A集团公司内部会计控制研究

论文摘要

A集团公司是一家大型国有企业集团,近年来,依据内部会计控制的基本规定,结合自身的经营特点和管理要求,相继制定了一系列与内部会计控制相关的制度,但在实践中仍然存在不少问题,需要进一步完善。本文在对内部会计控制理论研究的基础上,针对A集团公司目前存在的一些问题进行了比较深入的分析,提出了完善A集团公司内部会计控制体系的几点建议。全文共分为六部分:第一章从对内部会计控制研究的目的、意义等方面引出论文的主题;第二章从内部会计控制的概念、发展沿革、目标、原则、方法、程序等方面阐述内部会计控制的基本理论;第三章是对A集团公司内部会计控制的各个关键点进行分析;第四章在对A集团公司内部会计控制的现状进行分析、研究的基础上,总结了A集团公司内部会计控制存在的主要问题;论文的第五章结合内部会计控制的有关理论和实际调查分析,提出了完善A集团公司内部会计控制的几点建议,第六章是通过上述对A集团公司内部会计控制制度的深入剖析带给我们几点的思考。通过论述,本文认为良好的内部会计控制既是公司作为拟上市公司的需要,也是实现公司跨越式发展的需要。本文对A集团公司的内部会计控制全面分析,提出了完善内部会计控制的思路与方法,为规范A集团公司内部会计控制提供了科学思路,对其他企业也有一定的借鉴作用。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 导论
• 1.1 课题研究的背景
• 1.2 课题研究的目的及意义
• 1.3 课题研究的主要内容与结构
• 1.4 课题研究的主要贡献
• 2 内部会计控制理论概述
• 2.1 内部会计控制的概念
• 2.2 内部会计控制理论的发展沿革
• 2.2.1 国外内部会计控制理论发展沿革
• 2.2.2 我国内部会计控制理论发展沿革
• 2.2.3 内部会计控制的目标和原则
• 2.2.4 内部会计控制的方法和程序
• 3 A 集团公司内部控制关键点分析
• 3.1 A 集团公司概况
• 3.2 A 控股集团公司内部会计控制的关键点分析
• 3.2.1 货币资金控制的关键点
• 3.2.2 筹资与投资控制的关键点
• 3.2.3 担保业务控制的关键点
• 3.2.4 销售与收款控制的关键点
• 3.2.5 采购与付款控制的关键点
• 3.2.6 工程项目控制的关键点
• 3.2.7 成本与费用控制的关键点
• 3.2.8 实物资产控制的关键点
• 4 A 集团公司内部会计控制现状分析
• 4.1 内部会计控制制度建设不完善
• 4.1.1 没有实行严格的预算管理制度
• 4.1.2 对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后
• 4.2 内部会计控制控制程序尚待进一步规范
• 4.2.1 公司筹资业务现状
• 4.2.2 公司投资业务现状
• 4.2.3 公司财务预算编制业务现状
• 4.3 内部会计控制控制方法利用不当
• 5 对 A 控股集团公司内部会计控制的改进建议
• 5.1 改进审计机构设置，强化内部审计对内部会计控制的评价和监督作用
• 5.2 完善内部会计控制程序
• 5.3 完善内部控制方法，强化对预算的控制
• 5.4 完善对会计系统的控制
• 6 A 集团内部会计控制制度剖析的启示
• 6.1 注重内部控制环境建设是内部会计控制顺利实施的基础
• 6.2 强化内部审计是内部会计控制效果的保证
• 6.3 建立有效的激励与约束是内部会计控制得到加强的重要手段
• 6.4 正确认识内部会计控制的局限
• 7 结论
• 致谢
• 参考文献