YSB公司销售与收款环节内部控制制度设计

论文摘要

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。企业要生存和发展,以追求利润最大化为目标,就必须建立强有力的内部控制制度,保证企业的经济活动按照一定的正常秩序来运行,能够自我调整并防错纠弊,能够自我制约或减少不必要的经济损失,提高企业的整体效益。近几年,国内一些民营企业由于企业内部控制体系不健全、内部控制不到位出现的财务丑闻屡见不鲜,例如创维前主席黄宏生及其胞弟、创维前执行董事黄培升涉嫌盗取公司财产一案,被香港法院裁定罪名成立,伊利原董事长兼CEO郑俊怀、科龙电器原董事长顾雏军、澳柯玛原董事长鲁群生等,也都是由于类似原因纷纷落马。这些现象给民营企业敲响了警钟,民营企业在发展的过程中,创始人如何分权,如何淡化家族企业的色彩,怎样健全企业管理与监督机制,使企业步入公众企业的正轨,是当前民营企业面临的迫切课题。销售与回款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务领域,它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩,而忽略了销售与收款环节的整体内部控制,尤其是最近几年信用方式的普遍应用,导致企业的经营性风险日益增大,中小民营企业在经营管理中面临的最大问题就是净利润大幅下降及资金供应不足,在这种新的市场环境下,企业只有建立安全、有效的销售与收款系统,才能顺利完成价值实现过程,实现价值增值。本文利用销售与收款环节内控基本原理,探讨了YSB公司销售与收款内部控制中的有关问题。文章首先介绍了内部控制、销售与收款环节内部控制的一些基本概念和原理、内部控制理论发展及研究概况、控制要素和控制程序、销售与收款环节内部控制的必要性;其次是对YSB公司销售与收款环节的内控管理现状进行剖析和评价,找出其问题所在。最后,提出了YSB公司销售与收款环节的内部控制的改进方案。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 研究的背景及意义
• 1.3 中小企业内控管理的必要性
• 1.3.1 中小企业的经济地位
• 1.3.2 中小企业内控管理的误区
• 1.4 研究目标、研究思路
• 1.5 我在该论文中的主要工作
• 1.6 论文的框架
• 第二章 内部控制及销售与收款环节内控理论的文献综述
• 2.1 内部控制的概念及缘起
• 2.2 内部控制理论的发展
• 2.3 内部控制理论文献的研究及评述
• 2.3.1 内部控制理论
• 2.3.2 内部控制框架
• 2.3.3 内部会计控制
• 2.3.4 内部控制评价
• 2.3.5 内部控制实践及经验
• 2.4 销售与收款循环内部控制文献的研究与评述
• 2.4.1 销售与收款循环内部控制的理论
• 2.4.2 销售与收款环节的控制要素
• 2.4.3 销售与收款环节内控制度的构建
• 2.4.4 销售与收款环节内控管理的实践与经验
• 第三章 YSB 公司概况
• 3.1 YSB 公司简介
• 3.1.1 公司经营范围及产品结构
• 3.1.2 公司员工结构
• 3.1.3 公司经营状况
• 3.2 企业特点
• 3.2.1 企业小，职责分工不精细
• 3.2.2 经营范围单一，经营风险集中
• 3.2.3 强销售、弱财务
• 3.2.4 企业基本处于人治状态
• 3.3 企业的组织架构及营销体系
• 3.3.1 公司基本组织架构
• 3.3.2 销售部门组织架构
• 3.4 公司相关行业及主要竞争对手的简介
• 3.4.1 YSB 公司在行业中的地位及主要竞争对手
• 3.4.2 YSB 公司目前面临市场形势
• 第四章 YSB 公司销售与收款环节内部控制制度存在的问题
• 4.1 企业销售与收款环节内部控制制度简介
• 4.1.1 YSB 公司销售部门控制环境的简介
• 4.1.2 YSB 公司销售部门业务流程控制的简介
• 4.2 YSB 公司销售与收款环节内部控制制度的分析和评价
• 4.2.1 组织结构设计不合理
• 4.2.2 权利和职责分配不合理
• 4.2.3 销售价格不合理
• 4.2.4 销售费用管理失控
• 4.2.5 应收账款控制不严
• 4.2.6 业务流程不合理
• 第五章 YSB 公司销售与收款环节内部控制制度的设计
• 5.1 企业销售与收款内部控制制度设计的目标和原则
• 5.1.1 设计的目标
• 5.1.2 设计的原则
• 5.2 YSB 公司销售与收款环节内部控制制度设计方案
• 5.2.1 健全组织构架
• 5.2.2 严格职责分工
• 5.2.3 调整销售价格策略
• 5.2.4 完善销售费用控制措施
• 5.2.5 加强应收账款的管理
• 5.2.6 业务流程的改进
• 5.2.7 内部控制实施的监督与反馈
• 第六章 结束语
• 致谢
• 参考文献