一、内部审计风险及其防范机制研究（论文文献综述）
曾静[1]（2020）在《教育内部审计风险防范机制分析》文中研究指明为了适应经济一体化的全球发展趋势,各个企业与单位运用了内部审计的方式来降低内部存在的风险。文章先分析了教育内部审计风险的特征及成因,以此研究风险防范机制的构建措施,提出明确职能定位、发挥内部审计的独立性、建设内部控制体系、规范审计质量控制、建立审计队伍、转变工作方式等措施。
黄珊[2]（2020）在《针对内部审计风险及其防范机制的重要性分析》文中认为内部审计机构作为企业内部的监察督促机构,是现代企业持续经营发展的重要环节,其目的是为了增加组织价值,提高企业资源利用效率,以便企业更好的完成经营目标。近年来,伴随着经济全球化的发展,企业规模的扩大和业务活动复杂化极大地提高了企业对内部审计人员的工作要求,内部审计风险问题也日益引起人们的关注。
张军华[3]（2019）在《雅百特海外经营的审计风险及其防范》文中进行了进一步梳理在“一带一路”倡议全球纵深发展的背景下,我国企业加快国际化步伐,越来越多的企业“走出去”并参与到海外经营,但目前我国企业海外经营主要特点是区域选择和行业选择集中化、捕获海外商机能力有限,同时以争市场和争资源为主,且经营管理模式以国内方式为主。而且我国企业海外经营风险主要以政治风险、安全风险、经济风险、管理风险和法律风险等为主,这些海外经营风险对我国企业涉外经营都产生着一定程度的影响。在如此经济环境下,如何降低审计机构对海外经营企业的审计风险,识别财务报表舞弊和错报风险对我国审计行业至关重要,是保障我国会计师事务所对海外经营企业审计质量的重要法宝。同时由于信息不对称限制和相关监管缺失,使得海外经营企业财务报表舞弊变得简便、错报变得更加频繁,这无疑加大了会计师事务所审计工作难度和审计风险。因此,如何降低审计机构对我国海外经营企业的审计风险,在“一带一路”的时代背景下,无论是审计理论还是实务界都显得非常重要。国内外学者和专家对于审计风险的研究已进入一个相对成熟的阶段,但是涉及海外经营审计风险文献相对较少,而这部分理论对如何降低会计师事务所对我国向外扩张、对外经营和跨国经营企业的审计风险非常重要。因此,本文在前人研究的基础上,将重点研究海外经营企业的审计风险,并在分析我国企业海外经营风险基础上提出相对的降低审计风险的措施。同时,本文借助于上市公司雅百特科技股份有限公司（以下简称雅百特）海外经营的审计风险为研究案例,采用案例分析法,分析了雅百特海外经营情况及其海外经营风险,以及会计师事务所对雅百特海外经营业务的审计风险。本文分析了雅百特海外经营模式和经营风险,并通过审计风险模型来分析雅百特海外经营的审计风险,即主要从重大错报风险和检查风险两方面入手分析雅百特海外经营的审计风险。第一,从两个不同的角度出发,可将重大错报风险分为认定层面和报表层面的错报风险。雅百特财务报表层面的重大错报风险表现在所经营行业起步晚、行业竞争激烈下企业利润率和海外经营比例远高于同行业企业的异常性增长;企业内部管理集中且单一的不健全内部管理机制。认定层面的重大错报风险为雅百特主营业务单一且集中度高,超高的毛利率、异常的经营收入、不对称的研发支出、流动比率与现金流量比率偏低引发短期偿债风险高等财务指标异常情况。第二,雅百特的主要检查风险表现在审计人员职业胜任能力不足,包括审计工作的专业性和审计工作的职业操守;海外经营审计的核查、取证需审计人员对外海经营环境、法律和会计政策等因素有很好的掌握。如若未然,则海外业务审计核查、取证将变成其主要的检查风险,本案例中所述的雅百特就是其中之一。本文通过审计风险模型研究雅百特海外经营的审计风险,针对海外经营审计风险,最终从外部监管和内部管理得出相应的审计风险防范措施。第一,外部监管措施:不断强化对会计师事务所中介结构的监督和惩罚力度,从而构建一个良好审计环境;建立健全相关法律法规,为审计实务提供有效的理论指导和法律保障;监管机构建立并逐步完善消息传递渠道,解决海外审计各环节存在信息不对称问题。第二,内外管理措施:做好审计前准备工作,设定合理可接受的审计风险水平;制定有效的检查机制,积极利用专家工作,进而提高审计质量;提高审计人员专业素质和职业素养;创新海外业务审计的组织模式,适应新时期海外经营业务审计工作的需要。
徐会超[4]（2019）在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中进行了进一步梳理当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租（廉政）风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。
李叔玲[5]（2019）在《国家审计机关购买社会审计服务风险管控研究》文中认为随着审计全覆盖的不断深入,国家审计机关面临更加艰巨的审计任务,审计的深度和广度不断提升,为国家审计机关按时保质保量完成审计任务带来了挑战,如领导干部自然资源资产离任审计、大数据审计等新型审计业务。因此,按时完成审计任务、使国家审计机关能更好地发挥审计职能,解决这一问题迫在眉睫。购买社会审计服务这一新型审计模式综合利用了社会审计资源,使得国家审计机关的优势同社会审计组织的优势更好地结合起来。国家审计机关购买社会审计服务属于政府采购中的购买服务类项目,在这一行为中,国家审计机关将之前由其决定的公共资源配置这一决策和实施行为引入了市场竞争机制,能够提高国家审计机关的行为效果,实现公共利益最大化。随着国家审计机关购买社会审计服务的不断开展,这一过程中的各种风险也逐渐显现出来。如河北省甘州区审计局提出了选择社会审计服务的方式风险、廉政风险、工作目标差异风险,湖北省审计厅提出了质量风险、舞弊风险。这些风险存在于国家审计机关购买社会审计服务的全过程,一旦对风险疏于管理,就会影响国家审计机关的审计结果,影响国家审计发挥保障功能。因此,加强对购买过程的风险防范,准确识别风险类型和风险发生的概率,是提升国家审计机关购买社会审计服务工作效率、保证审计质量的重要工作。本文在前人的研究基础上,对国家审计机关购买社会审计服务的风险识别和评估进行了探讨。第一部分从购买的背景出发,梳理了国家审计机关购买社会审计服务的研究现状,对论文的研究意义和研究思路进行阐述。第二部分从理论基础出发,构建了理论支撑,并分析了国家审计机关购买社会审计服务的运行现状。第三部分从购买流程视角,对编报计划阶段、购买服务阶段、实施计划阶段和验收成果阶段的风险进行详细分析,为风险的识别和评估奠定基础。第四部分对各阶段的风险进行分析、提出运用模糊层次分析法对风险进行评估,并提出相应的风险管控措施。第五部分通过举例的方法对模糊层次分析法在国家审计机关购买社会审计服务中的运用方法进行了说明。
姚晓强[6]（2019）在《甘肃省气象部门内部审计风险与防控体系研究》文中指出内部审计的公信力受审计质量的高低影响,更是内部审计工作的生命线。气象部门的内部审计同时是我国国家审计的有效补充,是我国审计体系中的一项重要构成因子。随着市场经济的快速发展和我国预算体制的改革,气象部门资金来源呈现渠道多元化、资金总量加大,建设项目投资逐年增多的现象,这些资金的管理和使用情况成为管理层关注的重点,内部审计风险的上升与内部审计工作任务量的增加有着同向递增趋势。因此及时防控内部审计工作中的各类风险,改善气象部门内部控制的效能,提高气象部门内部审计质量,成为完善气象部门预防腐败体系的重要科学支撑。影响内部审计质量受机构设置与人员配置的合理程度、审计人员业务水平和道德素质高低、审计工作的独立性和权威性、审计流程的合理性共同影响和制约,因此影响内部审计工作的风险点也呈现多样化状态。本文以内部审计与风险管理等基本理论研究为基础,通过采用调查分析的方法,梳理气象部门内审工作现状,探究气象部门的内审工作在流程中的问题,找出在内部审计工作环节和流程中可能出现的风险点。对甘肃省气象部门内部审计风险点从共性风险点和个性风险点两个维度进行归纳和分类,厘清不同维度的风险点有助于审计工作部门有针对性的梳理和采取防范措施,从根源上规避和降低风险,提高风险管理的效率,促进气象部门内内审工作健康有序发展。最后,对甘肃省气象系统的内审工作从共性风险点和个性风险点两个方面进行了风险防控体系的设计。其中对共性风险点的防控体系设计主要从管理风险防控、胜任风险防控和技术风险防控三个层面构建,对个性风险点的风险防控体系设计主要从审计重点领域、关键环节入手,以审计具体工作各个流程的风险点为突破口,围绕权力运行流程查找审计风险和效能风险,分析风险成因,构建一套适用于气象部门的内部风险防控体系,并形成实施审计风险防控各具体事项的“一图、一表、一单”,达到以风险意识约束审计流程,规避内部审计风险,提高甘肃省气象部门内部审计质量的作用。
范丽妍,张毅,魏莹[7]（2019）在《企业内部审计风险成因及其防范研究》文中研究指明随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善,经济组织多元化以及企业经营方式的复杂化,使得市场竞争日益激烈,在给企业带来机遇的同时也带来了风险。内部审计存在的风险是企业要重点关注的问题,企业应该考虑该如何有效的防范审计风险。内部审计作为企业管理的重要组成部分,对企业未来的发展有着举足轻重的影响。通过以内部审计风险形成的原因为切入点,从主观和客观两个方面成因对企业内部审计存在的风险进行探讨。并针对企业内部审计风险形成的原因提出了防范措施以促进内部审计技术的提高,确保审计方法的规范,逐步实现现代化的内部审计,保证审计质量,降低风险,提高审计效益。
江文[8]（2018）在《浅谈内部审计在企业风险管理中的作用》文中提出国际内部审计师协会对内部审计作了新的定义:"内部审计是一种独立的、客观的确认与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构目标。"该定义表明了内部审计在企业风险管理中应该需要发挥哪些作用和如何发挥的作用。文章就内部审计在企业风险管理中应该发挥的作用进行了简要分析。
刘智勇[9]（2018）在《S银行小额农贷业务风险防范研究》文中提出小额农贷业务起源于上个世纪70年代。该业务的宗旨在于替贫穷群体提供一定的金融服务项目,尤其在农村扶贫中发挥着重要作用。从实际情况来看,小额农贷在扶贫方面获得了一定的成绩,在化解农户贷款不易贷款难题、推动农村区域的经济以及促进农民增加收入等领域都发挥出了不可小觑的作用,但是,国内小额农贷业务的可持续性发展亦面临着不少的问题,且最为凸出的问题存在于小额农贷的各类风险（诸如市场、信用、利率、自然以及操作等多个方面的风险等）会直接地造成国内小额农贷困难的后果。基于此,本论文以S银行为例,分析其小额农贷业务的风险防范机制。在梳理相关理论时,本论文依次整理出小额农贷的理论基础、小额农贷相关理论以及小额农贷的风险管理理论。在此基础上,分析S银行小额农贷业务存在的风险及其防范机制。在整体性了解S银行小额农贷业务发展的前提下,分析S银行小额农贷业务的风险现状,指出存在着逆向性选择风险、道德信用风险、操作性风险、利率风险以及管理风险等风险类型。探析S银行小额农贷业务的风险防范机制。然后,本论文挖掘出S银行小额农贷风险防范存在的问题,挖掘出目前S银行小额农贷业务方面暴露出监管力度与经费存在着缺陷、从业者素养有待提高、运营机制存在欠缺、资金来源相对狭窄、内控程度较低以及失衡现象等主要的问题。据此针对性地分析其中的原因,指出主要存在着6个方面的原因,即专业性人才匮乏、政府扶持力度不够、发展前景迷茫、缺乏风险管理理念、管理机制存在欠缺以及防范性技术服务落后等。最后,本论文探讨S银行小额农贷业务风险防范的改进对策。先基于宏观领域分析改进的对策,指出应完善有关的法律法规政策体系,强化监管组织机构的监管作用,建立健全信用评级机制,加强相关政策的扶持力度,营造适合金融发展的生态环境,引入创新型融资模式以及纳入征信体系中等;再基于微观领域分析改进的对策,指出应强化职员的素质;构建完整的贷款风险防范机制,加大自我信用评级的力度;建立健全农户小额信贷危机的缓冲系统;确立创新的共赢发展理念;加大后续式资本金以及落实依政施策共同合作的研发策略等。
刘玉兰,秦艳芬[10]（2017）在《内部审计在风险防范中的作用及有效发挥方式分析》文中研究表明新的经济环境下,深化改革已进入深水区,经济发展进入新常态。事业单位要适应经济新常态,促进事业的发展,需要积极防范事业单位财务风险,这就要求内部审计要以新的方式和新的价值定位履行职责,发挥内部审计在风险防范中的作用,促进事业单位健康、全面发展。
二、内部审计风险及其防范机制研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、内部审计风险及其防范机制研究（论文提纲范文）
（1）教育内部审计风险防范机制分析（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 教育内部审计风险的特征及成因 |
| 1.1 教育内部审计风险的特征 |
| 1.2 教育内部审计风险的成因 |
| 2 教育内部审计风险防范机制的构建措施 |
| 2.1 明确内部审计的职能定位 |
| 2.2 发挥内部审计的独立性 |
| 2.3 建设内部控制体系 |
| 2.4 规范内部审计质量控制 |
| 2.5 建立完善的审计队伍 |
| 2.6 转变内部审计的工作方式 |
| 2.6.1 提升审计力度 |
| 2.6.2 优化审计技术 |
| 3 结论 |
（2）针对内部审计风险及其防范机制的重要性分析（论文提纲范文）
| 一、内部审计实施的作用 |
| (一)内部审计帮助企业建立健全内部约束机制 |
| (二)内部审计工作能够有效防范企业财务风险和经营风险 |
| 二、内部审计风险的基本特征 |
| (一)内部审计风险具有客观性 |
| (二)内部审计风险具有普遍性 |
| (三)内部审计风险具有可控性 |
| 三、加强内部审计风险意识的重要性 |
| (一)加强内部审计风险意识，有利于提高内部审计质量 |
| (二)加强内部审计风险意识，有利于规范企业内部审计工作 |
| (三)加强内部审计风险意识，是现代企业发展的客观需要 |
| 四、结束语 |
（3）雅百特海外经营的审计风险及其防范（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计风险定义的研究 |
| 1.2.2 关于审计风险影响因素的研究 |
| 1.2.3 关于审计风险识别的研究 |
| 1.2.4 关于审计风险防范的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文框架 |
| 2 海外经营及其审计风险概述 |
| 2.1 审计风险概述 |
| 2.1.1 审计风险的内涵 |
| 2.1.2 审计风险的特征 |
| 2.1.3 审计风险的成因 |
| 2.1.4 审计风险模型 |
| 2.2 海外经营及其审计风险 |
| 2.2.1 海外经营特点 |
| 2.2.2 海外经营风险 |
| 2.2.3 海外经营的审计风险 |
| 2.3 审计风险的理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 深口袋理论 |
| 2.3.4 理性经济人 |
| 3 雅百特海外经营风险分析 |
| 3.1 雅百特介绍 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 发展历程 |
| 3.1.3 经营状况 |
| 3.2 雅百特海外业务经营风险分析 |
| 3.2.1 海外经营模式与项目 |
| 3.2.2 海外经营风险分析 |
| 4 雅百特海外经营审计风险分析 |
| 4.1 海外经营审计的重大错报风险分析 |
| 4.1.1 财务报表层面的重大错报风险 |
| 4.1.2 认定层面的重大错报风险 |
| 4.2 海外经营审计的检查风险分析 |
| 4.2.1 审计人员未保持应有的职业谨慎 |
| 4.2.2 海外经营核查取证困难 |
| 5 海外经营的审计风险防范对策 |
| 5.1 外部监管对策 |
| 5.1.1 不断强化对审计机构监督和惩罚力度 |
| 5.1.2 建立健全相关法律法规 |
| 5.1.3 建立并逐步完善监管机构消息传递机制 |
| 5.2 内部管理对策 |
| 5.2.1 做好审前准备工作,设定合理可接受风险水平 |
| 5.2.2 设定有效的检查机制,积极利用专家工作 |
| 5.2.3 提高审计人员专业素质和职业素养 |
| 5.2.4 创新海外业务审计的组织模式 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、主要概念阐释与界定 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于政府内部审计外包的研究 |
| 一、关于政府内部审计外包动因的研究 |
| 二、关于政府内部审计外包独立性的研究 |
| 三、关于政府内部审计外包风险的研究 |
| 第二节 关于政府审计外包的研究 |
| 一、关于政府审计外包的综合研究 |
| 二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究 |
| 三、国外政府审计业务外包经验的研究 |
| 第三节 关于政府购买审计服务的研究 |
| 一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究 |
| 二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究 |
| 三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 理论概述 |
| 第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现有相关理论基础简论 |
| 二、本文研究的理论基础整合与重构 |
| 第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分年份、省份和采购方式统计 |
| 二、描述性统计、列联检验 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分布 |
| 二、描述性统计 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究 |
| 第一节 问卷调查的基本情况 |
| 第二节 问卷调查的信度效度检验 |
| 一、信度检验 |
| 二、效度检验 |
| 第三节 问卷调查的结果分析 |
| 一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析 |
| 二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析 |
| 三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析 |
| 四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析 |
| 五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第六章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务 |
| 二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴 |
| 三、健全购买方式与程序 |
| 四、注重风险防范与质量控制 |
| 五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担 |
| 第三节 研究创新、局限与展望 |
| 一、本文创新 |
| 二、研究局限 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
（5）国家审计机关购买社会审计服务风险管控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 购买社会审计服务风险类别相关研究 |
| 1.2.2 购买社会审计服务风险成因研究 |
| 1.2.3 购买社会审计服务风险管控相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法和技术路线图 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究技术路线图 |
| 第2章 理论基础及相关概述 |
| 2.1 相关理论基础 |
| 2.1.1 委托代理理论 |
| 2.1.2 交易费用理论 |
| 2.1.3 寻租理论 |
| 2.1.4 风险管理理论 |
| 2.2 相关概述 |
| 2.2.1 国家审计机关基本概述 |
| 2.2.2 社会审计基本概述 |
| 2.2.3 国家审计机关购买社会审计服务基本概述 |
| 第3章 国家审计机关购买社会审计服务运行现状 |
| 3.1 政策背景 |
| 3.1.1 审计全覆盖 |
| 3.1.2 审计署聘请外部人员参与审计工作的相关规定 |
| 3.2 运行现状 |
| 3.2.1 购买总量分析 |
| 3.2.2 风险识别与管控情况分析 |
| 3.2.3 审计结果考核情况分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 国家审计机关购买社会审计服务的风险类别研究 |
| 4.1 国家审计机关购买社会审计服务的流程 |
| 4.2 基于流程视角的风险类别分析 |
| 4.2.1 编报计划阶段风险 |
| 4.2.2 购买服务阶段风险 |
| 4.2.3 实施计划阶段风险 |
| 4.2.4 验收成果阶段风险 |
| 4.3 国家审计机关购买社会审计服务风险类别归纳 |
| 第5章 国家审计机关购买社会审计服务风险识别及评估 |
| 5.1 风险识别 |
| 5.1.1 风险识别概述 |
| 5.1.2 风险识别基本步骤 |
| 5.2 风险评估 |
| 5.2.1 风险评估方法选择 |
| 5.2.2 模糊综合评价法基本步骤 |
| 第6章 国家审计机关购买社会审计服务风险管控措施 |
| 6.1 编报计划阶段风险管控措施 |
| 6.2 购买服务阶段风险管控措施 |
| 6.3 实施计划阶段风险管控措施 |
| 6.4 验收成果阶段风险管控措施 |
| 第7章 国家审计机关购买社会审计服务风险识别和评估程序应用 |
| 7.1 实例介绍 |
| 7.1.1 背景 |
| 7.1.2 购买流程 |
| 7.2 风险识别 |
| 7.2.1 编制影响因素集 |
| 7.2.2 确定风险等级 |
| 7.2.3 确定权重 |
| 7.3 风险评估 |
| 7.4 风险管控 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
（6）甘肃省气象部门内部审计风险与防控体系研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 相关文献综述 |
| 1.4 研究思路、方法及框架 |
| 第二章 核心概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 第三章 甘肃省气象部门架构及内部审计工作现状分析 |
| 3.1 甘肃省气象部门架构及情况简介 |
| 3.2 甘肃省气象部门组织机构设置 |
| 3.3 甘肃省气象部门内部审计机构及人员分析 |
| 3.4 基于甘肃省气象部门内审现状的案例分析 |
| 3.5 问卷调查和访谈调查的设计及数据分析 |
| 第四章 甘肃省气象部门内部审计风险点分析 |
| 4.1 内部审计共性风险点分析 |
| 4.2 甘肃省气象部门内部审计工作个性风险点分析 |
| 第五章 甘肃省气象部门内部审计风险防控体系设计 |
| 5.1 甘肃省气象系统内部审计共性风险点防控措施 |
| 5.2 甘肃省气象系统内部审计个性风险点防控措施 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录A：甘肃省气象部门内部审计工作调查问卷 |
| 附录B：甘肃省气象部门内部审计工作访谈提纲 |
| 致谢 |
（7）企业内部审计风险成因及其防范研究（论文提纲范文）
| 一、企业内部审计风险成因分析 |
| (一) 客观原因 |
| 1. 企业内部控制制度不完善 |
| 2. 内部审计相关法律体系不完善 |
| 3. 审计对象日渐复杂化和审计范围扩大化 |
| (二) 主观原因 |
| 1. 审计人员专业知识技能不足 |
| 2. 企业管理层对审计工作重视不够 |
| 二、企业防范内部审计风险的策略 |
| (一) 加强内部审计独立性 |
| 1. 内部审计部门需要由最高领导层来管理 |
| 2. 董事会和内部审计部门领导可以直接沟通 |
| 3. 由董事会确定内审部门领导者的的任免 |
| 4. 企业颁布正式章程以书面形式确定内审部门的权利和义务 |
| (二) 健全内部审计机构 |
| (三) 完善企业内部控制 |
| (四) 加强内部审计法制建设 |
| 三、研究结论 |
（8）浅谈内部审计在企业风险管理中的作用（论文提纲范文）
| 一、企业风险管理 |
| 二、内部审计与企业风险管理的关系 |
| 1.内部审计是企业风险管理体系的重要组成部分 |
| 2.风险管理是内部审计工作的重要内容 |
| 3.内部审计是风险管理的有效工具 |
| 三、内部审计在风险防范中的作用 |
（9）S银行小额农贷业务风险防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第2章 相关理论 |
| 2.1 小额农贷的理论基础 |
| 2.1.1 贫困理论 |
| 2.1.2 金融抑制理论 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.1.4 信贷配给理论 |
| 2.2 小额农贷相关理论 |
| 2.2.1 小额农贷的核心定义 |
| 2.2.2 农村金融理论 |
| 2.2.3 普惠金融理论 |
| 2.2.4 商业性小额农贷 |
| 2.2.5 小额农贷的特征 |
| 2.3 小额农贷的风险管理 |
| 2.3.1 小额农贷业务的风险 |
| 2.3.2 小额农贷业务的内部控制 |
| 2.3.3 小额农贷业务的内部审计 |
| 2.3.4 小额农贷业务的风险性管理 |
| 第3章 S银行小额农贷业务存在的风险及其防范机制 |
| 3.1 S银行小额农贷业务发展概况 |
| 3.2 S银行小额农贷业务的风险现状 |
| 3.2.1 逆向性选择风险 |
| 3.2.2 道德信用风险 |
| 3.2.3 操作性风险 |
| 3.2.4 利率风险 |
| 3.2.5 管理风险 |
| 3.2.6 法律风险 |
| 3.3 S银行小额农贷业务的风险防范机制 |
| 3.3.1 采用法律规制加以防范 |
| 3.3.2 构建社会服务体系 |
| 3.3.3 采用信用评级制度 |
| 第4章 S银行小额农贷风险防范存在的问题及原因分析 |
| 4.1 S银行小额农贷风险防范存在的问题 |
| 4.1.1 监管力度与经费存在着缺陷 |
| 4.1.2 从业者素养有待提高 |
| 4.1.3 运营机制不够合理 |
| 4.1.4 内控程度较低 |
| 4.1.5 农贷业务的区域性与结构性失衡 |
| 4.2 原因分析 |
| 4.2.1 专业性人才匮乏 |
| 4.2.2 政府扶持力度不够 |
| 4.2.3 缺乏风险管理理念 |
| 4.2.4 管理机制存在欠缺 |
| 4.2.5 资金来源相对狭窄 |
| 4.2.6 防范性技术服务落后 |
| 第5章 S银行小额农贷业务风险防范的改进对策 |
| 5.1 宏观领域 |
| 5.1.1 完善有关的法律法规政策体系 |
| 5.1.2 强化监管组织机构的监管作用 |
| 5.1.3 建立健全信用评级机制 |
| 5.1.4 加强相关政策的扶持力度 |
| 5.1.5 营造适合金融发展的生态环境 |
| 5.1.6 引入创新型融资模式 |
| 5.1.7 纳入征信体系中 |
| 5.2 微观领域 |
| 5.2.1 强化职员的素质 |
| 5.2.2 构建完整的贷款风险防范机制 |
| 5.2.3 加大自我信用评级的力度 |
| 5.2.4 建立健全农户小额信贷危机的缓冲系统 |
| 5.2.5 确立创新的共赢发展理念 |
| 5.2.6 加大后续式资本金 |
| 5.2.7 落实依政施策共同合作的研发策略 |
| 第6章 结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（10）内部审计在风险防范中的作用及有效发挥方式分析（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、内部审计在风险防范中发挥的作用 |
| (一) 能够对风险进行全面识别检测 |
| (二) 能加强对内部控制的评价 |
| (三) 能协调风控环境进行有效管理 |
| (四) 能给予一定的咨询建议 |
| (五) 内部审计具有一定的制约性作用 |
| 二、内部审计融入在风险防控中的重要举措 |
| (一) 将内部审计及风控进行有效结合 |
| (二) 不断转变内审理念 |
| (三) 提高内审人员综合素质 |
| 三、结束语: |
四、内部审计风险及其防范机制研究（论文参考文献）
- [1]教育内部审计风险防范机制分析[J]. 曾静. 中国管理信息化, 2020(19)
- [2]针对内部审计风险及其防范机制的重要性分析[J]. 黄珊. 财经界, 2020(03)
- [3]雅百特海外经营的审计风险及其防范[D]. 张军华. 江西财经大学, 2019(04)
- [4]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [5]国家审计机关购买社会审计服务风险管控研究[D]. 李叔玲. 兰州理工大学, 2019(08)
- [6]甘肃省气象部门内部审计风险与防控体系研究[D]. 姚晓强. 兰州大学, 2019(08)
- [7]企业内部审计风险成因及其防范研究[J]. 范丽妍,张毅,魏莹. 商业经济, 2019(01)
- [8]浅谈内部审计在企业风险管理中的作用[J]. 江文. 中国集体经济, 2018(19)
- [9]S银行小额农贷业务风险防范研究[D]. 刘智勇. 南昌大学, 2018(12)
- [10]内部审计在风险防范中的作用及有效发挥方式分析[J]. 刘玉兰,秦艳芬. 中国国际财经(中英文), 2017(17)