关于企业内部控制制度的思考 ——基于某国内IT服务上市公司的案例分析

论文摘要

从宏观的角度看，上市公司提供的会计信息是一种,“社会公共产品”。会计信息与投资者的投资决策,债权人的信贷决策,对企业经济价值和社会价值的评价,政府对微观企业的控制,企业经营管理者的廉政建设等都密切相关。因此,上市公司会计信息的质量,不仅影响到与企业有利益关系的投资者、债权人等群体的经济利益,而且影响到整个国家的经济秩序和社会秩序。上市公司的会计信息必须真实地反映企业的财务状况,经营成果和现金流量等情况。内部控制制度欠缺直接影响到信息质量的真实性和可靠性。内部控制是在内部牵制的基础上,借鉴管理控制思想发展起来的。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制是一个受国内外各界关注的问题。目前,会计信息质量与内部控制的现状令人担忧。财务舞弊事件给投资者和债权人造成了巨大的损失,同时,这些事件,显示出各国制度安排的机构性缺陷。这些现象,无不与企业内部控制制度有着一定的关系。内部控制的缺陷和缺失是影响会计信息质量,产生财务报告舞弊的重要原因,直接导致信息披露不真实。因此,内部控制与会计信息质量存在着内在的、有机的联系,完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场的有效运行,有着非常重要的意义。我们需要建立和完善内部控制制度为企业的健康发展作保障,为会计信息披露的真实性作保证。本文的主体共分四个部分,分别是：绪论、我国内部控制实现的现状与发展、案例分析和结语。在绪论中介绍了：内部控制的研究背景、国际和国内研究现状以及内部控制制度的发展方向；在我国内部控制实现的现状与发展中重点阐述了目前我国内部控制的难点以及未来的发展方向；在案例分析部分通过把T国内上市公司的内部控制作为实证研究对象,对公司原有的内部控制体系进行剖析,找出其中存在的问题,提出完善方法。该论文的写作目的在于通过进一步完善内部控制制度,不断提高企业的经营管理能力,对企业资产安全、财务信息可靠性以及经营的效率效果提供合理保证。案例部分对大部分企业均有借鉴意义,特别是与案例公司有相同背景的1T公司。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 一、绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 本文研究的目的及意义、创新与不足
• 1.3 研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.3 国内研究现状
• 二、我国企业内部控制实践的现状及发展
• 2.1 我国内部控制实践的现状
• 2.2 内部控制发展的新趋势
• 三、案例分析
• 3.1 案例背景公司
• 3.2 公司目前内部控制实现方式
• 3.3 公司内部控制现状
• 3.3.1 制度安排控制
• 3.3.2 组织结构控制
• 3.3.3 业务活动程序控制
• 3.3.4 预算控制
• 3.3.5 监督控制
• 3.3.6 激励控制
• 3.3.7 信息系统控制
• 3.3.8 人员素质控制
• 3.4 公司内部控制的评价及完善对策
• 3.4.1 公司内部控制的评价
• 3.4.2 完善公司内部控制的建议
• 四、结语
• 致谢
• 参考文献