新郎集团公司纳税筹划研究

论文摘要

纳税筹划是企业在政府的税收政策导向下,利用国家赋予纳税人的税收优惠权利,在不违背国家法律法规,不违背国家立法精神的前提下,对企业自身的涉税活动进行科学合理的安排,以达到纳税最优化即税后收益极大化的目标而采取的税务决策行为。纳税筹划是纳税人纳税意识提高的必然结果和具体表现,是维护纳税人自身合法权益的重要组成部分,是受国家法律鼓励、提倡和保护的。纳税筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动,还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。纳税筹划作为重要的节税手段,对企业的利润有着举足轻重的影响。在遵守国家法律、法规的前提下,在税法许可下,利用税法赋予的税收优惠或选择机会,设计筹划方案,尽量使自己的纳税负担最轻。本文对纳税筹划进行了系统的分析研究,通过对偷税、避税和纳税筹划法律界定的研究及对我国理论界不同观点的分析,对纳税筹划的内涵进行了界定,指出纳税筹划是企业经营者在公司整体战略目标的指引下,在税法规定许可的范围内通过有目的的策划和安排,达到少缴税或实现税后收益最大化的目的。文中详细介绍了纳税筹划的基本原理及企业常用的八种税收筹划技术,对其特点进行了简要分析,并指出纳税筹划在实践应用中应注意的风险因素和控制原则。结合新郎集团公司纳税筹划方面的现状,分析了该公司在涉税管理上存在的问题,从组织形式、生产经营、财务管理、人力资源管理四个方面,对新郎集团公司日常经营活动中的涉税事务进行了策划和安排,以达到节税、延迟纳税、实现纳税支出最小化和现金流量最大为目的。结合其增值税、所得税缴纳情况,对公司近年经营活动及会计资料进行分析研究,找出原方案存在的问题和不足,然后运用纳税筹划技术做出新的纳税筹划方案设计。最后,为保障新方案成功实施,提出了一些建议和操作思路。通过对比,新的方案被证明为可行、有效的纳税筹划方案。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 前言
• 1.1 选题背景及选题意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 本文研究思路与结构安排
• 1.4 本文的创新之处与不足
• 第二章 纳税筹划基本理论
• 2.1 纳税筹划的内涵
• 2.2 纳税筹划的基本原理及技术
• 2.2.1 纳税筹划基本原理
• 2.2.2 税收筹划技术
• 2.3 纳税筹划的风险及控制
• 2.3.1 纳税筹划的风险
• 2.3.2 纳税筹划风险的控制
• 第三章 新郎集团公司纳税现状及原因分析
• 3.1 新郎集团公司生产经营概况
• 3.2 新郎集团公司纳税现状
• 3.2.1 公司涉及的主要税种及税率
• 3.2.2 公司近三年税款解缴情况
• 3.3 集团公司涉税方面存在的问题
• 3.3.1 纳税观念落后
• 3.3.2 缺乏整体筹划
• 3.3.3 缺乏高素质的财务人员
• 第四章 新郎集团公司的纳税筹划及实施
• 4.1 新郎集团公司的纳税筹划
• 4.1.1 组织形式决策方面的纳税筹划
• 4.1.2 生产经营决策方面的纳税筹划
• 4.1.3 财务管理决策方面的纳税筹划
• 4.1.4 人力资源管理决策方面的纳税筹划
• 4.2 新郎集团公司纳税筹划的实施
• 4.2.1 树立正确的纳税筹划观
• 4.2.2 设立税收筹划的部门
• 4.2.3 纳税筹划计划的制定和选择
• 4.2.4 纳税筹划方案的控制
• 4.2.5 方案实施跟踪与绩效评价
• 第五章结论
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历
• 发表的学术论文