中国人寿保险淄博分公司内部财务控制研究

论文摘要

随着中国国际化进程的加快和金融保险体制改革的推进,国有保险公司纷纷寻求境外上市,但境外上市后,一方面,企业面临日益增大的竞争压力,另一方面,企业也面临着日趋严格的外部审计和监管,这都要求企业加强内部控制,提高内部管理水平。目前,各家保险公司对内部财务控制的重视程度普遍加强,采取了许多措施,但从近几年的实践情况看,业务迅速发展与管理规范的矛盾依然普遍存在,分支机构的内部财务控制还存在着许多漏洞和风险点。本文针对这一现实,在对内部财务控制的基本理论进行描述的基础上,重点对中国人寿保险淄博分公司内部财务控制的现状和环境进行分析,并在对分公司内部财务控制存在的问题进行识别和评估后,详细分析阐述了分公司内部财务控制问题的成因,比较系统地论述了建立和完善内部财务控制体系的目标和对策。本论文的最后,对如何保障内部财务控制有效执行,从对财务运行的全过程进行检查与监督、对财务控制的结构进行定期评价、建立对执行中发现问题的反应调整等三方面讲行了介绍。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 国内外文献综述
• 1.3 本文的研究思路与方法
• 2 人寿保险公司内部财务控制
• 2.1 内部控制的基本概念及构成要素
• 2.1.1 内部控制的基本概念
• 2.1.2 内部控制的构成要素
• 2.2 人寿保险公司内部财务控制的定义及构成要素
• 2.2.1 定义
• 2.2.2 构成要素
• 2.2.3 控制的目的
• 2.2.4 财务控制在内部控制中的地位
• 3 淄博分公司内部财务控制现状及环境分析
• 3.1 企业介绍
• 3.1.1 中国人寿保险股份有限公司情况简介
• 3.1.2 淄博分公司情况介绍
• 3.2 背景信息
• 3.2.1 境外上市后接受外部审计情况
• 3.2.2 淄博分公司经济环境与市场竞争情况
• 3.3 淄博分公司内部财务控制现状
• 3.3.1 内部财务管理体制介绍
• 3.3.2 内部财务控制措施现状
• 3.3.3 内部财务控制需考虑的内外部条件
• 4 淄博分公司内部财务控制存在问题的识别和评估
• 4.1 存在的问题
• 4.1.1 资金与资产的安全保障存在风险
• 4.1.2 会计信息失真
• 4.1.3 不合理的财务预算
• 4.1.4 财务管理不当造成外部风险
• 4.2 问题成因分析
• 4.2.1 资金与资产的管理缺乏规范和必要的监督
• 4.2.2 财务核算职责不明晰
• 4.2.3 预算管理制度不健全
• 4.2.4 外部监管标准的不断更新和变化
• 4.2.5 内部财务控制措施分散与不足并存
• 4.2.6 财务人员管理职责不明晰
• 5 淄博分公司内部财务控制体系建立的目标与对策
• 5.1 目标
• 5.1.1 依法合规经营
• 5.1.2 风险得到合理控制
• 5.1.3 确保企业经营目标的实现
• 5.2 完善内部财务控制对策
• 5.2.1 简化资金归集程序及相应制度的完善
• 5.2.2 固定资产集中管理
• 5.2.3 规范会计基础控制
• 5.2.4 实施预算制管理
• 5.2.5 规范岗位职责和管理
• 5.2.6 规范财务管理防范外部风险
• 5.3 内部财务控制有效执行的保障机制
• 5.3.1 财务运行过程的检查和监督
• 5.3.2 财务控制结果的定期评价
• 5.3.3 问题的反应与内控措施调整
• 结论
• 参考文献
• 致谢