我国私营企业内部控制框架设计——以A集团为例

论文题目: 我国私营企业内部控制框架设计——以A集团为例

论文类型: 硕士论文

论文专业: 工商管理

作者: 罗航

导师: 刘斌

关键词: 私营企业,内部控制,公司治理,风险管理

文献来源: 重庆大学

发表年度: 2005

论文摘要: 健全有效的内部控制是一种解决企业许多潜在问题的有效方法，而我国理论界对内部控制的认识远未统一，内部控制理论的整体发展还很不完善。同时，近年来，我国私营企业发展迅速，已成为社会主义市场经济的重要组成部分，但大量私营企业寿命短暂、发展质量堪忧。本文作者对私营企业的内部控制建设进行了深入、系统的研究，旨在用内部控制理论解决私营企业发展中所面临的问题。 本文所选取的研究对象A集团是一家主业为摩托车及发动机制造的私营企业集团，通过对A集团内部控制现状、问题及改进措施的研究，对A集团改善内部控制、抗拒风险大有裨益，同时，对其它的私营企业也有借鉴意义。 本文共分五章，第一章为绪论主要介绍研究及应用意义、国内外研究现状以及本文的研究思路等内容；第二章展开中美两国内部控制法规对比，指出我国内部控制法规体系存在的缺陷；第三章对现阶段我国私营企业的内部控制状况进行剖析，指出内部控制不健全的根源，并提出了我国私营企业内部控制框架的构建原则，最后设计了我国私营企业的内部控制框架方案；第四章为案例研究，在已设计的私营企业内部控制框架方案的指导下，结合A集团实际情况，进一步研究A集团内部控制框架的具体设计与实施；第五章为结论，总结本文研究所得出的结论：我国现阶段私营企业内部控制不健全的根源在于未建立科学的公司治理机制与公司治理结构，建立健全内部控制需先从改善公司治理着手；我国私营企业内部控制框架的构建原则应为：内部控制框架应基于公司治理，其控制活动应以风险管理为导向；最后，提出我国私营企业内部控制框架的设计方案，即依照四个环节展开，分别是：控制环境、以风险管理为导向的控制活动、监督、信息和沟通。

论文目录:

中文摘要

英文摘要

1 绪论

1.1 问题的提出

1.2 内部控制概念的演变及国内研究现状

1.2.1 内部控制概念的演变

1.2.2 国内研究现状

1.3 本论文主要研究对象、思路与结构

1.4 本论文的创新

2 中美内部控制法规的介绍与评述

2.1 美国内部控制法规体系的介绍与评述

2.1.1 《萨班斯法案》

2.1.2 COSO委员及IC-IF框架、ERM框架

2.1.3 SEC规则

2.1.4 审计准则公告第78号

2.2 中国内部控制法规体系介绍

2.2.1 《独立审计具体准则第9号》

2.2.2 内部会计控制规范

2.2.3 其它内部控制相关法规

2.3 中美国内部控制法规体系评述

2.4 本章小结

3 我国私营企业内部控制框架设计

3.1 我国私营企业的发展现状

3.2 我国私营企业内部控制的主要问题及原因分析

3.2.1 我国私营企业公司治理不健全

3.2.2 我国私营企业普遍欠缺风险意识

3.2.3 我国私营企业内部会计控制系统不科学、全面

3.3 我国私营企业内部控制框架设计的目的

3.4 我国私营企业内部控制框架的设计原则

3.4.1 设计原则

3.4.2 设计原则选择原因的进一步解释

3.5 我国私营企业内部控制框架设计

3.5.1 控制环境

3.5.2 以风险管理为导向的控制活动

3.5.3 监督

3.5.4 信息和沟通

3.6 本章小结

4 案例研究

4.1 A集团背景资料

4.2 A集团内部控制现状

4.2.1 控制环境现状

4.2.2 以风险管理为导向的控制活动现状

4.2.3 监督现状

4.2.4 信息和沟通现状

4.3 A集团内部控制存在的主要问题及原因分析

4.3.1 控制环境存在的主要问题及原因分析

4.3.2 以风险管理为导向的控制活动存在的主要问题及原因分析

4.3.3 监督存在的主要问题及原因分析

4.3.4 信息和沟通存在的主要问题及原因分析

4.4 A集团内部控制的对策及解决方案

4.4.1 控制环境的解决方案

4.4.2 以风险管理为导向的控制活动的解决方案

4.4.3 监督的解决方案

4.4.4 信息和沟通的解决方案

4.5 本章小结

5 结论

致谢

参考文献

独创性声明

学位论文版权使用授权书.

发布时间: 2006-12-05

参考文献

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