企业内部控制研究——业务流程控制设计

论文题目: 企业内部控制研究——业务流程控制设计

论文类型: 硕士论文

论文专业: 企业管理

作者: 李宝贵

导师: 赵宝福

关键词: 内部控制,设计,业务流程,循环,环境

文献来源: 辽宁工程技术大学

发表年度: 2005

论文摘要: 本文在内部控制现状分析及研究成果的基础上,对我国企业内部控制现状的成因进行了剖析,对内部控制的制度控制即业务流程控制设计进行了研究,并给出了设计思路。 本文接着对如何建立和完善我国内部控制制度进行了思考,提出了完善内部控制环境,树立以人为本、改善人力资源政策,充分调动全体员工的积极性的人力资源理念,加强沟通与交流等观点,最后对内部控制的发展作了合理展望。

论文目录:

1 绪论

1.1 内部控制的内涵

1.2 内部控制现状和研究的意义

1.2.1 各国关注内部控制的原因

1.2.2 我国内部控制现状

1.2.2.1 企业自身对内部控制重视不够

1.2.2.2 企业内部控制执行不得力

1.2.2.3 企业高层管理者缺乏内部控制度观念

1.2.2.4 缺乏统一的内部控制标准

1.2.3 内部控制研究的意义

1.3 本文的研究内容

2 内部控制理论的发展

2.1 内部控制理论基础

2.1.1 现代主流经济学的基本理论

2.1.2 现代管理理论

2.1.3 控制论

2.2 国外内部控制理论的发展

2.2.1 内部牵制阶段

2.2.2 内部控制阶段

2.2.3 内部控制结构阶段

2.2.4 内部控制框架阶段

2.3 我国内部控制的研究及发展

3 我国企业内部控制现状成因分析

3.1 公司治理结构不完善

3.2 尚未正式提出权威性很高的内部控制标准体系

3.3 对内部控制的认识不够

3.4 风险意识差,内部压力不足

3.5 内部控制制度设计不合理

4 企业内部控制制度的设计

4.1 内部控制制度设计的原则和要求

4.1.1 基本原则

4.1.2 基本要求

4.2 内部控制制度设计程序与步骤

4.2.1 拟定控制目标

4.2.2 整合控制流程

4.2.3 鉴别控制环节

4.2.4 确定控制措施

4.3 内部控制--业务流程控制制度设计

4.3.1 构造业务循环模型

4.3.2 企业业务流程的内部控制设计

4.3.2.1 销售循环中的内部控制

4.3.2.2 采购循环中的内部控制

4.3.2.3 生产循环中的内部控制

4.3.2.4 工薪和人事循环中的内部控制

4.3.2.5 存货循环中的内部控制

4.3.2.6 固定资产循环中的内部控制

4.3.2.7 筹资业务中的内部控制

4.3.2.8 投资业务中的内部控制

4.3.2.9 货币资金循环中的内部控制

4.3.3 内部控制文本的设计

4.3.3.1 内部控制文本的格式

4.3.3.2 内部控制文本的内容

5 建立和完善我国企业内部控制制度的思考

5.1 完善企业的控制环境

5.1.1 完善公司治理结构,使董事会、监事会、经理三者相互制衡

5.1.2 管理者的自身素质与管理哲学

5.1.3 培养和优化企业文化

5.1.4 建设完善的组织结构与权责分派体系

5.2 以人为本,改善人力资源政策,充分调动全体员工的积极性

5.3 加强信息流动与沟通

5.4 需处理的问题

5.4.1 必须解决好企业内部控制管理的四大难点

5.4.2 内部控制必须处理好以下几方面的关系

6 内部控制发展的合理展望

6.1 内部控制将从企业实体转向虚拟企业

6.2 内部控制从自动化转为智能化

6.3 内部控制从微观走向宏观

结论

致谢

参考文献

发布时间: 2005-05-09

参考文献

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