基于电子数据的联网审计模式研究

论文摘要

随着企事业单位的会计信息化建设的飞速发展及财务会计管理软件的应用趋向普及,传统的纸质会计凭证已经被电子化的会计信息数据所代替。面对被审计单位财务信息的介质发生的变化,以往熟悉的书面账簿与资料正被计算机及其他媒介所代替。如果审计机构无法跟上信息技术发展要求,那么所面对的将是工作无法开展,失去审计资格的风险。对于审计人员来说,由于信息时间上的集中性,他们需要在较短的时间内处理大量的信息。加之跨行业或跨地区的公司的出现,信息的载体处于一个高度分散的状态,从而使得能联系全国以致全球的网络有了用武之地。按照联网审计建设思路,审计单位的审计系统通过网络与被审计单位的信息系统相连接,利用网络资源的共享性、快捷性和广泛性的特点,在网络上对客户的财务信息系统及其他系统的相关信息进行采集、整理、分析,这样便能方便地实现手工条件下难以实现的诸如审计抽样、审计查询排序等常用的审计方法,从而节约了人力资源和财力资源,极大的提高审计效率。同时审计信息系统还可以对审计人员的工作量、审计项目完成的情况等进行考核。更重要的是联网审计是不同于现场审计的审计方式,这使得联网审计更能够使审计执业人员保持独立性,降低了在审计过程中产生的审计风险和法律风险。所以研究审计信息系统的联网审计具有现实意义。本文研究了搭建审计业务网络和根据电子数据的分布选择组网模式,以及联网审计涉及的关键技术。随后,根据联网审计实务操作流程提出了面向电子数据的联网审计数据采集、清理和分析等步骤以及联网审计面临的风险和防范风险的措施。最后对联网审计的发展进行展望。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究目的和意义
• 1.1.1 研究的目的
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国外的研究概况
• 1.3 我国的研究概况
• 1.4 本文框架结构
• 1.5 本文的研究方法及创新
• 第2章 基于电子数据的联网审计
• 2.1 会计电算化对审计的影响
• 2.2 电子审计证据
• 2.2.1 电子审计证据的定义
• 2.2.2 电子审计证据的特性
• 2.3 联网审计
• 2.3.1 联网审计定义
• 2.3.2 联网审计的对象
• 2.3.3 联网审计的特征
• 2.3.4 联网审计的优势
• 第3章 基于电子数据联网审计的支撑平台
• 3.1 联网审计的组网
• 3.1.1 审计数据分布类型
• 3.1.2 联网审计逻辑结构
• 3.2 联网审计组网模式选择
• 3.2.1 集中式组网模式
• 3.2.2 分布式组网模式
• 3.2.3 单点式（点对点）组网模式
• 3.3 联网审计关键技术
• 3.3.1 审计接口技术
• 3.3.2 数据库访问技术
• 3.3.3 数据库仓库的应用
• 3.3.4 基于OLAP 的审计数据分析
• 3.3.5 基于数据挖掘的审计数据分析
• 第4章 基于电子数据的联网审计程序
• 4.1 对计算机信息系统的审计
• 4.2 联网审计的程序
• 4.2.1 审计数据采集
• 4.2.2 建立审计预警机制
• 4.2.3 审计的数据存储
• 4.2.4 审计数据清理
• 4.2.5 审计的数据转换
• 4.2.6 审计数据分析
• 第5章 基于电子数据联网审计的风险及对策
• 5.1 联网审计风险涵义
• 5.2 联网审计面临的风险
• 5.3 联网审计风险防范措施
• 5.3.1 构建联网审计安全体系
• 5.3.2 安全体系中的安全技术
• 5.3.3 联网审计的风险防范措施
• 第6章 总结与展望
• 参考文献
• 致谢