论我国个人所得税的立法完善

论文摘要

在市场经济体制下,个人所得税是一国税收结构中的主体税种之一,是一国财政收入的主要来源。当代优化税制理论始终把个人所得税作为重要研究对象。个人所得税的特点主要包括富有弹性、具有较强的收入再分配和稳定经济功能等。20世纪80年代以来,我国个人所得税制度经历了多次变迁,其演变轨迹表现为逐步成为符合市场经济体制要求的个人所得税制度。但目前我国的个人所得税制度仍然存在许多问题,很不够完善。本文主要结合西方国家,分析我国个人所得税制度存在的问题及其如何完善。尤其是从西方国家的成功经验中我们得到很多有益的启示,然后,再通过对这些有益的经验的分析并结合我国的国情,提出完善我国现行个人所得税的一些意见和建议。本文在分析了我国个人所得税法存在的一些问题之后,试图从实体法和程序法的两个方面来论述完善我国现行的个人所得税法。其主要的观点有:首先,从实体法上来完善我国个人所得税法,其主要内容包括:转换现行个人所得税的税制模式,提高个人所得税免税额,完善个人所得税费用扣除制度,降低个人所得税税率,减少个人所得税税率档次,拓宽个人所得税的税基。其次,是从程序法上来完善我国的个人所得税法,主要包括:改变个人所得税的计征模式,继续实行源泉控制,完善个人所得税的代扣代缴制度,实行个人所得税的税收指数化管理,加强个人所得税的税收监管措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一部分 个人所得税法律制度的理论基础
• 一、课税的理论根据
• （一） 公需说
• （二） 交换说
• （三） 义务说
• （四） 经济调节说
• 二、征收个人所得税的价值目标
• （一） 个人所得税的公平价值
• （二） 个人所得税的效率价值
• （三） 公平与效率价值的权衡
• 第二部分 我国个人所得税法律制度评析
• 一、纳税人与税种归属
• （一） 纳税人
• （二） 税种归属
• 二、课征模式与课税范围
• （一） 课征模式
• （二） 课税范围
• 三、税率结构与费用扣除
• （一） 税率结构
• （二） 费用扣除
• 四、个人所得税法律制度比较及问题
• （一） 国内外个人所得税的比较研究及启示
• （二） 我国现行个人所得税法存在的主要问题
• 第三部分 我国个人所得税制度建设
• 一、从实体法上完善我国个人所得税法
• （一） 转换现行个人所得税的税制模式
• （二） 提高个人所得税的免税额
• （三） 完善个人所得税的费用扣除制度
• （四） 降低税率，减少税率档次
• （五） 拓宽个人所得税的税基
• 二、从程序法上完善我国个人所得税法
• （一） 改变个人所得税的计征模式
• （二） 继续实行源泉控制，完善代扣代缴制度
• （三） 实行个人所得税的税收指数化管理
• （四） 加强个人所得税的税收监管力度
• 结语
• 注释
• 参考文献
• 致谢