企业所得税纳税筹划方法及案例研究

论文摘要

纳税筹划是指纳税人在国家法律许可的范围内,通过对企业的生产、经营、投资、核算和组织结构等经济业务的涉税事项预先进行设计和运筹,进行纳税方案的优化选择,以达到税后利润最大化的一系列活动。企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的税种,具有计算复杂、内容广泛等特点,作为企业缴纳的最重要税种之一,对企业的利润有着举足轻重的影响。随着我国税制与国际惯例的接轨,所得税体系将日益完善和丰富,在整个税制中的地位将逐渐提高,使得纳税筹划变得日益重要。本文在对我国企业所得税纳税筹划方法研究的基础上,结合新企业所得税法及实证分析,根据A企业的实例情况,对A企业企业所得税纳税筹划问题进行研究探讨,站在纳税人的角度以具体企业的纳税筹划案例,具体说明了在企业组建过程中、在投资决策过程中和对外筹资过程中运用会计核算进行合理的所得税纳税筹划。在纳税筹划过程中,要依据税收效应理论、税收调控理论和有效纳税筹划理论,要遵循纳税筹划的合法性、筹划性、兼顾性和目的性原则。通过纳税筹划,减轻企业在所得税,营业税等税种的税负,降低了企业的财务成本和筹资成本,减轻了财务风险,对提高企业的经济效益具有非常重要的意义。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 本文研究的必要性
• 1.2 国内外研究的现状
• 1.2.1 国外对企业纳税筹划的研究
• 1.2.2 我国对纳税筹划的研究
• 1.3 本文的框架结构
• 第二章 企业所得税筹划的理论依据、基本原则和方法
• 2.1 企业所得税筹划的理论依据
• 2.1.1 税收效应理论
• 2.1.2 税收调控理论
• 2.1.3 有效纳税筹划理论
• 2.2 企业所得税纳税筹划的基本原则
• 2.2.1 合法性原则
• 2.2.2 筹划性原则
• 2.2.3 兼顾性原则
• 2.2.4 目的性原则
• 2.3 企业所得税筹划的主要方法
• 2.3.1 企业设立过程中的纳税筹划
• 2.3.2 投资决策过程中的纳税筹划
• 2.3.3 对外筹资过程中的纳税筹划
• 2.3.4 生产经营过程中的纳税筹划
• 第三章 企业纳税筹划环境及目标分析
• 3.1 企业纳税环境分析
• 3.1.1 企业外部环境分析
• 3.1.2 企业内部环境分析
• 3.2 企业实施纳税筹划的目标分析
• 3.2.1 获取资金的时间价值
• 3.2.2 降低涉税风险
• 3.2.3 经济效益最大化
• 3.3 企业纳税筹划中存在的问题
• 3.4 企业纳税筹划问题分析
• 3.5 企业纳税筹划整合要点
• 3.6 企业纳税筹划的评价与政策建议
• 第四章 企业纳税筹划方案设计
• 4.1 筹资阶段的纳税筹划研究
• 4.1.1 资本结构的纳税筹划
• 4.1.2 租赁活动的纳税筹划
• 4.2 投资阶段的纳税筹划研究
• 4.2.1 投资区域选择中的纳税筹划
• 4.2.2 企业组织形式的纳税筹划
• 4.3 固定资产的纳税筹划研究
• 4.4 销售阶段的纳税筹划研究
• 4.5 产权重组阶段纳税筹划研究
• 4.5.1 企业分立的纳税筹划
• 4.5.2 企业合并的纳税筹划
• 4.6 企业纳税筹划方案设计应注意事项
• 结论和展望
• 参考文献
• 致谢