组织行为学视角下的内部控制研究

论文摘要

随着人们对内部控制研究的日益深入,以及对其期望的越来越高,借鉴和引用多种学科理论来完善内控制度,也就成了内部控制建设的当务之急,组织行为学理论作为一个较为完善的理论体系,有很多值得借鉴的东西,但目前利用组织行为学理论来分析内控制理论的研究还比较少,本文基于组织行为学视角对内部控制进行研究,探究二者之间的联系,相互比较,相互印证,整体与整体,部分与部分分别进行分析,同时,结合会计学、审计学、心理学中的部分理论来补充完善内部控制理论。首先,对内部控制理论和组织行为学理论进行分析,并对内部控制的各发展阶段进行分析,找出组织行为学在其发展中发挥的作用和影响,并发掘两者之间的共通之处。其次,运用组织行为学中的理论对内部控制整体框架进行分析,分析如何利用组织行为学理论来完善内部控制整体框架。并运用系统理论和行动研究理论,对内部控制进行分析,研究如何把这两个理论运用到内部控制建设当中。然后,对内部控制基本假设中的“复杂人”假设和“不串通”假设运用组织行为学中理论加以分析,分析其合理性和必要性,以及在内控建设中所起到的作用。接着,对内部控制五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查进行分析,并从组织行为学角度,分析和探讨各要素在实践中可能存在的问题,并试着找出解决方法。最后,运用一个案例,对企业内部控制情况进行介绍与分析,以组织行为学视角找出内控建设中存在的问题,并通过细致的剖析,提出一些内部控制建设的建议,并试着找出企业在建设内部控制过程中,如何灵活地运用组织行为学理论,来不断完善自已的内部控制制度。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 本文的研究内容和研究方法
• 1.4 本文创新点
• 2 内部控制及组织行为学的相关理论
• 2.1 组织行为学理论在内部控制各发展阶段所发挥的作用
• 2.2 组织行为学发展
• 2.3 组织行为学理论体系
• 3 运用组织行为学理论对内部控制整体框架进行分析
• 3.1 内部控制的定义和目标
• 3.2 内部控制基本假设的组织行为学分析
• 3.3 系统理论促进内部控制理论与组织行为学理论相互作用
• 3.4 内部控制发展的行动研究
• 4 内部控制五要素的组织行为学视角研究
• 4.1 内部环境的组织行为学分析
• 4.2 风险评估的组织行为学分析
• 4.3 控制措施的行为学分析
• 4.4 信息与沟通的组织行为学分析
• 4.5 监督检查的组织行为学分析
• 5 案例分析
• 5.1 平顶山煤业股份有限公司上市公司简介
• 5.2 平顶山煤业股份有限公司股份公司内部控制情况简介
• 5.3 平顶山煤业股份有限公司内部控制建设中存在的问题
• 6 关于加强内部控制的相关建议
• 6.1 重视组织行为学思想的引入
• 6.2 加强内部审计的同时，重视“人”的因素
• 6.3 组织结构建设以提高组织效率为出发点
• 6.4 提高管理人员素质
• 6.5 完善人力资源管理制度和运作机制
• 6.6 引入积极组织行为学理念，健全激励约束机制
• 6.7 提升企业管理阶层的领导能力
• 6.8 加强企业文化建设
• 6.9 优化股权结构，解决内部人控制问题
• 7 小结
• 7.1 主要研究成果与结论
• 7.2 不足与展望
• 参考文献
• 后记