我国中小企业税收优惠探讨 ——以无锡为例

论文摘要

中小企业是市场经济中最活跃的行为主体,是各国国民经济增长的重要推动力。各国政府无不在税收给予优惠和扶持。在我国,中小型企业占企业总数的九成以上,实现利税占全国总量近四成,提供就业岗位更是占全国城镇就业总数的七成以上。中小型企业是推动我国社会经济又好、又快、持续发展的重要力量。但由于抗经济风险能力小、融资难度大、社会负担重、政策支持力度不够及其自身缺陷等问题,我国的中小型企业发展普遍受到严重制约。本文从地方税收扶持政策层面,以无锡市为例,说明中小企业的税收扶持对经济发展的重要意义,探讨如何对中小企业税收优惠政策进行完善,提出相应对策及优化方案。首先,本文介绍了无锡地区中小企业在经济发展中的地位、作用,考察了无锡市中小企业税赋现状及存在问题。其次,本文在借鉴国外的中小企业财税政策经验和做法的基础上,对无锡地区中小企业,特别是高新技术企业税收优惠政策体系提出了对策建议。尤其针对目前金融危机困境下中小企业的发展出路进行了初步的探讨,确立了中小企业税收优惠政策的原则与政策方向,对完善促进中小企业发展的财税政策体系进行了构想。本文认为,现行的税收政策中,对中小企业的优惠虽然有,但是对中小企业的支持力度不够,税收优惠缺乏系统性、规范性,优惠方式单一,范围窄,效率低下。因此,对中小企业的发展导向性不强。本文经过对国外针对中小企业的税收优惠政策的研究和国内相关政策的对比,认为对中小企业税收优惠应该鼓励环境保护与节能；对中小企业的环保、节能、节水等专用设备给予一定比例的投资抵免；应该支持安全生产的税收优惠措施,中小企业用于购置安全生产等专用设备的款项,可以按一定比例实行税额抵免；应该鼓励中小企业参与公益事业和照顾弱势群体,对中小企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员就业所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时加计扣除；应该制定自然灾害专项减免的税收优惠措施,对遭遇突发事件和自然灾害并对企业生产经营活动产生重大影响的中小企业制定相应的税收优惠措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 导言
• 第一节 研究背景
• 一、中小企业的重要性
• 二、中小企业税收优惠的重要性
• 三、研究无锡地区中小企业税收优惠的意义
• 第二节 研究意义
• 一、税收
• 二、税收优惠
• 三、中小企业
• 四、中小企业税收优惠
• 第三节 国内外研究概述
• 一、国外研究现状
• 二、国内研究现状
• 第四节 本文的研究方法和文章结构
• 第二章 无锡中小企业经济地位
• 第一节 无锡地区中小企业现状
• 第二节 现行促进我国中小企业发展的税收优惠政策
• 一、新《企业所得税法》涉及的中小企业税收优惠政策
• 二、新《企业所得税法》对中小企业的影响
• 三、其他涉及中小企业的税收优惠政策
• 第三节 无锡中小企业税收政策存在的主要问题
• 第三章 国外中小企业税收优惠政策分析
• 第一节 主要发达国家中小企业税收政策比较
• 一、美国硅谷中小企业税收政策
• 二、法国的中小企业税收政策
• 三、日本的中小企业税收政策
• 第二节 发达国家中小企业税收优惠相关政策分析
• 一、国外促进中小企业技术创新的税收政策
• 二、各国普遍实行的中小企业税收优惠政策
• 三、国外实行的中小企业金融融资优惠政策
• 四、各国激励人才的优惠政策
• 第四章 完善无锡市中小企业税收优惠的思路与建议
• 第一节 加强地方政府中小企业税收优惠措施的自主性
• 第二节 完善无锡市中小企业税收优惠措施
• 一、落实《中小企业促进法》
• 二、根据地区特色完善中小企业新型税收优惠措施
• 三、完善无锡地区中小企业税收征管制度
• 四、完善无锡地区中小企业税收管理服务体系
• 第五章 总结与展望
• 注释
• 参考文献
• 致谢