一、完善税收执法的内外监督制约机制（论文文献综述）
童瑶[1]（2021）在《税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例》文中认为税务稽查被认为是整顿税收经济秩序,维护国家税收利益的最后也是最关键一道屏障。面对当前全球复杂多面的经济形势,不断涌现的新兴经济业态,各种税收违法行为层出不穷、花样百出。当前,稽查效能的提升已经成为稽查工作的一项重要任务。但是,目前稽查执法效能还处于低下水平,远远未得到充分释放。严然,充分了解和掌握稽查效能发挥的状况,客观地分析其成效与不足,找到提升稽查效能的突破口,进一步提升税收治理能力已被当做是摆在税务稽查面前的现实问题。笔者选取了纳税遵从理论、税收成本效率与公平理论、“4E”理论、整体性治理理论作为文章的理论部分,采用调查法、案例分析法、比较分析方法等方法对M市稽查执法效能展开研究,通过对M市税务稽查近几年度的工作数据进行收集和整理,结合指标比率能够较全面的分析,找出存在的问题,受制因素,从而更好地解决效能问题,实现效能的提升。本文第一部分主要是对税务稽查效能的相关概念进行阐明目。第二部分则是对M市税务稽查执法效能现状进行指标分析。第三部分则在前面研究的基础上作出评价,发现目前M市税务稽查的效能还没有充分发挥出来,进一步对这些影响稽查效能不足的因素进行剖析阐明。第四部分笔者对当前国内外在提升税务稽查效能方面做得较好的经验进行介绍和经验借鉴。第五部分点明主题,分别从六个方面提出了提升M市税务稽查查效能的科学路径,为决策者在提升税务稽查效能方面提供参考价值。
普映生[2]（2021）在《基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究》文中认为伴随着中国经济国内国际双循环新格局的不断形成,经济发展模式也实现了由快速发展向高质量发展的根本转型,国民经济实力得到巨大增强。在国家财政收入中税收占到八成以上,而担负着“为国聚财为民收税”历史重大责任的基层税务机关,为了充分实现国家宏观政策的生根落地,进一步发挥税收调节经济职能,国家不断推出一系列税收政策以适应经济发展需求。在这种形势下对税收领域的监管也就被提到了一个新的高度。一方面对实施具体税务行政行为的基层执法者提出了更高的要求,从另一个角度来说同时也对纳税人维护税收遵从程度作出了新标准,但最关键的还是要提升税务执法水平。在执法过程中,税收罚款是最常见、最普通的执法行为,但也是最容易出问题、风险隐患较多的工作节点。传统的执法方式、执法理念已不能适应形势发展新格局,面对税务行政处罚案件日益频繁的严峻情形,如何在执法过程中查找执法风险点、规范处罚标准、进一步完善监督制约机制从而保护税务执法人员就显得十分迫切。本文以云南省税务系统行政处罚案件数量呈逐年增长态势为背景,充分运用访谈调研、文献研究和比较分析等方法,主要以风险管理、信息不对称和内部控制三个理论为基础,以B税务分局的行政处罚现状为例,通过查找该分局在税务行政处罚过程中存在的问题,并对其进行深入分析。同时为了增强对税务行政处罚案件的说服力,笔者还对部分县（区）税务局行政处罚现状（违法类型占比情况）采用了问卷调查的方式,先后对昆明、红河、文山等200个一线税务执法人员进行访谈,共发出200份,收回200份。为更直接、更详细掌握县（区）税务局在行政处罚方面存在的问题,笔者还分别对100名企业财务和办税人员进行了电话交流,获得部分信息。通过梳理基层税务机关在实施税务行政处罚时最常见的三个风险,分别是制度缺陷、“一事不二罚”概念模糊性风险和证据收集程序违法风险,而且还对税务行政处罚风险存在的原因进行分析,同时借鉴国内三个税务局降低行政处罚风险的做法,最后制定出税务行政处罚风险防范六个方面的措施,以期望能够对基层税务执法人员在实施税务行政处罚时如何识别执法风险、做好风险防范、提升风险意识、保护自身安全有所帮助。
徐军[3]（2021）在《基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究》文中研究说明税务部门一直肩负着组织管理财政收入、优化社会市场环境、促进经济增长、调节收入分配等重要任务,一直以来受到国内外的重点关注。随着权力制衡理论的发展,社会公众维权意识和监督意识大幅提高,对税务部门的监督更加聚焦,对税收权力使用提出更高要求。内部控制理论在我国的研究和应用中得到了越来越多的深入研究,成为各级税务部门有效地防范违规执法、规范税收权限的运行和提升税收服务质量的必然选择。师宗县税务部门积极推动内部控制的建设,立足于理论的支撑和本地区的实际,借鉴了先进的经验,不断完善自己的内控制度,但在实际情况中依然存在着不少的问题。本文主要内容有五个部分:第一部分是关于内部控制理论、权力制衡理论、COSO框架的核心概念和理论阐述。第二部分是对师宗县税务部门内部控制机构设置进行介绍,从内部控制五要素角度出发研究内部控制建设现状,对比研究内控实施取得的成果。第三部分是调查研究的开展和研究结果的分析。通过问卷调查和提纲访谈开展调查研究,整理调查研究结果,查找师宗县税务部门内部控制建设存在的主要问题。第四部分是运用公共管理相关理论分析产生问题的原因。第五部分是细化师宗县税务部门内部控制优化策略,从内部控制五要素的角度,系统性地构建优化体系。本文的研究方法有专家访谈,调查问卷研究,以及文献分析。通过大量的文献研究可以取得数据资料的支撑,采用问卷调查和专业人员访谈的形式进行现场调查研究,统计和分析调查的结果,提供科学真实的理论依据。二者结合,确保研究流程科学、资料真实、结果可靠。在创新方面,本文基于COSO内部控制框架的视角,研究税务部门的内部控制,研究视角上具有创新性,另外将内部控制运用到税务部门也具有创新意义。笔者希望可借此文帮助师宗县税务部门扬长避短、持续优化,健全具备地方特色的内控体系,同时为其他基层税务部门的内控建设提供经验和借鉴。
赵振慧[4]（2020）在《山东省J市税务部门廉政风险防控研究》文中进行了进一步梳理当前,国内外学者对于廉政风险总体防控机制已经有相当程度的研究,但目前仍少见有专门针对税务部门等实务领域的防控体系建设的探讨。为了规范税务人员执法规范和廉洁从政行为,进一步总结税务机关廉政建设经验,从源头上减少和控制贪污腐败,需要研究如何加强税务干部队伍的约束和监督,以防范廉政风险。本论文的首要工作是采取案例统计、现场访谈、问卷调查等方式,对J市税务机关近年来在廉政建设领域中存在的种种问题进行全面摸底和识别。进而主要归类为廉政风险防控制度设计缺陷、监督机制异化错位、全员参与度不够和廉政风险防控执行力不足问题等四大类问题。通过对各种不同表现、不同性质的廉政风险进行系统梳理,本论文认为廉政风险防控存在问题的主要成因可相应总结为制度设计、监督机制、防控执行力和全员参与度等4个层面10个分项的因素。在准确归类、分析成因的前提下,本文提出了风险防控制度设计、防控机制建设、防控执行力和全员参与度提升等四个层面的相应建议或改进措施。本论文以内部控制、风险防范等相关理论为分析工具,结合国内外廉政问题研究现状,以税务机关腐败案例统计和实地调查为切入点,通过问卷调查和实地访谈深入发掘税务部门廉政建设中存在的问题,注意利用税务机关廉政风险防控的基层经验和一手数据,归类识别税务机关廉政风险防控方面的现状和问题表现,并利用所掌握的理论知识初步探究了税务机关廉政风险问题的成因,针对问题成因尝试给出税务机关廉政风险识别及防控建议,为构建科学高效、运转良好的税务机关廉政风险防控体系提供可行性借鉴。
王辉[5]（2020）在《潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究》文中指出近年来,随着经济快速增长和改革开放不断深入,大众创业、万众创新的热情空前高涨,税源呈现复杂化、多样性特点,原有“管户制”税收征管方式已不适应复杂多变的税源管理现状。因此,在经济全球化、区域经济一体化、纳税主体复杂化、涉税需求多样化背景下,深化税收征管改革,建立符合经济社会发展现状和现代化税源管理要求的税收征管制度已迫在眉睫。论文旨在分析潍坊市B区事项化税收征管改革中存在的突出问题,并寻求解决对策,从而提高税收征管质效。论文采用文献研究法、实地调查法和案例研究法等研究方法,依据纳税遵从理论和新公共服务理论基本原理,对潍坊市B区税收征管改革现状进行分析,总结了潍坊市B区在事项化管理过程中取得成效,指出事项化管理导向与管理目标存在偏差、“管户”到事项化管理衔接不顺畅、税收征管资源配置有待完善、信息化建设难以满足事项化管理需求等问题,进而从税收征管理念滞后、税收征管体制不健全、机制不完善、人才队伍建设迟滞和事项化管理外部监管平台不成熟五个方面深入剖析潍坊市B区事项化税收征管改革中问题产生的原因,提出重塑“人本+能本”税收征管理念、深化税收征管组织结构和权责结构改革、优化税收征管人力资源配置及强化信息技术支撑等对策建议,以期协调好税务机关与纳税人的“内外”关系、各层级间的“上下”关系,部门间横向的“左右”关系,打造特色鲜明、规范统一、职责清晰、运转流畅的税收征管格局。
白姣[6]（2020）在《基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例》文中认为税收执法风险防控,是规范税务机关执法流程、保护税务人员执法安全、维护纳税人合法权益的重要途经。县（区）级税务机关作为税收征管的最基层和税收执法的末梢,具有举足轻重的作用,反映出的税收执法风险问题极具代表性。什么原因导致基层税收执法风险问题频发?如何有效防控基层税收执法风险?本文以这两个问题为出发点展开研究。为了深入分析基层税收执法风险及防控问题,本文以G县税务局为研究对象,结合风险管理理论和税收遵从理论,旨在以基层税收执法工作者的研究视角,通过文献研究法、访谈法和观察法、案例分析法,对基层税务机关税收执法风险防控及管理工作展开研究。力图为基层税务机关税收执法工作提供风险防控对策建议,从而达到优化税收执法程序,防控税收执法风险的目的。本文研究了G县税务局税收执法风险防控工作现状,结合实际工作提出了以完善理论指导和流程管控、强化信息化管税能力、提高税收执法主体能力为基础的研究框架,确定了现状、问题、原因、对策的研究结构。本文主要结论包括:一是G县税务局当前税收执法风险防控工作遇到的问题主要是税收法律制度有待完善、执法体系不够健全、税收信息化建设赶不上大数据时代的要求、执法人员综合素质不达标、税收征管力量欠缺等;二是G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因从内外部展开研究,其中内部原因包括税收制度不规范、税收流程管控不完善、征管信息化建设有待提高、征管队伍建设有待提升等;外部原因包括纳税人税法遵从度较低、地方政府对税收工作的过度干预、各行政机关之间配合不力、社会监督缺位等;三是G县税务局防控税收执法风险采取的措施包括夯实税制基础,健全税收理论指导;优化资源配置,强化流程管控;积极打造信息化大数据管税平台;内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度;提高基层税务工作者综合素质;强化税务执法风险内外部监督。
李晓晗[7]（2020）在《黑河市税务局税收执法风险防控研究》文中提出随着税制改革的不断深化,我国的税收执法环境也随之发生变化,税收执法风险的诱发因素增多,税收执法风险的防控环境变得更加复杂。与广大纳税人接触最为频繁、最为直接的基层税务部门发生执法风险的可能性增大。由此,有效实现税收执法风险的高效防控,构建完善的税收执法风险防控体系,已成为国家税务总局,尤其是基层税务部门当前最为急迫、必须合理解决的现实课题。本文从税务机关服务定位转变、税收征管模式创新、国税地税合并、电子信息系统深化应用的新背景、新形势出发,采用文献综述、实地调研等研究方法,综合分析了当下国内外税收执法风险防控的理论与实践,总结税收执法风险防控的先进经验。对税收执法风险防控的相关概念进行界定,通过调查问卷和提纲访问的方式获得黑河市税务局税收执法风险防控工作的现状,从税务干部和纳税人两个角度探究黑河市税收执法的征纳环境,总结黑河市税务局税收执法风险防控工作存在的问题并进行成因分析。针对黑河市税务局税收执法风险防控的具体问题,从税收执法风险防控机制和流程两方面着手构建黑河市税务局税收执法风险防控体系,并提出保障性政策,为黑河市税务局税收执法风险防控提出新思路,有效提高黑河市税务机关的税收执法风险防控工作效率。
吕杭[8]（2020）在《基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例》文中研究指明依法行政是税收工作的生命线。改革开放以来,国家多次对于税收征管体制、依法行政、依法治税提出要求。虽然,执法风险的防控延伸至今,属于一个老生长谈的话题,不论是在税务机关内部还是学术研究中都不乏对于如何避免税务执法风险有过相关的论述和研究,而关于基层税务机关执法风险的防控,特别是中部欠发达省份的县城,缺乏相应符合基层实际的论述和研究。通过对于典型主体河南省L县税务机关的研究,结合2017年底税务机构改革国地税合并后的新形势,对于县一级基层税务机关的税务执法风险防控体系进行探索,具有重要的现实意义,有利于税务部门更好的开展税务执法工作。本文采用文献分析法、系统分析法深入研究L县税务局的执法风险防控。首先,明确界定执法风险、税务局执法风险、风险防控等核心概念,以及运用的风险管理、公共权力制约等基础理论。其次,介绍L县税务局为深入开展执法风险防控工作,侧重开展成立风险防控小组、明确各个岗位职责,建立执法责任制度、制定风险应对规范,开展教育培训工作、提升执法人员素质等工作,取得了可喜的成绩。再次,L县税务局执法中存在税前风险防控规划布局不够均衡、税中风险防控识别和制止力不足、税后风险防控督察和完善不及时等问题,原因在于不够完善的制度、缺失的执法环境、征管查三方监督管理不合理、执法人员风险防控能力薄弱。最后,结合L县税务局实际,提出三方面的风险防控对策:一是完善风险防控的目标体系,编制合理的税收指导性计划、确立科学的风险防控性目标、营造秉法护税的社会环境。二是建立风险防控的执行体系,提升执法人员的综合素质、完善科学合理的防控流程、制定行之有效的防控方案;三是形成风险防控的监督体系,建立内外结合的监督机制、塑造内外结合的执法环境、发展部门间相互监督机制;
张澔[9]（2020）在《征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例》文中研究指明随着我国法治进程的加快、税收体制改革的深化、公民权利意识的、觉醒,使得税务执法行为受到了越来越多的监督和制约。2018年新一轮的税收征管体制改革正式启动,此次改革解决了许多之前难以解决的根本性税收执法风险防范的难题,但税收执法风险具有一定客观性,在任何历史时期都会出现,而征管体制的转变会带动执法主体、征管秩序、信息系统、人员机构设置等方面的变化。所以在改革初期,仍然存在着部分问题需要高度关注,税收执法风险仍有衍生演变的可能,相关工作依然还需持续深化。本论文以我国东部地区沿海城市中心区域的某基层税务局——D区税务局为研究对象,其相关问题具有一定的代表性。借助文献资料法、个案分析法,融合了风险管理理论等公共管理学的相关基本理论,梳理了新一轮国税地税征管体制改革后,在税收执法风险上存在的在执法主体、税收外部环境、税收管理体制和税务部门内部控制等方面问题及其成因。最后,从提升税务干部执法能力素质、健全税收管理体系、规范税收制度建设、构建良好的外部执法环境体系,提出对策与建议,从而能有效的防范新一轮国税地税征管体制改革后实际执法过程中可能产生的税收执法风险。
邓凯予[10]（2019）在《农产品增值税征收管理风险及防范措施研究 ——以P市为例》文中研究指明税务机关作为对税收进行征收管理的重要部门,肩负着为国聚财,为民税收的神圣使命。随着我国经济由高速发展向高质量发展转变,税收征收管理环境越来越复杂。同时,社会文明的进步使社会法治意识不断提高,社会各界对税收领域的关注前所未有,广大纳税人的税收法治观念、财务管理水平和维权意识也在不断提高,这些因素都使得税务机关在税收征收管理过程中面临更多、更大、更复杂的风险。其中,由于农产品增值税优惠政策本身存在漏洞,以及农业生产一般位于远离城区的偏远地区,税务机关日常征管较为薄弱等原因,让很多不法分子有机可乘,利用政策漏洞和税务机关征管漏洞,非法享受税收优惠政策,获取非法利益,造成国家税款流失、税务干部职务犯罪等严重后果。因此,如何防范农产品增值税征收管理风险已成为税务机关亟待解决的问题。本文以基层税务机关为视角,以农产品增值税的征收管理工作为切入点,对其中存在的风险及如何防范此类风险进行研究。本文主体共有六个部分,第一部分为绪论,此部分主要是在阐述本研究的研究背景及其意义基础上,对目前国内外研究现状进行梳理并进行文献述评。第二部分为相关概念和理论概述,主要对农产品增值税相关概念、农产品征收管理风险以及相关理论进行介绍。第三部分描述了P市税务机关对农产品增值税的征管现状以及目前存在的难点。第四部分选取了三个P市税务机关近年来在农产品增值税领域发生的重大税收违法案件进行案例分析,揭示了当前农产品增值税征收管理工作中存在的风险的具体表现及成因。第五部分借鉴学习了国内外相关先进经验。第六部分,作者从完善相关法律法规、建立农产品收购发票风险管理机制、强化农产品增值税征管力度、构建廉政风险防控体系、提升税务人员综合素质五个方面提出了防范农产品增值税征收管理风险的防范措施。本文积极探索防范农产品增值税征收管理风险的有效措施,对税务机关提高农产品增值税征管效能,规避其中风险,保护税务干部,保障国家税款安全具有一定的建设性现实意义。
二、完善税收执法的内外监督制约机制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善税收执法的内外监督制约机制（论文提纲范文）
（1）税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)问题提出 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外理论研究及实践经验 |
| (二)国内理论研究及实践经验 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究思路、内容与方法 |
| (一)研究对象与内容 |
| (二)技术路线与研究方法 |
| 第一章 税务稽查效能概念及相关理论 |
| 第一节 税务稽查核心概念 |
| 一、税务稽查界定 |
| 二、税务稽查执法 |
| 三、税务稽查执法效能 |
| 第二节 提升税务稽查效能的理论基础 |
| 一、纳税遵从理论 |
| 二、税收成本效率与公平理论 |
| 三、绩效“4E”理论 |
| 四、整体性治理理论 |
| 第二章 M市税务稽查执法效能现状及问题实证分析 |
| 第一节 稽查体制改革后M市税务稽查执法基本情况 |
| 一、M市税务稽查执法面临的内外环境分析 |
| 二、M市税务稽查执法工作概况 |
| 三、M市税务稽查执法取得的成效 |
| 第二节 M市进一步提升税务稽查执法效能的重要性 |
| 一、维护税收秩序的形势所迫 |
| 二、提高纳税遵从的必然要求 |
| 第三节 衡量M市税务稽查执法效能的指标 |
| 一、经济性指标 |
| 二、效率性指标 |
| 三、效果性指标 |
| 四、公平性指标 |
| 第四节 M市税务稽查执法效能指标分析 |
| 一、经济性分析 |
| 二、效率性分析 |
| 三、效果性分析 |
| 四、公平性分析 |
| 第五节 M市税务稽查执法效能存在的问题 |
| 一、检查力量与工作需求不匹配,整体工作水平低 |
| 二、办案资源保障不到位,稽查执法经济效益不明显 |
| 三、案件检查执行移送困难,稽查办案效率有待提高 |
| 四、稽查成果转化运用不够,促管监督履职效果不明显 |
| 五、案件查办标准不统一,稽查公平性不明显 |
| 第三章 M市税务稽查执法效能存在问题的成因分析 |
| 第一节 法律政策方面的成因 |
| 一、税务稽查立法层级低,法律依据欠缺和笼统 |
| 二、法律授权不到位,稽查执法手段有限 |
| 三、税务稽查执法与涉税犯罪司法衔接不到位 |
| 第二节 内部管理方面的成因 |
| 一、稽查模式落后,制约稽查现代化的发展 |
| 二、制度建设滞后,执法规范不够 |
| 三、管理创新不足,稽查效率不高 |
| 第三节 执法资源方面的成因 |
| 一、稽查执法人员能力不足 |
| 二、涉税信息使用权限受限 |
| 三、办案资源配置不够合理 |
| 第四节 沟通协作方面的成因 |
| 一、稽查工作与征管各部门衔接不顺畅 |
| 二、外部门协助机制不健全,配合乏力 |
| 第四章 国内外提升税务稽查执法效能的实践与经验借鉴 |
| 第一节 国内税务稽查执法效能提升的典型经验 |
| 一、四川稽查提质增效的有效做法 |
| 二、青岛市稽查提质增效的有效做法 |
| 三、国内税务稽查提质增效典型经验的借鉴意义 |
| 第二节 国外稽查稽查执法效能提升的典型经验 |
| 一、德国税务稽查的有效做法 |
| 二、美国税务稽查的有效做法 |
| 三、国外税务稽查提质增效典型经验的借鉴意义 |
| 第五章 提高M市税务稽查执法效能的对策建议 |
| 第一节 完善稽查相关法律政策制度 |
| 一、完善税务稽查的法律保障体系 |
| 二、健全稽查相关制度体系 |
| 三、构建全国税务稽查执法案例库,设立执法标杆 |
| 第二节 构建协调的稽查内部管理运行机制 |
| 一、理顺稽查内部上下各层级之间的权责关系 |
| 二、转变稽查理念,建立高效协同的运行机制 |
| 三、加强稽查高精尖人才队伍建设 |
| 四、创新稽查办案奖惩激励机制 |
| 第三节 整合执法资源,优化执法方式 |
| 一、积极探索项目化管理、创新执法方式 |
| 二、组建智囊团,成立专家咨询平台 |
| 三、积极搭建全国统一的信息网络和共享平台 |
| 四、充分挖掘区块链+大数据在稽查领域中的实战运用 |
| 第四节 强化各部门协作,实现税收共治 |
| 一、持续开展跨部门、跨区域的多方合作机制 |
| 二、健全社会信用体系,助推全社会协税护税 |
| 三、进一步优化纳税服务,提质增效促发展 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外税务行政处罚研究动态及文献评述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究内容和研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新与不足点 |
| (一)创新点 |
| (二)不足点 |
| 第一章 关键概念界定及相关研究理论基础 |
| 第一节 税务行政处罚的含义及其特征 |
| 一、行政处罚的含义及分类 |
| 二、税务行政处罚概述及其特征 |
| 第二节 税务行政处罚的风险及指导原则 |
| 一、税务行政处罚的风险 |
| 二、税务行政处罚的指导原则 |
| 第三节 税务行政处罚的风险理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、内部控制理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第二章 基层税务机关行使行政处罚权现状及存在问题分析 |
| 第一节 基层税务机关行使行政处罚权的现状—以B税务分局为例 |
| 一、B税务分局简介及征管概况 |
| 二、B税务分局行政处罚现状 |
| 三、部分县(区)税务局行政处罚现状 |
| 第二节 基层税务机关行使行政处罚权存在问题 |
| 一、B税务分局自身存在的问题 |
| 二、部分县(区)税务局存在的共性问题 |
| 第三章 基层税务机关行使行政处罚权风险及成因分析 |
| 第一节 税务机关行使行政处罚权的风险识别 |
| 一、制度缺陷带来潜在风险 |
| 二、以“一事不二罚”为例的法律概念模糊性风险 |
| 三、证据收集程序违法风险 |
| 第二节 基层税务机关行政处罚风险成因分析 |
| 一、税务行政处罚风险意识重视程度偏弱 |
| 二、税务行政处罚内控监督管理落实不力 |
| 三、税务行政处罚信息不畅导致问题复杂 |
| 第四章 国内降低税务行政处罚风险做法借鉴 |
| 第一节 国内降低税务行政处罚风险做法 |
| 一、广东省深圳市税务局:“智税”创新税务风险预防新举措 |
| 二、山东省烟台市税务局:依托“双中台”建立税收风险“分诊台” |
| 三、辽宁省大连市税务局:定目标、找疑点、识风险 |
| 第二节 国内降低税务行政处罚风险做法启示 |
| 一、树立风险意识,强化风险识别能力 |
| 二、查找风险疑点,确定风险目标 |
| 三、科技全流程监控,多部门协作配合 |
| 第五章 基层税务机关行使行政处罚权风险防范对策 |
| 第一节 加强税收法律体制建设 |
| 一、规范自由裁量权配套制度 |
| 二、研究制定税务证据法 |
| 三、大力推行税务证明事项告知承诺制 |
| 第二节 提升执法人员综合素质 |
| 一、提升基层税务执法队伍的整体专业水平 |
| 二、建立人才培养的“走出去”与“引进来”战略 |
| 三、建立税务人员容错纠错机制 |
| 第三节 强化税收与科技相融合 |
| 一、操作系统设计要突出适用性和针对性 |
| 二、系统功能设计要与税收业务需求相适应 |
| 三、税收管理实现要与人工智能技术相契合 |
| 四、税收大数据分析要与税收数据治理相匹配 |
| 第四节 营造公正透明执法环境 |
| 一、强化政务信息公开制度 |
| 二、落实税务处罚回避制度 |
| 三、引入第三方评估机制 |
| 第五节 筑牢风险意识依法治税 |
| 一、以纳税人的经营行为为基础,正确识别风险等级 |
| 二、根据风险等级大小的不同,分别实行不同管理方式 |
| 第六节 完善税务处罚监督机制 |
| 一、健全内外监督控制体系 |
| 二、建立科学绩效考评体系 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（3）基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、内部控制 |
| 二、税务部门内部控制 |
| 第二节 COSO内部控制框架理论 |
| 一、COSO内部控制框架理论概述 |
| 二、COSO内部控制框架指导意义 |
| 第二章 师宗县税务部门内部控制建设的现状 |
| 第一节 师宗县税务部门概况 |
| 一、师宗县税务部门机构设置及主要职责 |
| 二、师宗县税务部门内部控制机构及职责 |
| 第二节 师宗县税务部门内部控制建设的发展情况 |
| 一、初步建设内部控制环境 |
| 二、持续加强风险预警防范 |
| 三、抓紧落实内部控制措施 |
| 四、逐步整合信息平台资源 |
| 五、试行同级专项督察审计 |
| 第三节 师宗县税务部门内部控制建设取得的成效 |
| 一、执法过错大幅减少 |
| 二、减税降费有效推进 |
| 第三章 师宗县税务部门内部控制存在的主要问题 |
| 第一节 调查研究 |
| 一、调查过程 |
| (一)调查问卷的设计与实施 |
| (二)调查问卷的信度与效度分析 |
| (三)访谈提纲的设计与实施 |
| 二、调查对象分析 |
| 第二节 存在的主要问题 |
| 一、内控环境制度不够完善 |
| (一)内控制度存在漏洞 |
| (二)思想认识不够统一 |
| (三)外部因素影响内控 |
| 二、执法风险评估成效不佳 |
| (一)风险防范存在漏洞 |
| (二)有效风险评估较少 |
| (三)缺少规范评估流程 |
| 三、内部控制制度落实不力 |
| (一)日常制度没有落实 |
| (二)特殊制度难以落实 |
| 四、信息沟通数据利用不强 |
| (一)内部数据利用不强 |
| (二)外部数据获取困难 |
| (三)信息平台操作欠缺 |
| 五、内控监督考核效果不佳 |
| (一)执法过程监督缺失 |
| (二)监督结果运用缺少 |
| 第四章 师宗县税务部门内部控制问题的原因分析 |
| 第一节 内控环境切合实际不足 |
| 一、内控制度不够科学 |
| 二、内控培训不够深入 |
| 三、外部环境复杂多变 |
| 第二节 动态风险评估机制滞后 |
| 一、缺少风险管理制度 |
| 二、评估体系问题较多 |
| 三、风险应对策略单一 |
| 第三节 内控落实措施缺乏规划 |
| 一、落实措施缺乏规划 |
| 二、落实反馈有待完善 |
| 第四节 内外信息渠道存在壁垒 |
| 一、信息沟通渠道受阻 |
| 二、信息技术建设滞后 |
| 三、信息运用培训不足 |
| 第五节 内控监督考核机制失效 |
| 一、监督机构权责有限 |
| 二、考核评价运用不足 |
| 第五章 师宗县税务部门内部控制的优化对策 |
| 第一节 完善内部控制环境建设 |
| 一、积极调研学习完善制度 |
| 二、抓紧建设内控人才队伍 |
| 三、重视培育部门内控文化 |
| 第二节 规范风险评估防范体系 |
| 一、目标规划进行全局谋划 |
| 二、信息采集打好工作基础 |
| 三、风险识别提供精准指向 |
| 四、等级排序合理配置资源 |
| 五、风险应对消除执法风险 |
| 六、评估反馈提高防范质效 |
| 第三节 贯彻落实内部控制活动 |
| 一、完善机构体系的岗责设置 |
| 二、规范税收征收管理流程 |
| 三、定期开展内控评估自查 |
| 第四节 加强系统运用信息沟通 |
| 一、提高信息平台运用能力 |
| 二、加强内外信息沟通交换 |
| 第五节 畅通内外监督考核反馈 |
| 一、健全内外监督考核评价 |
| 二、落实监督检查结果运用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录一 、师宗县税务部门内部控制调查问卷 |
| 附录二 、师宗县税务部门内部控制访谈资料 |
| 致谢 |
（4）山东省J市税务部门廉政风险防控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 基本概念与相关理论 |
| 2.1 廉政风险防控的相关概念 |
| 2.1.1 风险 |
| 2.1.2 廉政风险 |
| 2.1.3 廉政风险防控 |
| 2.1.4 廉政风险防控机制 |
| 2.2 廉政风险防控的理论依据 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 2.2.3 权力监督约束理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 J市税务机关廉政风险防控现状 |
| 3.1 J市税务机关腐败现象统计分析 |
| 3.1.1 干部腐败情况统计 |
| 3.1.2 腐败现象特征 |
| 3.2 J市税务机关廉政风险问卷调查 |
| 3.2.1 调查问卷发放与回收 |
| 3.2.2 问卷调查基本情况统计 |
| 3.2.3 税务部门廉政风险调查要点 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 J市税务机关廉政风险防控问题与原因分析 |
| 4.1 J市税务部门廉政风险防控存在的问题 |
| 4.1.1 税务部门廉政风险防控调查统计 |
| 4.1.2 税务部门廉政风险防控存在的问题 |
| 4.2 廉政风险防控存在问题主要原因分析 |
| 4.2.1 制度设计层面因素 |
| 4.2.2 监督机制层面因素 |
| 4.2.3 执行力层面因素 |
| 4.2.4 防控参与度因素 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 J市税务机关廉政风险防控建议 |
| 5.1 防控制度设计层面建议 |
| 5.1.1 开展廉政风险防控系统规划 |
| 5.1.2 惩防并重构建廉政防控制度 |
| 5.2 防控机制建设层面建议 |
| 5.2.1 以管理信息化助推防控常态化 |
| 5.2.2 完善风险评估和预警机制 |
| 5.2.3 完善内部控制机制 |
| 5.2.4 建立风险防控责任制 |
| 5.2.5 严格标准强化考评结果运用 |
| 5.3 防控执行力提升层面建议 |
| 5.3.1 加强各部门间的工作配合协调 |
| 5.3.2 做好风险防控和实务工作的结合 |
| 5.3.3 发挥党组织和领导干部堡垒和带头作用 |
| 5.4 防控全员参与度层面建议 |
| 5.4.1 构建多渠道监督制衡体系 |
| 5.4.2 严格履责,多渠道拓宽监督领域 |
| 5.4.3 实现税收权力运行全过程监督 |
| 5.4.4 廉政文化建设日常化和宣传教育生动化 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 关于市税务部门廉政风险问题的调查问卷 |
| 附录2 辖区内纳税企业(工商户)上门访谈提纲 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（5）潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 事项化税收征管改革核心概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念的界定 |
| 2.1.1 税收征管 |
| 2.1.2 事项化管理 |
| 2.2 税收征管改革的理论基础 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 潍坊市B区事项化税收征管改革成效及存在问题 |
| 3.1 潍坊市B区税收管理概况 |
| 3.1.1 潍坊市B区纳税主体 |
| 3.1.2 潍坊市B区税收管理机构设置 |
| 3.2 潍坊市B区事项化税收征管改革成效 |
| 3.2.1 办税服务大厅实体化 |
| 3.2.2 税收征管组织团队化 |
| 3.2.3 税收征管职责统一化 |
| 3.2.4 税收征管事项清单化 |
| 3.3 潍坊市B区事项化税收征管改革存在的问题 |
| 3.3.1 管理导向与改革目标存在偏差 |
| 3.3.2 “管户”到事项化管理衔接不顺畅 |
| 3.3.3 税收征管资源配置有待完善 |
| 3.3.4 信息化建设难以满足事项化管理需求 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 潍坊市B区事项化税收征管改革中问题的成因 |
| 4.1 税收征管理念相对滞后 |
| 4.1.1 “人本”管理思想淡化 |
| 4.1.2 执法管理与纳税服务认知模糊 |
| 4.2 事项化管理体制不健全 |
| 4.2.1 征管组织结构调整滞后 |
| 4.2.2 地方政府与税务部门关系有待协调 |
| 4.3 事项化管理机制不成熟 |
| 4.3.1 税收法律体系不完善 |
| 4.3.2 信息化建设程度低 |
| 4.4 人才队伍建设迟滞 |
| 4.4.1 人员教育培养不到位 |
| 4.4.2 人员考评激励不合理 |
| 4.4.3 人员动态流动性不足 |
| 4.5 事项化管理外部监管平台不完善 |
| 4.5.1 司法监督体系不对应 |
| 4.5.2 政府监管职能不到位 |
| 4.5.3 纳税人参与渠道不畅通 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 深化潍坊市B区事项化税收征管改革的对策 |
| 5.1 转变税收征管理念 |
| 5.1.1 重塑以纳税人为本的“人本”理念 |
| 5.1.2 树立以税务干部为本的“能本”理念 |
| 5.2 全面深化机构改革 |
| 5.2.1 重塑征收管理组织结构 |
| 5.2.2 科学划分税收征管权责结构 |
| 5.3 优化调整税收征管资源配置 |
| 5.3.1 合理分配征管人力资源 |
| 5.3.2 优化专业化团队资源 |
| 5.3.3 提升征管人员素质 |
| 5.4 强化信息技术支撑 |
| 5.4.1 整合信息化系统资源 |
| 5.4.2 建立税务协同管理系统 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（6）基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景及问题提出 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究重点、难点及创新点 |
| (一)研究重点 |
| (二)研究难点 |
| (三)创新点 |
| 第一章 相关概念与理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| (一)基层税务机关 |
| (二)税收风险 |
| (三)税收执法风险 |
| 二、税收执法风险的相关理论 |
| (一)风险管理理论 |
| (二)税收遵从理论 |
| (三)税收执法风险管理理论 |
| 第二章 G县税务局税收执法风险防控的现状、问题及原因分析 |
| 一、G县税务局税收执法风险防控现状 |
| (一)G县税务局税收征收管理概况 |
| (二)访谈结果分析及G县税务局税收执法风险防控工作流程 |
| (三)G县税务局税收执法具体风险点及风险程度 |
| (四)G县税务局税收执法风险防控的措施 |
| (五)G县税务局税收执法风险防控的工作成果 |
| 二、G县税务局税收执法风险防控存在的问题 |
| (一)缺乏有效的理论指导,法律政策不完善 |
| (二)税收执法风险防控工作流程管控不完善 |
| (三)信息化管税水平不足,涉税信息质量不高 |
| (四)税收执法风险管理工作的执法主体能力不足 |
| 三、G县税务局税收执法风险防控存在问题的原因分析 |
| (一)税务机关内部原因 |
| (二)税务机关外部原因 |
| 第三章 国内外税收执法风险管理经验及借鉴 |
| 一、国内税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)北京市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (二)江西省新余市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (三)河北省张家口市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| 二、国外税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)美国基层税收执法风险管理经验 |
| (二)日本基层税收执法风险管理经验 |
| (三)英国基层税收执法风险管理经验 |
| 三、国内外经验对G县税务局税收执法风险管理启示 |
| (一)提高信息化支撑力度 |
| (二)加强税务审计和内控机制 |
| (三)提高税务工作者综合素质,赋予职业荣誉感 |
| (四)打造中介机构和专业人才团队 |
| 第四章 基层税务机关税收执法风险防控对策分析 |
| 一、夯实税制基础,健全税收理论指导 |
| (一)深入实际调研,做好建设规划 |
| (二)根据基层反馈情况,调整现行税收制度 |
| 二、优化资源配置,强化流程管控,规范税收征管秩序 |
| (一)优化征管资源配置,调整税收结构 |
| (二)强化流程管控,明确税收执法风险管理部门职责 |
| (三)统一管理标准,规范税收征管秩序 |
| 三、积极打造信息化大数据管税平台 |
| (一)强化“互联网+税务”思维,提升风险管理质效 |
| (二)用好总局大数据云平台,开发建设“私有云”空间 |
| (三)夯实数据资源基础,推进综合税收数据仓库建设 |
| (四)开发完善税收大数据应用平台功能 |
| 四、内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度 |
| (一)对内严格过程管理,提高征管主观努力程度 |
| (二)支持税务代理机构发展,加强纳税人税法遵从度 |
| 五、提高基层税务工作者综合素质 |
| (一)加强税收队伍建设 |
| (二)稳人心强素质,激发征管队伍活力 |
| 六、强化税务执法风险内外部监督 |
| (一)强化税务执法风险内部监督 |
| (二)强化税务执法风险外部监督 |
| 第五章 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| (一)G县税务局税收执法风险防控工作中遇到的问题 |
| (二)G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因 |
| (三)G县税务局防控税收执法风险采取的措施 |
| 二、本研究的不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 访谈提纲 |
（7）黑河市税务局税收执法风险防控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究思路、主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 论文研究特色 |
| 第2章 黑河市税务局税收执法风险防控现状 |
| 2.1 税收执法风险相关理论基础 |
| 2.1.1 税收执法风险 |
| 2.1.2 税收执法风险防控 |
| 2.2 黑河市税务局概述 |
| 2.3 黑河市税务局税收征管风险防控现状 |
| 2.3.1 税源登记及税源管理 |
| 2.3.2 税务核查及减免管理 |
| 2.3.3 税收征管行为及流程管理 |
| 2.3.4 其他征管执法风险防控工作 |
| 2.4 黑河市税务局稽查风险防控现状 |
| 2.4.1 税务稽查组织及人员管理 |
| 2.4.2 税务稽查职权风险管理 |
| 2.4.3 税务稽查措施风险管理 |
| 2.4.4 强制执行风险管理 |
| 2.5 黑河市税务局其他执法风险防控现状 |
| 2.5.1 滥用职权行为管理 |
| 2.5.2 贪腐行为教育管理 |
| 2.5.3 行政处罚管理 |
| 2.6 本章小结 |
| 第3章 黑河市税务局税收执法风险防控调查 |
| 3.1 黑河市税务局税收执法风险防控问卷调查 |
| 3.1.1 调查目的 |
| 3.1.2 调查时间、方法和对象选取 |
| 3.1.3 调查问计卷设计 |
| 3.1.4 调查问卷数据的描述性统计 |
| 3.2 黑河市税务局税收执法风险防控访谈调查 |
| 3.2.1 调查目的 |
| 3.2.2 调查时间、方法和对象选取 |
| 3.2.3 访谈调查设计 |
| 3.2.4 访谈结果统计 |
| 3.3 黑河市税收执法风险防控存在的问题 |
| 3.3.1 执法风险管理手段落后 |
| 3.3.2 纳税服务能力有待提升 |
| 3.3.3 执法队伍难以适应要求 |
| 3.3.4 税收执法缺乏有效监督 |
| 3.3.5 行政执法裁量权滥用 |
| 3.4 黑河市税务局税收执法风险防控问题成因分析 |
| 3.4.1 防控机制原因 |
| 3.4.2 执法意识原因 |
| 3.4.3 执法人员原因 |
| 3.4.4 执法监督原因 |
| 3.4.5 执法规范原因 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 黑河市税务局税收执法风险防控体系构建 |
| 4.1 黑河市税务局税收执法风险防控体系构建目标 |
| 4.1.1 事前目标 |
| 4.1.2 事中目标 |
| 4.1.3 事后目标 |
| 4.2 黑河市税务局税收执法风险防控体系构建原则 |
| 4.2.1 预防为主原则 |
| 4.2.2 全面管理原则 |
| 4.2.3 重点监控原则 |
| 4.3 黑河市税务局税收执法风险防控机制体系构建 |
| 4.3.1 深化税收执法责任机制 |
| 4.3.2 构建良好征纳服务机制 |
| 4.3.3 完善人员专业化机制 |
| 4.3.4 夯实税收执法监督机制 |
| 4.3.5 推进税收执法规范机制 |
| 4.4 黑河市税务局税收执法风险防控流程体系构建 |
| 4.4.1 事前防范 |
| 4.4.2 事中监察 |
| 4.4.3 事后查究 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 黑河市税务局执法风险防控体系构建的保障措施 |
| 5.1 环境保障 |
| 5.1.1 营造执法风险防控良好氛围 |
| 5.1.2 优化营商环境 |
| 5.2 人员保障 |
| 5.2.1 提高执法主体能力 |
| 5.2.2 培养公职律师队伍 |
| 5.2.3 建立法律顾问制度 |
| 5.3 监督保障 |
| 5.3.1 丰富内部监督措施 |
| 5.3.2 拓宽外部监督渠道 |
| 5.4 技术保障 |
| 5.4.1 重点加强信息化平台建设 |
| 5.4.2 利用大数据进行信息整合 |
| 5.4.3 提高执法设备使用率 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 附录1 黑河市税务局税收执法风险防控基本情况调查问卷 |
| 附录2 黑河市税务局税收执法风险防控访谈调查(纳税人) |
（8）基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 三、文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内文献综述 |
| 四、研究思路与方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 五、创新与不足 |
| (一)可能创新 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 核心概念与理论基础 |
| 一、核心概念 |
| (一)执法风险 |
| (二)税务执法风险 |
| (三)风险防控 |
| 二、理论基础 |
| (一)风险管理理论 |
| (二)公共权力制约理论 |
| 第二章 L县税务局执法风险防控现状 |
| 一、L县税务局执法风险防控概况 |
| 二、L县税务局执法风险防控工作开展情况 |
| (一)成立风险防控小组 |
| (二)制作岗位风险说明书 |
| (三)开展风险防控培训 |
| 三、L县税务局执法风险防控工作成效 |
| (一)风险防控制度基本健全 |
| (二)风险防控机制逐见成效 |
| (三)风险防控信息手段多样 |
| 第三章 L县税务局执法风险防控的问题及原因分析 |
| 一、执法风险防控存在的主要问题 |
| (一)税前风险防控规划与实际发生概率不相符 |
| (二)税中风险防控识别和制止力不足 |
| (三)税后风险防控督察和完善不及时 |
| 二、执法风险防控存在问题的原因分析 |
| (一)税前风险防控目标不合理 |
| (二)税中风险防控执行力不强 |
| (三)税后征管查监督管理缺乏 |
| 第四章 提升L县税务局执法风险防控能力的对策 |
| 一、税前:完善风险防控的目标体系 |
| (一)编制合理的税收指导计划 |
| (二)确立科学的风险防控目标 |
| (三)营造秉法护税的社会环境 |
| 二、税中:建立风险防控的执行体系 |
| (一)提升执法人员的综合素质 |
| (二)完善科学合理的防控流程 |
| (三)制定行之有效的防控方案 |
| 三、税后:形成风险防控的监督体系 |
| (一)建立内外结合的监督机制 |
| (二)塑造内外结合的执法环境 |
| (三)借助信息化手段完善监督 |
| 第五章 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（9）征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新和不足 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 税收执法 |
| 2.1.2 税收执法风险 |
| 2.1.3 税收风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 第3章 我国税收征管体制改革与执法风险防范的发展历程 |
| 3.1 计划经济时期的税收执法风险防范 |
| 3.2 改革开放初期的税收执法风险防范 |
| 3.2.1 制定税收征收管理暂行条例 |
| 3.2.2 划分税务部门内部职责 |
| 3.3 分税制改革时期的税收执法风险防范 |
| 3.3.1 正式颁布《税收征收管理法》 |
| 3.3.2 针对新形势及时修订《税收征收管理法》 |
| 3.3.3 建立办税服务厅 |
| 3.3.4 进一步完善税收执法风险防范 |
| 第4章 国税地税征管体制改革后税收执法风险防范现状——以D区税务局为例 |
| 4.1 征管体制改革后税收执法风险防范现状 |
| 4.1.1 税收执法风险防范环境显着好转 |
| 4.1.2 税收执法风险防范工作还需进一步完善 |
| 4.2 D区税务局税收执法工作现状 |
| 4.2.1 国税地税征管体制改革后的机构设置 |
| 4.2.2 D区税务局现行执法风险防范措施概况 |
| 4.3 D区税务局在税收执法风险防范方面存在的问题 |
| 4.3.1 税收执法法律风险 |
| 4.3.2 税收执法管理风险 |
| (1)税收执法权责不一致 |
| (2)税收执法管理模式落后 |
| (3)税收执法征管工作不规范 |
| (4)税收执法纳税评估不到位 |
| 4.3.3 税收执法检查风险 |
| (1)税收执法检查证据收集不合法 |
| (2)税收执法检查程序不规范 |
| 4.4 D区税务局税收执法风险防范方面问题原因分析 |
| 4.4.1 税收管理制度不完善 |
| (1)征管体系设置不合理 |
| (2)内部监督制约机制不科学 |
| (3)税收执法信息化建设不健全 |
| 4.4.2 税收执法依据不健全 |
| (1)税收法律体系不完善 |
| (2)税收法律制度操作性较差 |
| 4.4.3 执法环境有待改善 |
| (1)纳税人税法遵从度不高 |
| (2)地方政府的行政干预 |
| (3)有关部门和单位的配合力度不够 |
| 第5章 国内外税收执法风险防范的经验借鉴与启示 |
| 5.1 国外防范税收执法风险的经验 |
| 5.1.1 以构建税收执法风险管理体系的美国做法 |
| 5.1.2 以强化内外监督为手段的德国经验 |
| 5.1.3 以借助第三方防控的意大利经验 |
| 5.2 国内防范税收执法风险的经验 |
| 5.2.1 突出信息化管理的北京经验 |
| 5.2.2 以信息技术和人才培养为依托的重庆市九龙坡经验 |
| 5.2.3 以扎实做好协税护税工作的湖北省十堰市经验 |
| 5.3 国内外税收执法风险防范经验的启示 |
| 5.3.1 完善税收风险管理体系建设 |
| 5.3.2 加强纳税服务和税务中介管理 |
| 5.3.3 加强税收信息化建设 |
| 第6章 进一步加强税收执法风险防范的对策建议 |
| 6.1 提升税务干部执法能力素质 |
| 6.1.1 增强依法治税意识 |
| 6.1.2 增强税收执法能力 |
| 6.1.3 培养自我防范意识 |
| 6.2 健全税收管理体系 |
| 6.2.1 完善征管体系建设 |
| 6.2.2 加强内部执法监督 |
| 6.2.3 加快信息数据集成共享建设 |
| 6.3 规范税收制度建设 |
| 6.3.1 税收自由裁量权的规范执行 |
| 6.3.2 提高税收执法的统一性 |
| 6.3.3 加强规范性文件管理 |
| 6.4 构建良好的外部执法环境体系 |
| 6.4.1 提高纳税人税法遵从度 |
| 6.4.2 加强对纳税人宣传教育 |
| 6.4.3 加强与其他部门的合作 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）农产品增值税征收管理风险及防范措施研究 ——以P市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| (一)研究的背景、问题及意义 |
| 1.研究的背景 |
| 2.研究的问题 |
| 3.研究的意义 |
| (二)国内外研究现状述评 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| 3.文献述评 |
| (三)研究的方法 |
| 1.文献研究法 |
| 2.案例分析法 |
| 3.比较分析法 |
| (四)创新点与难点 |
| 1.创新点 |
| 2.难点 |
| 一、相关概念和理论概述 |
| (一)农产品增值税相关概念 |
| 1.增值税的定义 |
| 2.增值税的计税方法 |
| 3.农产品增值税征收管理范围 |
| 4.农产品增值税主要税收政策 |
| 5.农产品增值税征收管理政策特点 |
| (二)税收征收管理风险相关概念 |
| 1.风险的定义 |
| 2.税收征收管理风险的定义 |
| 3.税收征收管理风险的基本特征 |
| (三)税收征收管理风险防范的理论依据 |
| 1.风险管理理论 |
| 2.信息不对称理论 |
| 二、P市农产品经济发展及农产品增值税征管现状 |
| (一)P市农产品经济发展现状 |
| 1.P市自然环境及绿色经济发展概况 |
| 2.P市绿色农业发展现状 |
| 3.P市主要农产品经济概况 |
| (二)P市农产品增值税征收管理现状 |
| 1.P市农产品增值税征管现状 |
| 2.P市农产品增值税纳税人存在的问题 |
| 3.P市农产品增值税征收管理存在的难点 |
| 三、P市农产品增值税征收管理风险分析 |
| (一)P市农产品增值税违法案件举例 |
| 1.案例一:无视风险,管理不规范 |
| 2.案例二:内外勾结,知法犯法 |
| 3.案例三:玩忽职守,任性执法获刑责 |
| (二)农产品增值税征收管理风险的具体表现分析 |
| 1.政策执行风险 |
| 2.发票管理风险 |
| 3.取证困难风险 |
| 4.廉政风险 |
| 5.法律责任风险 |
| (三)产生征收管理风险的原因分析 |
| 1.税收政策法规层面原因 |
| 2.税收征管体系层面原因 |
| 3.外部经济环境层面原因 |
| 4.税务人员自身层面原因 |
| 四、国内外防范税收征管风险经验借鉴 |
| (一)国外先进经验借鉴 |
| 1.国外农产品增值税优惠政策 |
| 2.美国税收征管风险防范措施 |
| 3.荷兰税收征管风险防范措施 |
| 4.英国税收征管风险防范措施 |
| 5.国外先进经验总结 |
| (二)国内先进经验借鉴 |
| 1.山东省农产品增值税征收管理措施 |
| 2.河南省农产品增值税征收管理措施 |
| 3.广东省农产品增值税征收管理措施 |
| 4.广西壮族自治区农产品增值税征收管理措施 |
| 5.国内农产品增值税征收管理先进经验总结 |
| 五、农产品增值税征收管理风险防范措施 |
| (一)完善相关法律法规 |
| 1.加快增值税立法进程 |
| 2.完善对农产品增值税核定扣除的规定 |
| (二)建立农产品收购发票风险管理机制 |
| 1.风险识别 |
| 2.风险评价 |
| 3.风险应对 |
| 4.风险反馈 |
| 5.加强农产品收购发票的管理 |
| (三)强化农产品增值税征管力度 |
| 1.严把户籍管理入口关 |
| 2.严把涉税备案管理关 |
| 3.严把重点管理对象关 |
| 4.严把注销清算出口关 |
| (四)构建廉政风险防控体系 |
| 1.强化廉政教育 |
| 2.健全廉政制度规定 |
| 3.强化征管监督 |
| 4.强化“一案双查” |
| (五)提升税务干部队伍法治意识和综合素质 |
| 1.加强法治教育 |
| 2.强化业务培训 |
| 3.激发队伍活力 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、完善税收执法的内外监督制约机制（论文参考文献）
- [1]税务稽查体制改革背景下稽查执法效能研究 ——以M市为例[D]. 童瑶. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]基层税务机关行使行政处罚权的风险及对策研究[D]. 普映生. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究[D]. 徐军. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]山东省J市税务部门廉政风险防控研究[D]. 赵振慧. 燕山大学, 2020(06)
- [5]潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究[D]. 王辉. 燕山大学, 2020(07)
- [6]基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例[D]. 白姣. 西北师范大学, 2020(01)
- [7]黑河市税务局税收执法风险防控研究[D]. 李晓晗. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [8]基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例[D]. 吕杭. 河南大学, 2020(02)
- [9]征管体制改革后税收执法风险防范研究 ——以D区税务局为例[D]. 张澔. 天津财经大学, 2020(06)
- [10]农产品增值税征收管理风险及防范措施研究 ——以P市为例[D]. 邓凯予. 云南大学, 2019(02)