COSO框架下衡阳市烟草公司内部控制研究

论文摘要

随着经济全球化的发展,企业间的竞争越来越激烈。为了增强我国企业在国际市场上的竞争力,在建立现代企业制度的基础上,必须加强企业内部控制制度的建设,并向国际化标准靠拢。近年来由于国内外一些著名公司因内部控制问题倒闭,使得内部控制问题更是引起全球性的关注和重视。在这样的背景下,美国著名的COSO委员会以《萨班斯-奥克斯利法案》为依据,在1992年发布了COSO报告,随后在此基础上,吸收风险管理的研究成果,在2004年发布了关于内部控制的新COSO报告,即企业风险管理框架。本文首先回顾了内部控制的发展历程,从控制论、现代管理学以及COSO内部控制理论对内部控制进行了分析,探讨了国外关于内部控制理论发展的四个阶段:内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整合框架阶段。同时,对国内的内部控制理论进行了分析。在阐述了COSO内部控制理论之后,以衡阳市烟草公司为案例,分析了衡阳市烟草公司内部控制的现状以及存在的问题。在此基础之上,对衡阳市烟草公司的内部控制体系按照COSO框架五要素进行了构建,并且对衡阳市烟草公司内部控制实施的关键点进行了研究,提出了关于健全内部控制绩效考核及评价机制的建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 研究的目的及意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外内部控制研究发展的四个阶段
• 1.2.2 国内内部控制研究现状
• 1.3 研究方法与结构框架
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究的结构框架
• 第2章 内部控制理论概述
• 2.1 控制的内涵
• 2.1.1 控制论关于控制的阐述
• 2.1.2 现代管理学对控制的诠释
• 2.2 COSO内部控制理论
• 2.2.1 COSO内部控制框架
• 2.2.2 COSO内部控制全新框架-企业风险管理综合框架
• 第3章 衡阳市烟草公司内部控制现状分析
• 3.1 衡阳市烟草公司基本情况
• 3.1.1 衡阳市烟草公司发展历程
• 3.1.2 衡阳市烟草公司组织结构
• 3.1.3 衡阳市烟草公司运营状况
• 3.2 衡阳市烟草公司内部控制现状、问题及成因分析
• 3.2.1 衡阳市烟草公司内部控制现状
• 3.2.2 衡阳市烟草公司内部控制存在的问题
• 3.2.3 衡阳市烟草公司内部控制问题成因分析
• 第4章 COSO框架下改进衡阳市烟草公司内部控制的设想
• 4.1 衡阳市烟草公司COSO框架五要素构建
• 4.1.1 改善控制环境
• 4.1.2 注重风险评估
• 4.1.3 重构控制活动
• 4.1.4 优化信息与沟通
• 4.1.5 加强有效监控
• 4.2 COSO框架下衡阳市烟草公司内部控制实施的关键点
• 4.2.1 提高认识增强紧迫感
• 4.2.2 健全制度规范企业行为
• 4.2.3 加强财务管理提高内部控制效率
• 4.2.4 抓好内部审计强化监督保障
• 4.3 COSO风险管理框架下突出内部审计作用
• 4.3.1 衡阳市烟草公司的风险
• 4.3.2 突出衡阳市烟草公司内部审计风险管理的作用
• 4.4 健全内部控制绩效考核与评价机制
• 4.4.1 完善考评标准
• 4.4.2 细化考评内容
• 4.4.3 加强自我评估
• 4.4.4 反馈考核结果
• 第5章 结束语
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 攻读学位期间主要的研究成果