关于个人网上交易（C2C电子商务）税收法律问题的调查报告

论文摘要

从1999年开始,随着互联网热潮的涌起,C2C(消费者对消费者)电子商务模式逐渐在中国发展起来。我国C2C电子商务飞速发展,对现行法律体系提出了很多方面的问题。其中,C2C电子商务对我国现有的税收法律制度造成了较大冲击。对C2C是否应当征税,存在不同的社会认知。如果征税,如何具体设计C2C电子商务税收法律规则就成为一个理论上和立法实践中必须认真面对的问题,国内法学界对此研究较为薄弱。通过调研分析和理论考察,目前暂不征税的政策符合C2C发展的现实要求。同时,有必要为未来制定C2C税收法律制度设计具体规则,并作相应的理论探讨,以应对C2C电子商务未来发展对税收法律制度提出的挑战。文章共分为六个部分。第一部分是调研的背景和目的。主要是关于电子商务的简介、我国C2C电子商务的发展现状以及我国C2C电子商务的税收法律制度现状。第二部分是调研的方式。主要采用了问卷调查、对比调查及其它多种方法,对我国C2C电子商务的税收法律情况进行细致调研。第三部分是调研的情况。主要是对调查发现的情况进行概括,包括C2C电子商务纳税问题的不同社会认知、C2C电子商务和相关交易模式税负不同、税收法律制度的缺失加大了个人网上交易的风险、税款流失严重、法律规制的缺失等五个方面。第四部分是调研的分析。主要是从理论和实践两个方面来对调研情况进行分析,探讨我国C2C电子商务的可税性以及对其征税的必要性。第五部分是调研的结论和建议。主要是根据调研的情况,同时借鉴相关理论研究成果,针对我国C2C电子商务税收制度的未来立法,从增强纳税意识、修订完善现行税收实体法、现行税收监管制度的立法完善等三个方面来提出建议并予以理论分析。对于C2C电子商务模式引发的税收问题,我们应该积极应对,深入研究。即使短期内无法对C2C电子商务征税,我们也应该在C2C电子商务税收政策、税收制度、征税系统等方面做好充分准备,为未来制定电子商务税收法律法规进行前瞻性研究,理顺C2C电子商务发展和国家税收法律制度的关系,实现两者的协调运作。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 一、调研的背景和目的
• （一） 电子商务简介
• （二） 我国C2C电子商务的发展状况
• （三） 我国C2C电子商务的税收法律制度现状
• 二、调研的方式
• （一） 问卷调查
• （二） 对比调查
• （三） 其它
• 三、调研的情况
• （一） C2C电子商务纳税问题的不同社会认知
• 1. 普通公众对个人网上交易的纳税问题存在不同认识
• 2. 网商对C2C电子商务征税的认知态度不同
• （二） C2C电子商务和相关交易模式税负不同
• 1. 个人网上交易与实体店税负不一致
• 2. C2C电子商务和B2C电子商务税负不一致
• （三） 税收法律制度的缺失加大了个人网上交易风险
• （四） 税款流失严重
• （五） 法律规制的缺失
• 四、调研的分析
• （一） 可税性分析
• （二） 必要性分析
• 1. 保障国家财政收入
• 2. 规范网上经营活动
• 3. 维护税法公平原则
• 五、调研的结论和建议
• （一） 增强公众的纳税意识，为C2C电子商务进入税收体系提供社会支持
• （二） 修改和完善现行税收法律制度，为C2C电子商务纳入税收体系提供法律支持
• 1. 修改和完善税收法律制度应遵循的原则
• 2. 改革和完善现行税收实体法
• （1） 是否开征新税
• （2） C2C电子商务税收起征点和分档征税
• （3） C2C电子商务的具体税种
• 3. 现行税收征管制度的立法完善
• （1） 健全税务管理制度
• （2） 创新税款征收方式
• （3） 完善税务监控稽查制度
• （4） 完善发票管理制度
• 六、附录
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 问卷调查表
• 法律硕士论文评阅特别提示
• 法律硕士学位论文评阅参考标准