基于投资者保护的会计信息披露问题研究

论文摘要

本文基于投资者保护的角度研究了上市公司会计信息披露问题。投资者是证券市场的主要参与者,也是会计信息的主要需求者。上市公司的会计信息披露是投资者了解被投资上市公司经营状况的主要途径。会计信息披露制度是以保护投资者利益为根本目标,但在实践中投资者的利益并没有得到有效的保护。投资者保护在我国有很强的现实性,而投资者保护最重要的方面是保护投资者的知情权,保证投资者在做出投资选择时是知情的。因此本文以保护投资者知情权作为研究会计信息披露问题的出发点,为会计信息披露的研究提供了一个新的研究视角。这对尚处于发展阶段的我国证券市场而言意义尤为重大。 本文以财务会计的目标作为研究的切入点,即以决策有用观来指导会计信息披露的实践。在对会计信息披露与投资者保护相关的理论基础进行必要分析的基础上,研究了上市公司会计信息披露与投资者权益保护之间的关系,得出有效的会计信息披露可以保护投资者利益,而投资者保护的程度也影响着会计信息披露质量的结论。通过回顾资本市场近年来发生的会计违法违规案件,论述了上市公司虚假会计信息披露已给投资者造成的严重伤害、目前我国保护投资者权益的法律环境现状及投资者的维权意识,也说明了对投资者权益保护的重要性及本文研究的必要性。 本文研究了目前我国上市公司会计信息披露的现状,其存在的主要问题是我国上市公司会计信息披露内容不充分、缺乏时效性、决策有用性较差等,并对问题的成因进行了深入分析。由于会计信息的专业特点、不易为投资者所理解,因此要想保护投资者的知情权,首先应了解投资者到底需要哪些会计信息,这些会计信息应当如何披露,它的现行披露方式以及所包含的内容能否满足投资者的需要等。本文通过调查问卷的方式对投资者的会计信息需求进行了实证调查分析,在对我国投资者的信息需求进行调查分析的基础上,将调查结果与我国现行有关上市公司信息披露状况进行比较,得出若要满足投资者的信息需求,上市公司会计信息披露机制应改进或加强在会计报告中已经披露但披露还不够充分的内容,如历史信息、财务信息、重要事项、会计数据和业务数据摘要、主要指标等方面的信息;对会计报告中还没有或披露很少的内容,如未来信息、非财务信息、分部信息、人力资源信息等方面的信息也要进行必要的披露。通过对投资者调查问卷的分析及其得出的结论,为解决上市公司会计信息披露不充分、不及时、有用性差等问题指明了努力方向。 要保护投资者的知情权,上市公司信息披露中应引入创新的手段,使投资者可以多渠道的获取信息。投资者关系管理是上市公司与投资者之间进行及时、有效沟通的最好手段。充分及时的信息披露,是上市公司生存和发展的重要基础。企业若能及时有效地与投资人进行沟通,就可以及时获得股东的理解和支持,其重要性甚至超过了公司盈利能力。为了及时满足投资者的信息需求、更好的与投资者进行沟通,上市公司需要开展

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 国内外相关研究现状及评述
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.3.3 国内外研究评述
• 1.4 研究的主要内容和方法
• 1.4.1 研究的主要内容
• 1.4.2 研究方法
• 1.5 本章小结
• 2 会计信息披露与投资者保护的相关理论基础
• 2.1 概念界定
• 2.2 会计信息披露的理论基础
• 2.2.1 财务会计的目标
• 2.2.2 会计信息的属性
• 2.2.3 会计信息披露的经济学分析
• 2.3 投资者保护的理论基础
• 2.4 会计信息披露与投资者保护的关系
• 2.4.1 有效的会计信息披露可以保护投资者利益
• 2.4.2 投资者保护影响会计信息披露的质量
• 2.5 本章小结
• 3 会计信息披露与投资者保护的现状及问题分析
• 3.1 虚假会计信息披露给投资者造成的伤害回顾
• 3.1.1 近年来发生的会计违规案件
• 3.1.2 上市公司信息披露违法违规处罚情况分析
• 3.1.3 中小投资者利益被侵害的表现
• 3.2 我国保护投资者权益法律环境现状
• 3.2.1 我国中小投资者法律保护的历史实践
• 3.2.2 投资者的维权意识
• 3.3 我国上市公司强制性会计信息披露体系
• 3.3.1 强制性信息披露制度的层次
• 3.3.2 强制性信息披露制度的内容
• 3.4 会计信息披露中存在的主要问题及原因分析
• 3.4.1 我国上市公司会计信息披露中存在的主要问题
• 3.4.2 上市公司会计信息披露存在问题的原因分析
• 3.5 本章小结
• 4 投资者对上市公司会计信息需求的实证分析
• 4.1 上市公司会计信息的需求主体
• 4.2 投资者对上市公司会计信息需求的实证分析
• 4.2.1 调查目的
• 4.2.2 调查对象及范围
• 4.2.3 调查问卷的设计及样本的选择
• 4.2.4 调查结果及其分析
• 4.2.5 结论和建议
• 4.2.6 投资者的会计信息需求与会计信息系统的矛盾
• 4.3 本章小结
• 5 投资者关系管理与会计信息披露
• 5.1 投资者关系管理概述
• 5.1.1 投资者关系管理含义
• 5.1.2 投资者关系管理的产生及发展现状
• 5.2 投资者关系管理与自愿性信息披露、投资者保护的关系
• 5.2.1 上市公司自愿性信息披露
• 5.2.2 自愿性信息披露是开展投资者关系管理的重要途径
• 5.2.3 投资者关系管理对投资者保护具有重要意义
• 5.3 我国投资者关系管理存在的问题及原因分析
• 5.3.1 我国上市公司投资者关系管理存在的主要问题
• 5.3.2 我国上市公司投资者关系管理存在问题的原因分析
• 5.4 发展我国投资者关系管理的建议
• 5.4.1 国外投资者关系管理的最新进展
• 5.4.2 成功的投资者关系管理的内容和策划
• 5.4.3 提高投资者关系管理的建议
• 5.5 本章小结
• 6 上市公司会计信息披露的规范—财务报告的改进
• 6.1 财务报告的质量评价观
• 6.1.1 用户需求观
• 6.1.2 投资者保护观
• 6.1.3 两种质量评价观的比较
• 6.2 财务报告的模式改进
• 6.2.1 财务报告表内确认与表外披露
• 6.2.2 信息披露形式与财务报告模式改革的设想
• 6.2.3 财务报告的未来发展模式
• 6.3 财务报告内容的扩展
• 6.3.1 财务报告分部信息的披露
• 6.3.2 财务预测性信息披露
• 6.3.3 知识资本信息的披露
• 6.3.4 社会责任信息披露
• 6.3.5 非财务信息披露
• 6.4 未来网络财务报告的方式
• 6.4.1 信息技术与未来网络报告模式
• 6.4.2 我国网络信息披露现状
• 6.4.3 改进网上信息披露的建议
• 6.5 本章小结
• 7 上市公司信息披露的监管
• 7.1 上市公司会计信息披露与政府监管
• 7.1.1 会计市场失灵与政府监管
• 7.1.2 证券监管的核心：信息披露监管
• 7.1.3 上市公司会计监管定位
• 7.2 上市公司信息披露监管的现状
• 7.2.1 上市公司信息披露监管的局限性
• 7.2.2 上市公司信息披露监管局限性的原因分析
• 7.2.3 当前会计监管的首要任务
• 7.3 会计监管制度的完善
• 7.3.1 证券监管模式与证券监管体制的创新
• 7.3.2 实施信息披露有效监管，促进证券市场健康发展
• 7.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 附录
• 攻读学位期间发表的学术论文
• 致谢
• 独创性声明
• 学位论文版权使用授权书