我国税务稽查工作存在的问题及改进对策

论文摘要

税务稽查是税收管理的重要组成部分,承担着打击偷漏税违法行为,规范税收秩序,保证财政收入的国家职能。本文研究我国税务稽查工作存在的问题和改进税务稽查工作的对策,以利于税务稽查管理工作更好地服务于公共财政建设、和谐社会建设和有中国特色社会主义建设。本文采用文献分析、比较分析、案例分析等研究方法,总结了我国税务稽查现状及发展成效,对比研究了某些发达国家税务稽查做法,按照税务稽查工作的选案、实施、审理和执行四个环节,分别研究了涉及各个环节的法律法规、制度、人员、工作方式和方法、行政管理权限等方面存在的问题,并提出改进对策。本文认为,我国税务稽查工作存在的主要问题包括:在选案环节,由于没有科学的选案指标体系,信息缺乏,随意性大,影响了稽查效率;在实施环节,对查前分析不够重视、缺乏有效的查前分析,影响了稽查质量;在审理环节,处理标准不统一,规范指导不够,人员配置不足,没有充分发挥审理的作用,影响稽查工作的公正性;在执行环节,由于缺乏纳税人的信用体系,税务机关的执行权力受到限制,阻碍了稽查查处成果的实现。为改进我国税务稽查工作,需要围绕税务稽查选案的准确性、实施的高效性、审理的公正性、执行的时效性的目标,合理运用现有公共资源,加大稽查力量,提高执法水平,建立科学、系统地税务稽查工作体系,提高稽查工作质量和效率。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.1.1 税务稽查是税收经济的根本保证
• 1.1.2 税务稽查是税收征管体制的要求
• 1.1.3 税务稽查是维护税法实施的有效途径
• 1.2 税务稽查的意义和作用
• 1.2.1 税务稽查的意义
• 1.2.2 税务稽查的作用
• 1.3 本文研究的主要思路和框架
• 1.3.1 研究的思路
• 1.3.2 本文的框架
• 第二章 我国税务稽查的现状及发展成效
• 2.1 税务稽查的含义
• 2.1.1 税务稽查的概念
• 2.1.2 税务稽查与税务检查的区别
• 2.1.3 税务稽查的分类
• 2.2 税务稽查的职能及其工作环节
• 2.2.1 税务稽查的基本职能
• 2.2.2 税务稽查的环节构成
• 2.3 税务稽查的基本工作流程
• 2.3.1 稽查选案
• 2.3.2 稽查实施
• 2.3.3 稽查审理
• 2.3.4 稽查执行
• 2.4 我国税务稽查的现状及取得的成效
• 2.4.1 我国税务稽查的现状
• 2.4.2 我国税务稽查发展取得的成效
• 第三章 税务稽查工作存在问题分析
• 3.1 稽查选案过程中的问题
• 3.1.1 选案部门选择案源随意性较大
• 3.1.2 确定稽查对象所依托的信息来源渠道少、信息质量低
• 3.1.3 稽查选案没有建立系统、科学的选案指标体系
• 3.1.4 选案方法单一，计算机处理手段落后
• 3.2 稽查实施过程中的问题
• 3.2.1 不重视查前分析
• 3.2.2 对企业的财务、税收指标缺乏有效的分析
• 3.3 稽查审理过程中的问题
• 3.3.1 审理标准缺乏详细规范，税务稽查处理行为标准不一
• 3.3.2 对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够
• 3.3.3 稽查审理人员整体素质不能适应审理工作的要求
• 3.4 执行过程中的问题
• 3.4.1 企业信用体系不完善
• 3.4.2 执行存在滞后性
• 3.4.3 执法权力受到限制
• 第四章 改进税务稽查工作的对策
• 4.1 充分利用计算机系统，强化案源甄选，提高选案准确率
• 4.1.1 稽查选案要有针对性，避免盲目性
• 4.1.2 建立内外部信息网络，实现信息共享
• 4.1.3 加强国税稽查部门与地税稽查部门的协调配合
• 4.1.4 充分利用税收征管软件，建立系统、科学的选案指标体系
• 4.1.5 充分利用计算机在选案中的应用，改进选案方法
• 4.2 强化查前分析，保证稽查的高效性
• 4.2.1 重视查前分析，提高实施的预见性
• 4.2.2 建立有效的查前分析体系
• 4.2.3 利润、收入、成本指标分析
• 4.3 规范稽查审理的程序和标准，提高稽查的公正性
• 4.3.1 规范审理资料内容，统一处罚处理标准
• 4.3.2 加强与稽查实施环节的联系，注重稽查成果分析
• 4.3.3 注重复合型审理人员的开发
• 4.4 从源头做起，增加税务稽查执法权力，保证执行的时效性
• 4.4.1 建立企业信用体系
• 4.4.2 在稽查实施环节为执行工作做好充分准备
• 4.4.3 赋予税务稽查机构较大的执法权力
• 第五章 结论和展望
• 5.1 论文的主要工作和主要结论
• 5.2 本文不足与发展方向
• 参考文献
• 致谢