美国商业银行的内部控制以及对我国的启示

论文摘要

商业银行风险的累积和爆发可能会危及社会经济的正常运行和安全基础。考察世界重大的商业银行危机事件,几乎都与该商业银行内部控制制度不健全有关。理论和实践一般认为美国商业银行的内部控制居于世界银行业的领先地位。基于以上背景,本文在简要介绍商业银行内部控制概念和理论渊源的基础上,考察了美国商业银行内部控制发展和演进历史；分析了其内部控制的特点；剖析2008年“次贷危机”中美国商业银行反映出内部控制存在的问题等,并对下一步美国商业银行内部控制的发展方向进行了预测分析。最后在分析我国商业银行内部控制的历史和现状基础上,提出完善我国商业银行内部控制的有关建议和意见。

论文目录

• 论文摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 论文的结构和主要内容
• 第2章 商业银行内部控制及其相关的理论
• 2.1 商业银行内部控制的概念和内涵
• 2.2 商业银行内部控制的几种相关理论
• 2.2.1 系统控制论视角下的内部控制
• 2.2.2 委托代理理论下的内部控制
• 2.2.3 风险管理角度的内部控制
• 第3章 美国商业银行内部控制的发展进程
• 3.1 美国商业银行内部控制的发展进程
• 3.1.1 内部牵制阶段
• 3.1.2 内部控制制度阶段
• 3.1.3 内部控制结构阶段
• 3.1.4 内部控制整体框架阶段
• 3.1.5 萨班斯—奥克斯利法案
• 第4章 美国商业银行内部控制的实务操作和特点分析
• 4.1 美国商业银行内部控制的有关实务操作
• 4.2 美国商业银行内部控制的特点分析
• 4.2.1 内部控制来源于会计控制
• 4.2.2 内部控制形成较完整的层级体系
• 4.2.3 内部控制呈现要素式动态结构,
• 4.2.4 内部控制构筑成激励相融的组织体制
• 4.2.5 内部控制主要依靠外部审计进行评价
• 第5章 美国商业银行内部控制的成效、问题和趋势
• 5.1 美国商业银行内部控制的成效
• 5.2 "次贷危机"反映出美国商业银行内部控制存在的问题
• 5.2.1 特别的公司治理结构诱发了道德风险
• 5.2.2 特殊的金融监管体制导致监管缺失
• 5.2.3 金融创新中银行风险管理的缺位
• 5.3 后危机时代美国商业银行内部控制的发展趋势分析
• 5.3.1 银行治理结构将是内部控制的长青基石
• 5.3.2 银行外部监管的变化将对内部控制产生重要影响
• 5.3.3 操作风险管理将是强化内部控制的重要措施
• 第6章 完善我国商业银行内部控制的建议
• 6.1 我国商业银行内部控制的发展概况
• 6.2 我国商业银行内部控制存在的问题以及原因分析
• 6.3 完善我国商业银行内部控制的有关建议
• 参考文献
• 注释