民营企业内部审计研究 ——基于ABC公司的案例分析

论文摘要

目前,我国民营企业的发展对我国国民经济的贡献越来越大,民营企业己成为一股不容忽视的力量。民营企业的发展繁荣了我国的市场经济,增加了国家的财政收入,拓展了我国劳动就业的渠道。随着我国政治经济体制改革的不断深入,也为我国民营企业的发展创造了一个更为宽松的环境。民营企业要想进一步发展,必须建立现代企业制度,加强企业的内部管理,而民营企业内部审计正是顺应这种需要而产生的。作为企业内部管理系统的一个重要组成部分,内部审计制度对民营企业建立现代企业制度、完善企业公司治理结构及提升企业竞争力具有重要意义。民营企业设立内部审计是民营企业发展的必然,也是民营企业发展的迫切需要。在这种背景下,作者结合多年来在民营企业内部审计部门的工作经验,试图对民营企业内部审计的若干重要问题进行探讨和研究。本文以ABC公司为研究对象,揭示了其内部审计的现状,剖析了内部审计存在的问题及其产生的原因,并借鉴国内外内部审计的先进理论和经验,结合ABC公司的实际情况,在分析公司内部审计现状及对内部审计有重大影响的因素进行分析的基础上,提出了应如何完善ABC公司的内部审计,着力打造完整的内部审计体系,并在组织体系、业务体系、制度体系、执行体系四个方面进行了归纳,从加强内部审计机构的独立性、改善审计人员的知识结构、完善内部审计制度、拓展审计范围、加强审计的权威和执行力等方面对内部审计体系进行了阐述,旨在使内部审计发挥它应有的职能和作用,以期对其他民营公司的内部审计形成一定的借鉴作用。本文努力探索内部审计实现的途径,提出了加强审计权威的方法,通过拓展审计范围,扩大宣传,并运用审计成果的引导作用,引起上级和被审计单位对内部审计的理解、重视和支持。通过审计结果公示,舆论监督,使被审计单位高度重视内部审计;通过问责,明确权力与义务的对等;通过整改,使审计的作用能够得到体现。通过加强审计的执行力,使审计的成果能够及时转化为效益和效率,使审计的职能和作用得到充分的发挥,帮助公司实现其目标是本文表述的主旨。本文的主要结论及贡献是:(1)在民营企业中推行内部审计部门的工作对审计委员会负责是可行的;(2)对如何提高审计效率作出了有益的探索,如提出了审计工作的一定程度的标准化、程序化有利于审计工作,提出了财务核算工作的标准化有利于审计工作的标准化,通过报表的月度审阅制度,提高的年底审计的工作量;(3)对公司管理体系中财务、运营体系等内审体系的影响做了深入的分析;(4)提出了审计后续教育制度;(5)在公司治理审计中加入了对管理层职责履行状况的审计。由于时间及作者知识能力的限制,论文对内部审计的许多方面阐述还不全面,也不够深入,需要以后继续研究

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 企业简介
• 1.1.2 本文研究的意义
• 1.2 本文研究的基本思路和主要内容
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究内容
• 2. 影响和制约ABC 公司内部审计发展的因素
• 2.1 公司治理层面的因素
• 2.1.1 公司治理理论
• 2.1.2 ABC 公司产权结构的特点
• 2.1.3 ABC 公司公司治理的现状及发展历程
• 2.2 公司制度层面的因素
• 2.2.1 管理制度安排的研究
• 2.2.2 ABC 公司制度层面存在的问题
• 2.2.3 ABC 公司制度体系的优化
• 3. ABC 公司内部审计的问题
• 3.1 内部审计部门职能及员工职责安排的问题
• 3.1.1 内部审计部门职能存在的问题
• 3.1.2 内审人员方面的问题
• 3.2 内部审计业务体系的问题
• 3.2.1 内审范围的不足
• 3.2.2 对控股公司及分公司的监督不力
• 3.2.3 审计沟通不足，缺乏处理冲突的办法与途径
• 3.2.4 审计制度与规范的不明确
• 3.3 内部审计的执行体系的问题
• 3.3.1 公司审计权威不足,导致权责不对等
• 3.3.2 审计宣传不够，审计结果未及时公示，审计问责机制不健全
• 3.3.3 公司审计决定执行力度不够
• 4. ABC 公司内部审计的完善
• 4.1 内部审计机构及人员的完善
• 4.1.1 审计机构的完善
• 4.1.2 审计人员的完善
• 4.2 内部审计业务体系的完善
• 4.2.1 公司审计范围的完善及审计重点的重新安排
• 4.2.2 公司审计沟通机制和冲突处理的完善
• 4.3 内部审计制度体系的完善
• 4.3.1 修订了《内部审计制度》并取得董事会的批准
• 4.3.2 制订了被审计单位应事先准备的材料清单及相关表格，以提高工作效率
• 4.3.3 建立了报表的月度审阅制度，减轻了年度审计的工作量
• 4.3.4 制订了《内控审计指引》
• 4.3.5 制定《审计整改制度》
• 4.3.6 修订了《审计结果公示制度》
• 4.3.7 制定《审计问责制度》
• 4.4 内部审计的执行体系的完善
• 4.4.1 强调审计权威，加强宣传力度，达到全员重视的效果
• 4.4.2 加强审计的执行力
• 参考文献
• 后记
• 致谢