面对税收竞争我国税收政策调整研究

论文摘要

本文在梳理、掌握各种文献的基础上,综合运用各种税收理论、世界经济学、财政学等经济学科的基本原理,借鉴已有学者的规范分析与实证分析,采用定性分析和博弈论等的研究方法,认清我国参与税收竞争的优势和劣势,来分析我国参与税收竞争时税收政策的有效性及遇到的各种不足并提出相应的政策建议。文章的主要内容有以下几个方面:首先,论述了选题背景意义和国内外学术界对税收竞争的研究现状,提出本文的研究思路和研究方法,说明本文的创新之处与不足。其次,系统论述税收竞争,说明其产生原因现象、概念、分类、手段等,重点分析其对一国经济带来的经济效应,结合现实情况阐述了其正、负面影响。还引述了OECD对有害税收竞争的判定标准和消除措施,并且阐明了税收协调存在的必然性、各国税收协调的发展趋势以及税收协调的的实践。再次,运用计量分析研究税收政策在税收竞争中的有效性,并分析了我国面对税收竞争时我国税收政策所存在的问题。最后,结合前面的理论分析和实证分析,对我国当前税制改革方向及税收政策的优化提出合理性建议。这些研究对促进资本配置和实现我国经济长期稳定发展,无疑具有相当重要的理论和现实意义。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 国内外研究状况
• 1.3 研究方法、主要内容及几点说明
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 论文的主要内容
• 1.3.3 几点说明
• 1.4 主要的创新点和不足
• 2 税收竞争综述及其经济效应分析
• 2.1 税收竞争的产生、现象、定义、分类和手段
• 2.1.1 税收竞争的产生必然性及现象
• 2.1.2 税收竞争的定义
• 2.1.3 税收竞争的分类
• 2.1.4 税收竞争的主要手段
• 2.2 税收竞争效应分析及有害税收竞争的判断
• 2.2.1 税收竞争的经济效应分析
• 2.2.2 税收竞争的正面影响
• 2.2.3 税收竞争的负面效应
• 2.2.4 OECD 国家判定有害税收竞争的标准及消除措施
• 2.3 从税收竞争到税收协调
• 2.3.1 从博弈论角度来看待税收协调存在的必然性
• 2.3.2 税收协调的定义、理论及发展趋势
• 2.3.3 税收利益国际协调的内容
• 2.3.4 税收协调的实践
• 3 我国参与税收竞争概述和税收政策存在的问题
• 3.1 我国参与税收竞争的现状
• 3.1.1 我国参与税收竞争取得的成就
• 3.1.2 我国受到了周边国家和地区的强烈挑战
• 3.2 税收优惠政策的有效性分析
• 3.2.1 税收政策有效性的研究综述
• 3.2.2 税收政策有效性的实证研究
• 3.3 我国参与税收竞争时遇到的问题
• 4 税收政策优化建议
• 4.1 我国税收优惠政策优化应遵循的基本原则
• 4.1.1 处理好税收优惠政策与投资环境的关系
• 4.1.2 坚持落实税收优惠政策的导向功能
• 4.1.3 必须考虑税收优惠的效率与代价
• 4.1.4 兼顾税收竞争与税收协调
• 4.2 我国面对税收竞争时税收优惠政策调整建议
• 4.2.1 落实积极的税收优惠政策，让外商真正受益
• 4.2.2 注重税收优惠政策的导向功能
• 4.2.3 建立税收优惠的评价机制
• 4.2.4 加大与其他国家或组织在国际税收方面的协调力度
• 研究结论
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的论文
• 致谢