国有中小企业内部财务控制问题研究 ——基于AE公司的案例分析

论文摘要

全球经济处于快速发展时期,企业之间竞争日益加剧。在市场经济体制下,企业经营管理的好坏直接决定了其生死存亡。在国家产业政策支持的大背景下,强相关行业的一大批国有中小型企业借着这股产业政策的东风,不断成长起来。他们可能借助国有企业的政治优势,避免了行业市场的激烈竞争,偏安一隅,取得了难得一遇的发展机会。在形势一片大好的光环下,内部财务控制上的弱点和缺陷被掩盖了起来。但这些问题将成为国有中小企业在成长道路上的潜在危机。AE公司作为一个典型的国有中小型企业,一方面享受国有企业的政治优势,从事着有较高门槛的行业,避免了市场的激烈竞争,能够得以生存。另一方面享受着国家对产业的扶持政策,从国家的大力投入中分得产业政策红利,能够得以发展。这两方面得天独厚的有利条件,造就了类似AE公司的一大批国有中小型企业。而在这种繁荣的背后却隐藏着内部财务控制弱化,权力制衡失效,内部审计形同虚设等各种问题。本文首先从企业内部财务控制的理论分析开始,对内部财务控制的历史进程,以及内部财务控制的内容和作用进行了阐述。对现有国有企业内部财务控制特征进行了分析,论述了现阶段下国有中小企业内部财务控制方面存在的问题。然后以AE公司为例,对AE公司的背景以及公司内部财务控制体系进行描述,深入分析了其公司内部财务控制方面存在的问题。最后,针对AE公司的内部财务控制提出了完善对策。本文以案例研究为主要研究方法,提出了现行背景下加强AE公司内部财务控制的具体建议,以期对AE公司的发展提供一定的参考价值。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国外研究文献综述
• 1.2.2 国内研究文献综述
• 1.2.3 国内外文献述评
• 1.3 研究思路及主要内容
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究的主要内容
• 第2章 内部财务控制的内涵
• 2.1 内部财务控制的发展历程
• 2.2 内部财务控制的内容
• 2.3 内部财务控制的作用
• 第3章 国有中小企业内部财务控制现状
• 3.1 企业规模的界定
• 3.2 国有中小企业内部财务控制现状
• 3.2.1 内部财务控制建设较为滞后
• 3.2.2 内部审计没有发挥作用
• 3.2.3 未彻底执行不相容职务分离
• 3.2.4 预算控制未起到应有作用
• 3.2.5 企业内部人控制现象严重
• 3.3 国有大型企业与中小企业内部财务控制比较
• 第4章 AE公司内部财务控制的案例分析
• 4.1 AE公司背景分析
• 4.1.1 AE公司基本情况
• 4.1.2 AE公司组织架构
• 4.1.3 AE公司业务流程
• 4.2 AE公司内部财务控制体系现状
• 4.2.1 AE公司财务机构的设置
• 4.2.2 AE公司授权审批制度的执行
• 4.2.3 AE公司现有货币资金控制体系
• 4.2.4 AE公司现有采购付款控制体系
• 4.2.5 AE公司现有销售回款控制体系
• 4.3 AE公司内部财务控制问题分析
• 4.3.1 法人治理结构不完善导致财务控制不到位
• 4.3.2 授权制度不合理致使权力牵制失衡
• 4.3.3 内部审计形同虚设引起内部监管失效
• 4.3.4 全面预算尚未执行引致预算控制失效
• 4.3.5 企业信息化滞后造成管理成本过高
• 第5章 AE公司内部财务控制的完善对策
• 5.1 完善公司治理结构,提高公司管理水平
• 5.1.1 加强董事会建设,强化董事职能
• 5.1.2 加强监事会建设,完善监事会的监督职能
• 5.1.3 引入职业经理人,助进经理层职业化
• 5.2 重建授权制度,达到权力制衡
• 5.2.1 重建授权制度
• 5.2.2 内部牵制权力制衡
• 5.3 强化内部审计职能,防范财务风险
• 5.3.1 设立内部审计机构
• 5.3.2 加强内部审计机构的独立性
• 5.3.3 加强内部审计工作
• 5.4 推行全面预算管理,提升财务控制水平
• 5.4.1 加强预算制度建设
• 5.4.2 完善预算编制
• 5.4.3 落实预算考评
• 5.5 推进信息化建设,固化财务内控成果
• 5.5.1 管理层高度重视
• 5.5.2 成立信息化项目组
• 5.5.3 扎实推进巩固成果
• 结论
• 参考文献
• 致谢