所得税改革的影响研究 ——基于新企业所得税

论文摘要

中华人民共和国十届人大五次会议2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》,标志着在我国施行了二十几年的双轨制终于退出了历史的舞台,新的统一企业所得税法将于2008年1月1日起生效施行。中国的内资企业和外资企业将正式结束“身份”不同税负不同的不平等竞争时代,开始在所得税的同一起跑线上展开公平竞赛。本文首先系统了解我国企业所得税,归纳总结企业所得税制的改革内容与特点。重点关注新旧政策有调整的部分,分析差异带来的影响。从国家内资外资三个方面分析论证,得出结论新税法利大于弊。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 选题背景
• 1.2 国内研究动态
• 1.3 企业所得税制发展史
• 1.3.1 20 世纪初到新中国成立前
• 1.3.2 1949 年到1978 年
• 1.3.3 从20 世纪70 年代末起到如今
• 第二章 所得税理论研究
• 2.1 所得税形成及依据
• 2.2 企业所得税课征制度
• 2.3 所得税应遵循的原则
• 2.3.1 税收公平原则
• 2.3.2 税收效率原则
• 2.3.3 税收中性原则
• 第三章 国际上公司所得税制改革的经验
• 3.1 国际形势
• 3.1.1 新一轮的税制改革浪潮
• 3.1.2 世界各国税制日趋一致
• 3.1.3 普遍减税，但税收占GDP的比重没有下降
• 3.2 近期世界各国公司所得税制改革案例
• 3.2.1 英国的公司所得税制改革
• 3.2.2 俄罗斯的公司所得税制改革
• 3.3 国际公司所得税制改革的启示
• 第四章 新企业所得税的内容综述
• 4.1 新税法统一企业所得税税率为 25%
• 4.2 重新界定了纳税人
• 4.3 统一应纳税所得额
• 4.4 新的汇总纳税模式
• 4.5 特别纳税调整强化反避税手段
• 4.6 调整税收优惠政策
• 4.7 原享税惠企业有五年的过渡期
• 第五章 新企业所得税的影响及结论
• 5.1 整体影响评价
• 5.1.1 实现各方利益平衡
• 5.1.2 确立统一、规范和体系化的税制
• 5.1.3 顺应新形势的发展
• 5.1.4 推动产业调整
• 5.2 新企业所得税对内资的影响
• 5.2.1 对A股市场的影响
• 5.2.2 内资企业对外投资的影响
• 5.3 对外资企业影响
• 5.3.1 税收政策调整并不会影响到外资的积极性
• 5.3.2 中国良好的市场环境继续吸引着跨国公司
• 5.3.3 新企业所得税将会提高引进外资质量
• 5.4 结论
• 第六章 新税法有待完善的问题
• 6.1 关于企业所得税的“纳税人”身份界定标准问题
• 6.2 关于税前扣除的问题
• 6.3 关于股息、红利等权益性投资收益的重复征收问题
• 6.4 关于国际税收协定与国内《企业所得税法》的关系问题
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况