中国审计市场分割问题研究 ——政府对地方经济干预的案例分析

论文摘要

地区间市场分割问题是区域经济学研究的重要课题。已有的研究成果大多是对产品、要素市场分割问题的研究,对服务市场分割研究较少。审计市场是服务市场的重要组成部分,审计市场分割不但关系到审计市场自身的有序发展,还直接影响到资本市场引导资源配置功能的有效发挥。本文以政府与市场关系理论及统一市场理论为依据,从区域经济的视角出发,运用规范研究与实证研究相结合的方法对我国审计市场地区分割问题进行系统研究,在理论分析的基础上,依据证券审计市场的相关数据,考察我国审计市场地区分割的表现形式以及在行政区之间分割的状况,采用Logistic回归分析方法实证检验其影响因素,分析考察审计市场地区分割对审计质量的影响,并提出针对性的治理建议。本文可以为我国地区间市场分割的研究提供来自服务市场的经验证据,进一步丰富和深化审计市场问题的研究,扩展审计市场问题的研究视角,同时可以为我国统一审计市场建设提供政策参考。

论文目录

• 内容提要
• 引言
• 一、研究背景
• 二、研究意义
• 三、研究内容与论文结构
• 四、研究方法
• 五、本文可能的创新之处与有待进一步深化的内容
• 第一章 相关概念与研究文献综述
• 第一节 相关概念的界定
• 一、市场分割的概念
• 二、审计、审计市场与审计市场分割的概念
• 第二节 国内外研究回顾
• 一、市场分割问题研究回顾
• 二、审计市场分割问题研究回顾
• 第三节 对国内外研究现状的评价与本文的研究视角
• 一、已有研究的评价
• 二、本文的研究视角和思路
• 第二章 理论分析与制度背景
• 第一节 政府与市场关系理论
• 一、政府与市场关系的代表性理论
• 二、关于政府与市场关系理论的分析
• 第二节 转型期中国政府与市场的关系及市场分割的形成
• 一、社会主义市场经济是市场调节与政府干预有机结合的经济运行模式
• 二、转型经济中政府的职能
• 三、政府干预与市场分割的形成
• 第三节 审计市场的基本要素及特征
• 一、审计市场的基本要素
• 二、审计市场的功能
• 三、审计市场的特征
• 第四节 中国审计市场分割的制度背景
• 一、政府对企业选择会计师事务所的影响
• 二、上市公司审计委托模式及治理结构对事务所选择的影响
• 三、注册会计师行业内因素对会计师事务所选择的影响
• 第三章 中国审计市场分割的状况
• 第一节 审计市场分割的表现形式
• 一、以“红头文件”的方式指定选择本地事务所
• 二、审计招投标中对本地事务所加以照顾
• 三、“打招呼”等非正式的无形限制
• 四、包庇本地事务所的违规行为
• 第二节 审计市场分割的测定
• 一、市场分割的测定方法
• 二、审计市场分割的测定
• 第三节 审计市场分割的程度
• 一、审计市场总体分割程度
• 二、审计市场分地区市场分割程度
• 第四章 审计市场分割影响因素的实证分析
• 第一节 研究假设
• 一、政府干预与相关研究假设
• 二、市场化程度与相关研究假设
• 三、审计服务供给能力与相关研究假设
• 第二节 样本选取与变量定义
• 一、样本选取
• 二、数据来源
• 三、检验模型和变量定义
• 第三节 实证分析
• 一、样本选择过程
• 二、描述性统计分析
• 三、Logistic 回归模型
• 四、敏感性分析
• 第四节 研究结论
• 第五章 审计市场分割对审计质量的影响
• 第一节 审计质量及其衡量
• 一、审计质量的概念
• 二、审计质量的特征
• 三、审计质量的衡量
• 第二节 审计市场分割对审计质量影响的考察
• 一、审计市场分割与审计意见类型
• 二、审计市场分割与审计处罚
• 第三节 市场分割下的审计失败案例剖析
• 一、大庆联谊案中的地方保护与审计质量
• 二、湖北立华会计师事务所与湖北板块的“绩优股”
• 三、红光实业案中的行政干预与审计质量
• 第六章 统一审计市场建设的政策建议
• 第一节 统一审计市场建设与政府职能转变
• 一、统一审计市场建设中的政府定位
• 二、完善地方政府政绩考核机制
• 三、加强对地方政府市场管理行为的有效监督
• 第二节 统一审计市场建设与企业变革
• 一、以产权为纽带建立企业跨地区的产权联系
• 二、进一步完善公司治理结构
• 三、改革公司对事务所的聘任机制
• 第三节 统一审计市场建设与注册会计师行业改革
• 一、改革注册会计师行业管理体制
• 二、促进会计师事务所跨区域合并
• 结论
• 参考文献
• 附录
• 攻读博士学位期间发表的学术成果
• 致谢
• 论文摘要
• Abstract