内部控制演进研究

论文摘要

全球性系列财务丑闻及国内上市公司舞弊事件所引发的强烈震撼引起了我国对内部控制问题的广泛关注。随着公司治理成为全球关注的热门话题,内部控制更引起了学界的高度重视。虽然内部控制的理论和实践在其长期发展过程中不断完善和丰富,但是理论基础仍然薄弱,理论研究和实践始终处于一个混沌状态。内部控制发展到今天,更有必要探寻其产生的背景和根源,更要在吸收以往研究成果的基础上取其理论精华,并运用新的理论和方法研究内部控制的演进。本文共分七章。第一章介绍研究背景,研究目的、意义,研究现状,创新点和框架结构。第二章从内部控制的起源入手,对内部控制的产生进行了历史回溯,并构造了分析框架来分析内部控制的产生。第三章为内部控制演进分析奠定理论基础,包括马克思主义的演进理论,新制度经济学的制度变迁理论以及博弈论。第四章就内部控制的演进构建一个完全信息静态博弈模型。本章是论文的核心部分。第五章基于博弈模型对内部控制演进进行了分析,包括演进原因和影响因素,演进类型,历时性分析及趋势分析。第六章根据我国内部控制演进的现状,基于博弈模型对我国内部控制演进进行分析,并提出建设建议。第七章为结论。本文从推动内部控制演进的双方矛盾角度出发,重点研究推动内部控制演进的主观力量在演进的临界点如何发挥其主观能动作用。本文的主要创新和结论为:就内部控制的演进构建一个完全信息静态博弈模型,然后应用模型沿着“自发性内部控制——自觉性内部控制——他律性内部控制——更高层次的自觉性内部控制”的演进逻辑,对内部控制演进的历时性进行分析和演进趋势分析,再应用模型并结合我国内部控制制度的实际情况,分析我国已进入“他律性内部控制”阶段,这就需要政府加大规范和监管力度,从模型来说,就是要增加企业保持内部控制现状的社会惩罚成本,促使企业也积极加入到推进内部控制演进的队伍中。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景和问题的提出
• 1.2 研究目的和意义
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 对内部控制涵义研究的文献综述
• 1.3.2 对内部控制产生研究的文献综述
• 1.3.3 对演进的原因和影响因素研究的文献综述
• 1.3.4 对内部控制演进轨迹研究的文献综述
• 1.4 研究思路和方法
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 研究方法
• 1.5 研究内容和框架
• 1.6 本文的创新之处
• 第二章 内部控制产生的历史回溯和分析
• 2.1 内部控制产生的历史回溯
• 2.1.1 内部控制思想和最初实践的历史回溯
• 2.1.2 企业内部控制产生的历史回溯
• 2.2 分析内部控制产生的理论基础
• 2.2.1 产权理论
• 2.2.2 委托代理理论
• 2.2.3 不完全契约理论
• 2.3 对内部控制产生的分析
• 第三章 内部控制演进分析的理论阐述
• 3.1 演进理论的概述和比较
• 3.1.1 马克思主义的演进理论
• 3.1.2 新制度经济学的制度变迁理论
• 3.1.3 演进理论的比较
• 3.2 博弈论概述
• 3.3 构建内部控制演进博弈模型的构想
• 第四章 内部控制演进博弈模型的构建
• 4.1 博弈模型的选择
• 4.2 模型基本假设
• 4.3 内部控制演进力量分析
• 4.3.1 内部控制演进力量分析
• 4.3.2 演进力量分析的理论基础
• 4.4 构建内部控制演进博弈模型
• 4.4.1 参与人
• 4.4.2 行动
• 4.4.3 信息
• 4.4.4 战略
• 4.4.5 支付函数
• 4.4.6 结果
• 4.4.7 均衡
• 第五章 基于博弈模型的内部控制演进分析
• 5.1 内部控制演进的原因和影响因素分析框架
• 5.2 基于博弈模型的内部控制演进类型
• 5.2.1 内部人推动演进的类型
• 5.2.2 外部人推动演进的类型
• 5.3 基于博弈模型的内部控制演进历时性分析
• 5.3.1 自发性内部控制阶段
• 5.3.2 自觉性内部控制阶段
• 5.3.3 他律性内部控制阶段
• 5.4 基于博弈模型的内部控制演进趋势分析
• 5.4.1 影响因素的演进分析
• 5.4.2 内部控制的未来发展趋势—更高层次的自觉性内部控制
• 5.5 小结
• 第六章 基于博弈模型的我国内部控制演进分析和建设建议
• 6.1 我国内部控制的现状
• 6.2 基于博弈模型对我国内部控制演进的分析
• 6.3 基于博弈模型对我国内部控制建设的建议
• 第七章 结论
• 参考文献
• 在学研究成果
• 致谢