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常州市社会综合治税模式研究

2020-12-08阅读(812)

常州市社会综合治税模式研究

论文摘要

经济决定税源,将税源征入国库后才真正成为税收。加强对税源的监控能够有效地减少税收流失,建立公正公平的税收环境,提高全社会的纳税遵从度。随着我国市场经济的不断发展完善,社会经济状况不断变化,单纯依靠税务部门的传统税源监控手段已不能适合当前税源监控的要求,如何依托社会各部门建立起以政府为主导、税务为主管、社会各部门协作的社会化税源监控系统,从机制上拓展税源监控目标,确保税源监控效能已成为从当前国内税务部门面临的一项重要课题。首先,本文对社会综合治税进行理论分析,分析主要从三个方面进行:一是运用治理理论,公共治理是以多元的、协作的行政民主模式管理公共事务,结合治理的概念和特点,对社会综合治税的主体、权力运行趋势、管理手段与方式及目标的追求进行分析,分析得出的结论是社会综合治税就是治理理论在税源监控管理领域的应用,与公共治理理论有着一脉相承的渊源。二是运用信息不对称理论,通过对税务部门与纳税人在信息掌握上的差异而造成征纳博奕的分析,指出信息不对称对税源监控产生的影响,分析得出社会综合治税对拓展信息来源渠道、降低信息获取成本、形成税源监控的良好氛围有着重要的意义。三是运用系统论,从社会综合治税的整体性、相关性、结构性、层次性、动态性和目的性进行分析得出结论,社会综合治税就是发挥政府、税务部门、政府相关部门、民间组织、非营利组织等各要素在税源管理中的整体效能,在一定的结构联接下具备全面监控税源,防范税收流失的庞大系统。其次,本文通过对常州市税源监控方式的演变,介绍了常州市社会综合治税的产生、发展和现状,着重从法律体系不完备、信息化程度低、手段比较落后、协助部门主动意识不强、覆盖面不广和奖惩措施不到位等六个方面分析了当前常州市社会综合治税存在的问题。同时介绍了美国、德国、澳大利亚和日本等国社会综合治税的基本做法,总结社会综合治税的国际经验。最后,本文在理论和国际经验借鉴的基础上,针对常州市社会综合治税的存在的问题,从制度、主体和客体三个视角来探讨完善社会综合治税长效机制的对策。

论文目录

  • 摘要
  • ABSTRACT
  • 第一章 绪论
  • 第一节 研究背景与意义
  • 第二节 国内外相关研究综述
  • 第三节 研究思路及研究方法
  • 第四节 本文创新与不足
  • 第二章 社会综合治税的理论分析
  • 第一节 治理理论
  • 一、治理的概述
  • 二、治理的特点
  • 三、社会综合治税的治理视角解读
  • 第三节 信息不对称理论
  • 一、信息不对称的理论简介
  • 二、信息不对称对税收工作的影响
  • 三、社会综合治税的信息不对称视角解读
  • 第三节 系统论
  • 一、系统论简介
  • 二、社会综合治税的系统论视角解读
  • 第三章 常州市社会综合治税的现状及存在的问题
  • 第一节 常州市税源监控方式的演变
  • 一、常州市传统税源监控的方式
  • 二、常州市税源监控存在的问题
  • 三、社会综合治税的提出及其发展
  • 第二节 常州市社会综合治税的现状
  • 一、初步组建社会综合治税的组织体系
  • 二、初步形成社会综合治税的监督机制
  • 三、在部门领域积极实行社会综合治税
  • 第三节 当前社会综合治税工作中存在的问题
  • 一、社会综合治税存在制度性障碍
  • 二、社会综合治税手段比较落后
  • 三、社会综合治税的部门协作不紧密
  • 四、社会综合治税效能发挥不够
  • 五、社会综合治税缺乏监督机制
  • 第四章 社会综合治税的国际借鉴
  • 第一节 美国实行社会综合治税的经验
  • 一、涉税信息获取全面
  • 二、货币结算体制有效
  • 三、税收法治程度高
  • 四、中介机构作用大
  • 五、督促纳税人自查自纠
  • 第二节 德国实行社会综合治税的经验
  • 一、法律规定完善且操作性强
  • 二、计算机广泛应用且水平较高
  • 三、强有力的税务稽查系统
  • 四、积极推行税务代理
  • 第三节 澳大利亚实行综合治税的经验
  • 一、建立税务档案号码制度
  • 二、与其他部门的信息共享
  • 三、充分利用现代信息技术手段
  • 四、加强财务软件的监管
  • 五、利用中介机构
  • 六、注重对纳税人税收权益的保护
  • 第四节 日本实行社会综合治税的经验
  • 一、制定代扣预缴税款制度
  • 二、建立税务相谈制度
  • 三、发挥协税办税的力量
  • 四、广泛开展纳税宣传
  • 第五节 国外社会综合治税的经验借鉴
  • 一、拥有健全的多部门协作机制法律制度
  • 二、税源监控多部门协作的主体多样化
  • 三、税源监控多部门协作方式多样化
  • 四、建立统一的纳税识别号和社会信用制度
  • 五、税源监控手段信息化
  • 六、税法宣传多元化
  • 第五章 完善常州市社会综合治税模式的对策
  • 第一节 基于制度视角的完善对策
  • 一、完善社会综合治税的法律制度
  • 二、构建社会综合治税组织体系
  • 三、规范社会综合治税的监督机制
  • 第二节 基于主体视角的完善对策
  • 一、强化社会综合治税管理主体的系统性
  • 二、提高社会综合治税管理主体的针对性
  • 三、提高社会综合治税管理主体的信息处理能力
  • 四、增强社会综合治税管理主体的技术支持
  • 第三节 基于客体视角的完善对策
  • 一、培植有利于增强纳税遵从意识的现代税收文化
  • 二、加强有利于化解纳税抵触心理的纳税服务工作
  • 三、建立有利于激励纳税人诚信纳税的社会信用制度
  • 四、大力发展为纳税人提供业务支持的税务代理
  • 五、形成纳税人的自我维权和自我管理意识
  • 参考文献
  • 致谢
  • 攻读学位期间发表的学术论文

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