某国有大型企业税收管理的案例分析

论文摘要

本文研究的对象是大型企业的税收管理。由于我国市场经济体制改革的深化,税收法规的进一步完善,征纳关系的进一步规范,给企业在税收管理上提出了更高的要求,尤其是大型企业集团,在加强税收管理的过程中也面临着许多困难,存在着不少问题,从而影响企业集团的快速发展。企业的税收管理一直是现代企业财务管理中一个重要的组成部分,一个成功的企业应当做到有效规避纳税风险,充分享受税收优惠,合理进行纳税筹划,降低综合税收负担,提高税后收益,特别是对大型企业集团,因此研究如何进行有效税收管理不仅可以给企业带来直接经济利益,同时对企业加快自我创新,提升企业竞争力,促进企业快速发展具有重要的意义。本文选择X集团作为案例分析的对象。X集团是一家有四十多年历史的中央国有大型企业集团,经历了中国经济体制改革的重要历程,该集团经过多次股份制改造,进行了主业分立、辅业改制、撤分整合、分离重组、合并剥离等等股权改制,X集团已经由一家单纯的国有企业发展成为一家具有现代企业管理机制的大型企业集团。X集团属于生产制造型企业,具有大型企业集团共有的特点,比如复杂的产权关系,完整的产业链条,严格的内控机制,专业化的分工管理,规范的财务核算、高度的信息化管理,这些共性的特点决定了对X集团的税收管理的分析和研究具有一定代表性,通过总结和归纳出X集团税收管理的经验和不足,思考探索改进思路,从而建立一套X集团的税收管理模式,对其他大型企业也具有参考借鉴价值。本文通过实地调查、数据分析、相关人员询问走访,对X集团的税收管理进行了全面调查,对X集团税收管理的机构设置、管理内容、管理制度、管理流程待等方面进行了详细的介绍,总结出X集团税收管理的成功之处;并以真实的事例和数据分析X集团税收管理的不足,并提出改进的措施和思路。由于对X集团的税收管理的分析均是来自于该企业的现实管理,分析所用的数据和事例也是该企业真实发生的,因此对该企业的案例剖析具有一定的现实代表性。论文内容主要分为四个部分:第一部分:研究企业集团加强税收管理的重要意义。主要从加强税收管理规避纳税风险、降低纳税成本、提高管理效益等几个方面论述加强税收管理的重要意义。第二部分:介绍某大型国有企业生产经营和纳税管理的情况。主要介绍X集团的历史沿革、产权关系、生产工艺及流程、财务核算情况,并详细调查该企业税收管理的机构设置、职能关系、日常税收管理内容、税收管理流程、税收管理制度、税收优惠等等情况。第三部分:总结该企业在税收管理的成功经验,分析该企业税收管理的不足之处,并提出改进的措施和意见。第四部分:通过对该企业的税收管理的案例分析,总结出X集团的大型企业税收管理的模式,包括税收管理目标的建立、税收管理原则的明确、税收管理机构的设立,机构的职能关系等等内容。本文研究的企业是一家大型国有企业,具有现代企业的管理特征,有一定代表性,对该企业税收管理的研究对其他大型企业具有一定的参考价值。但是由于我国税收制度还不够完善,税收管理制度经常发生变化,而各个企业具体情况又是千差万别,因此对X集团的分析成果在适用于其他企业时具有一定的局限性。另一方面,由于税收管理在我国尚属于新兴的实践性管理学科,还没有成熟和系统的针对大型企业的税收管理理论作指导,这也本文写作的困难和不足。由于笔者的学术水平有限,一些问题思考还不太成熟,分析不够深入,本文不妥之处在所难免,希望有关专家学者予以指正。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 导论
• 1. 企业集团加强税收管理的重要意义
• 1.1 加强税收管理，规避纳税风险，保证企业平稳发展
• 1.2 加强税收管理，降低税收成本，促进企业良性发展
• 1.3 加强税收管理，充分享受税收优惠，促进企业快速发展
• 1.4 加强纳税管理，合理进行纳税筹划，提高企业综合经营效益
• 1.5 加强纳税管理，树立良好的纳税信誉，提高企业形象
• 2. X 集团生产经营及纳税管理情况
• 2.1 X 集团发展的历史沿革
• 2.2 X 集团的注册资本及产权关系
• 2.3 X 集团的生产经营、工艺流程、产品情况
• 2.4 X 集团的财务核算等情况
• 2.5 X 集团税收管理现状
• 2.5.1 X 集团纳税的概况
• 2.5.2 X 集团税收管理的机构设置及职能关系
• 2.5.3 X 集团税收管理的内容
• 3. X企业集团税收管理的经验与问题
• 3.1 X 集团在纳税管理上的成功之处
• 3.1.1 健全的税收管理机构
• 3.1.2 健全的内部税收管理制度
• 3.1.3 严格的税收管理考核
• 3.1.4 强化的税收培训
• 3.1.5 充分利用行业平台，争取税收特别待遇
• 3.2 X 集团在纳税管理上的不足之处
• 4. X企业集团纳税管理模式的构建
• 4.1 X 集团纳税管理的目标
• 4.1.1 实现涉税零风险
• 4.1.2 纳税成本最低
• 4.1.3 税后利润最大化
• 4.1.4 良好的税企关系
• 4.2 X 集团纳税管理原则
• 4.2.1 合法性原则
• 4.2.2 战略管理原则
• 4.2.3 整体性原则
• 4.2.4 易于运作原则
• 4.3 X 集团纳税管理机构设置
• 参考文献
• 后记
• 致谢