萨班斯法案下企业内部审计对策研究

论文摘要

2002年7月30日美国国会颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》是自20世纪30年代以来美国最主要,也是最根本的对财务审计标准的变革。它的颁布对公众公司、公司治理和其他方面带来了重大的变化和强有力的新规则。内部审计就是其他方面的重大变化之一。本文首先介绍了内部审计的基本概念和萨班斯法案的主要内容,进而对萨班斯法案对内部审计的影响进行了分析,进而提出构建治理型内部审计的观点,然后重点论述了构建治理型内部审计的一般步骤,以及在美国上市的中国企业S公司应对萨班斯考验而实施的治理型内部审计项目的具体规划,希望能给我国企业内部审计的发展和完善提供一些建设性意见。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景及其意义
• 1.2 国内外研究动态
• 1.3 本文的主要内容
• 第二章 萨班斯法案前企业内部审计现状
• 2.1 本文采纳的内部审计的定义
• 2.2 萨班斯法案前内部审计的一般职能和程序
• 2.3 国内外内部审计的发展概况及萨班斯法案之前内部审计状况分析
• 2.3.1 西方发达国家企业内部审计的发展概况
• 2.3.2 我国企业内部审计的发展现状
• 2.3.3 萨班斯法案之前内部审计的状况分析
• 第三章 萨班斯法案的主要内容及对内部审计的影响
• 3.1 萨班斯法案由来
• 3.2 萨班斯法案主要内容
• 3.3 萨班斯法案中涉及内部控制、内部审计的条款
• 3.4 浅析萨班斯法案对企业内部审计的影响
• 第四章 萨班斯时代企业应构建治理型内部审计
• 4.1 萨班斯法案下公司治理结构模式
• 4.2 公司治理与治理型内部审计
• 4.3 对内部审计参与公司治理的深层探索
• 4.4 治理型内部审计的主要特性——基于审计关系、审计方法的探讨
• 4.5 治理型内部审计的现实意义
• 4.6 海尔集团内部审计因素模型暨治理型内部审计的初步应用实例
• 第五章 如何构建治理型内部审计
• 5.1 构建治理型内部审计的一般步骤
• 5.2 在美上市S公司构建治理型内部审计的项目规划
• 5.2.1 S公司构建治理型内部审计项目的阶段部署
• 5.2.2 评估及确定项目的工作范围
• 5.2.3 S公司构建治理型内部审计项目的工作原则及工作方法
• 第六章 结论
• 主要参考文献
• 致谢
• 在学期间发表论文和参加科研情况