HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度改进研究

论文摘要

固定资产投资是企业固定资产的扩大再生产，是企业生产规模的扩大和生产技术的提高，对企业的发展前景有着重要的影响。固定资产投资内部控制制度是指对固定资产投资决策、实施过程和投资结果进行全面控制的一系列控制活动的总和。HNG烟草公司建立了以固定资产投资管理程序为主的固定资产投资内部控制制度，一定程度上实现了固定资产投资从决策到竣工验收的制度控制。基于我国内部控制建设的要求和固定资产投资的特点，HNG烟草公司在固定资产投资内部控制制度仍然存在着不足，成为推进HNG烟草公司内部控制建设急需解决的问题。因此本文研究完善HNG烟草公司的固定资产投资内部控制制度，对加强其内部控制建设和风险防范能力有着重要现实意义。本文在相关文献回顾的基础上，首先探讨了投资决策对固定资产投资内部控制制度的影响，认为应当将投资决策行为和投资决策机制纳入到固定资产投资内部控制制度中，并对企业的公司治理和人员激励提出了新的挑战；然后专题研究HNG烟草公司固定资产投资、实施过程和投资结果中的内部控制制度问题。在研究中，本文主要运用内部控制的基本理论，结合流程管理和激励理论，较系统的分析总结了HNG烟草公司在固定资产投资内部控制上存在的问题，并针对其存在的问题，提出了具有较强建设意义的对策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 关于投资决策
• 1.2.2 关于固定资产投资内部控制
• 1.2.3 评价与启示
• 1.3 研究内容与方法
• 1.4 研究基本思路框架
• 第2章 烟草企业固定资产投资内部控制制度建设的理论分析
• 2.1 烟草企业固定资产投资的特点及对内部控制的影响
• 2.1.1 烟草企业固定资产投资基本特点
• 2.1.2 烟草企业固定资产投资基本特点对内部控制的影响
• 2.2 烟草企业固定资产投资内部控制应关注的主要风险点
• 2.2.1 投资决策风险
• 2.2.2 立项风险
• 2.2.3 项目实施管理风险
• 2.2.4 流程风险
• 2.2.5 人员管理风险
• 2.3 烟草企业固定资产投资内部控制制度的三论分析
• 2.3.1 系统论应用分析
• 2.3.2 控制论应用分析
• 2.3.3 信息论应用分析
• 第3章 HNG 烟草公司固定资产投资内部控制制度存在的问题分析
• 3.1 公司背景介绍
• 3.2 公司固定资产投资内部控制制度现状
• 3.2.1 固定资产投资内部环境
• 3.2.2 固定资产投资风险控制
• 3.2.3 固定资产投资业务控制流程
• 3.3 公司固定资产投资内部控制制度存在的问题分析
• 3.3.1 缺乏良好的内部控制环境
• 3.3.2 风险控制不够完善
• 3.3.3 相关制度不完善、执行力较差
• 3.3.4 流程设计不够规范
• 第4章 HNG 烟草公司固定资产投资内部控制制度改进建议
• 4.1 公司固定资产投资的内部控制制度改进建议
• 4.1.1 加强内部环境控制
• 4.1.2 加强固定资产投资的风险控制
• 4.1.3 完善与固定资产投资风险控制相关的制度
• 4.1.4 提高固定资产投资内部控制制度的执行力
• 4.2 基于风险点控制的 HNG 烟草公司固定资产投资流程改进
• 4.2.1 流程图梳理
• 4.2.2 流程图注释及风险控制点
• 第5章 HNG 烟草公司固定资产投资内部控制制度实施和保障机制
• 5.1 构建以人为本的企业文化
• 5.2 建立员工培训系统
• 5.3 建立人员激励与约束制度
• 结论
• 参考文献
• 致谢