中央与地方财权、事权关系的国际比较研究

论文摘要

本文是国家社科基金项目《中央与地方财权事权关系研究》(项目编号:07BJY144)阶段研究成果的一部分。我国1994年推行分税制改革初步形成了我国分税分级财政框架。分税制改革在进行的同时,对于中央和地方政府间的事权划分几乎没有涉及,并且很大程度上保留了旧体制的特征。这样势必会出现中央和地方财权、事权不匹配的矛盾,会严重影响到整个国民经济发展和政权的稳定。政府间财政关系与财政体制是一个受到西方学者长期广泛关注的问题。如何进行财政分权或者说财政职能在各级政府间如何划分,是财政联邦主义的核心内容。本文试图在理论和现实分析的基础上通过对世界一些典型的国家进行研究,指出问题、原因,并提出可供借鉴的建议。本文一共分为以下五个部分:第一部分,中央与地方财权、事权关系综述。首先引出了研究中央与地方财权、事权关系的理论基础(西方财政分权理论等),探讨了集权与分权的关系。接着罗列了我国中央与地方财权、事权关系的历史沿革、现状、问题及原因等,进而分析了国体、政体和国家结构对与世界各国集权与分权不同程度的影响。第二部分,典型单一制国家中央与地方财权、事权关系分析。分别从事权划分、财权划分和转移支付体系等方面列举了具有代表性的单一制国家—英国、日本和法国的中央与地方财政关系。对各个国家中央与地方财政关系做出总体评价,总结出每个国家各自的特点,归纳出单一制国家处理中央与地方财政关系的通用做法和一般规律。第三部分,典型联邦制国家中央与地方财权、事权关系分析。重点从事权划分、财权划分和政府间转移支付等方面分析了最具代表性的联邦制国家—美国、俄罗斯和德国的中央与地方财政关系。对每个国家中央与地方财政关系做出特点评述,阐述了每个国家各自的优势与发展趋势,探究了联邦制国家处理中央与地方财政关系的理论溯源、发展现状和一般原则。第四部分,我国与其他国家中央与地方财权、事权关系的对比分析及启示。在更深的层次上对我国与单一制和联邦制国家在事权划分、财权划分和转移支付等方面做出水平比较分析,分析结果显示出当今世界中央与地方财权、事权关系总的趋势和发展方向,进而总结出国外在处理相关问题时所采取的各种先进的做法,以便我国在财政关系调整过程中避免无谓的失误。第五部分,我国中央与地方财权、事权关系的调整建议。充分运用前几部分的研究成果,试图找出一条适合我国改革和完善中央与地方财权、事权关系的道路,以供相关人士借鉴参考,希望对于我国现行的财政体制改革有所帮助。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 引言
• 一、选题依据
• 二、文献回顾
• 三、研究方法及创新点
• （一） 基本研究方法
• （二） 本文可能的创新点
• 第一部分 中央与地方财权、事权关系综述
• 一、中央与地方财权、事权关系研究的理论基础
• （一） 公共产品理论
• （二） 公共选择理论
• （三） 财政联邦主义理论
• （四） 集权与分权有益论
• 二、我国中央与地方财权、事权关系的历史沿革
• （一） 计划体制下中央与地方财权、事权关系
• （二） 改革开放以后的中央与地方财权、事权关系
• （三） 94 年分税制改革以来中央与地方财权、事权关系
• 三、我国中央与地方财权、事权关系的现状和问题
• （一） 我国中央与地方财权、事权关系的现状
• （二） 我国中央与地方财权、事权关系存在的问题
• （三） 我国中央与地方财权、事权关系不协调的原因
• 四、政体、国体、国家结构和中央与地方关系
• （一） 政体、国体和国家结构概述
• （二） 不同国体、政体、国家结构下的中央与地方关系
• （三） 综述
• 第二部分 单一制国家中央与地方财权、事权关系分析
• 一、英国中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 英国中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方各级政府的事权划分
• （三） 中央与地方各级政府的财权划分
• （四） 中央对地方的转移支付
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 二、日本中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 日本中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方各级政府的事权划分
• （三） 中央与地方各级政府的财权划分
• （四） 中央对地方的转移支付
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 三、法国中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 法国中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方各级政府的事权划分
• （三） 中央与地方各级政府的财权划分
• （四） 中央对地方的转移支付
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 四、总结
• 第三部分 联邦制国家中央与地方财权、事权关系分析
• 一、美国中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 美国中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方各级政府的事权划分
• （三） 中央与地方各级政府的财权划分
• （四） 中央对地方的转移支付
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 二、俄罗斯中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 俄罗斯中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方的事权划分
• （三） 中央与地方的财权划分
• （四） 俄罗斯联邦政府间的转移支付关系
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 三、德国中央与地方财权、事权关系分析
• （一） 德国中央与地方关系综述
• （二） 中央与地方各级政府的事权划分
• （三） 中央与地方各级政府的财权划分
• （四） 中央对地方的转移支付
• （五） 中央与地方财政关系评价
• 四、总结
• 第四部分 我国与其他国家的对比分析及启示和借鉴
• 一、与单一制国家中央与地方财权、事权关系对比
• （一） 中央与地方各级政府的事权划分对比
• （二） 中央与地方各级政府的财权划分对比
• （三） 中央对地方的转移支付对比
• 二、与联邦制国家中央与地方财权、事权关系对比
• （一） 中央与地方各级政府的事权划分对比
• （二） 中央与地方各级政府的财权划分对比
• （三） 中央对地方的转移支付对比
• 三、财政联邦主义对中央与地方财政关系的影响
• （一） 明确了中央政府和地方政府间的财政关系
• （二） 有利于国家统一市场的形成，明确政府间宏观调控的权责关系
• （三） 明确了中央政府与地方政府权力关系，充分发挥各级政府的作用
• （四） 促进地方政府间竞争关系的建立，调动各级地方政府的积极性
• （五） 有助于财政体制创新，明确政府间的财政职能关系
• 四、启示与借鉴
• （一） 集权与分权普遍存在
• （二） 分级财政是中央与地方财政关系变化的基本走向
• （三） 分税制是中央与地方财政关系的基本形式
• （四） 转移支付制度是纵向和横向财政均衡机制
• 第五部分 我国中央与地方财权、事权关系的调整建议
• 一、中央与地方事权划分宪治化
• （一） 凡是与国家利益直接相关的职能，由中央政府承担
• （二） 凡是与地方利益直接相关的职能，由地方政府承担
• （三） 中央政府和地方政府提供共享物品和服务的职能，区别对待承担
• 二、中央与地方的财政支出范围合理化
• （一） 明确政府职责，确定政府支出责任
• （二） 明确政府支出的方向和重点，优化支出结构
• 三、中央与地方税收体系健全化
• （一） 完善地方税收立法体制
• （二） 合理划分中央与地方之间的税收收入
• （三） 改革和完善地方税体系
• 四、转移支付制度规范化、法制化
• （一） 遵循转移支付原则
• （二） 明确转移支付的目标
• （三） 完善我国转移支付制度
• （四） 建立财政转移支付制度监督机制
• （五） 完善财政转移支付法律体系
• 结束语
• 一、全文总结评价
• 二、本文展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表论文及科研情况