对我国制定税收基本法的路径选择进行分析研究。通过分析外国比较成熟和完善的税收基本法律制度,结合我国自身的国情和特色,对我国尽快出台税收基本法提出借鉴意义,具体路径的选择包括:我国税收基本法具体立法模式的选择、关于税收基本法的基本原则、税收基本法对纳税人权利的保障机制问题进行分析。最后一部分分析了税收基本法与其它相关法律的关系。税收基本法如何与其它的相关法律衔接,它们之间的关系如何都是路径选择要考虑的问题。最后,通过对我国税收基本法全面的分析研究,对我国当前所具备的制定这样一部重要又意义重大的法律的前景予以展望,希望伴随我国税收基本法的出台,能使我国税收法律体系的进一步完善和我国依法治税目标的实现。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 第一章 税收基本法理论综合评述
• 第一节 税收基本法的基础理论
• 一、税收基本法和税法通则的名称之争
• 二、税收基本法内涵的界定与分析
• 第二节 税收基本法的地位和效力研究
• 一、税收基本法的地位研究
• 二、税收基本法的效力研究
• 第二章 制定我国税收基本法的必要性分析
• 第一节 我国现阶段税收立法的现状分析
• 一、我国税收立法体制的现状
• 二、我国税收法律体系的现状
• 第二节 制定我国税收基本法的必要性分析
• 一、税收基本法立法使中央和地方税收分配关系更具协调性
• 二、税收基本法立法使我国税收法律体系更趋完善
• 三、税收基本法立法提升我国税收执法和税收司法水平
• 第三章 制定我国税收基本法的路径选择
• 第一节 税收基本法立法模式的选择
• 一、税收基本法的基本模式
• 二、国外税收基本法立法模式的比较分析
• 三、税收基本法的目标模式的选择
• 四、我国税收基本法立法模式的选择
• 第二节 税收基本法的基本原则
• 一、税收法定原则
• 二、税收公平原则
• 三、税收效率原则
• 第三节 税收基本法对纳税人权利的保障机制
• 一、我国现行税法对纳税人权利保障的缺失
• 二、税收基本法对纳税人权利的保障机制
• 第四章 税收基本法与其它相关法律的关系
• 第一节 与其它单行法的关系
• 一、与宪法的关系
• 二、与行政法的关系
• 三、与民法的关系
• 四、与税收征管法的关系
• 五、与财政法的关系
• 第二节 与税收单行法的关系
• 结束语：对我国税收基本法发展方向的展望
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况
• 致谢
• 详细摘要