税收超常增长的因素分析 ——以江西省为例

论文摘要

“十五”期间,我国国民经济保持了持续稳定的发展势头,国内生产总值(GDP)从“十五”初年10.97万亿元上升到“十五”末年的18.23万亿元,现阶段GDP年均增长12.94%,在经济强有力的支撑下,各级税务部门坚持依法治税,加强征收管理,税收收入管理稳定快速甚至超常的增长态势,税收规模迅速扩大,从“十五”初年的15165亿元,上升到“十五”末年的30867亿元,“十五”期间,税收年均增长19.5%,年均增收3640.23亿元。特别是2004年和2005年连续两年增收5000亿元以上,增收额超过了税政初年1994年全年的收入总额。经济决定税收,税收反作用经济。一方面,经济增长的规模、速度、质量、结构决定着税收总量、增长速度和税收结构。另一方面,税收作为重要的调控手段,通过税率、税负、税收优惠等在投资、消费、分配和结构调整等诸多方面对经济增长产生影响。税收收入的增长对于保证政府具有履行其职能所需要的财力,促进经济的稳定与发展,有着重要的意义。但同时,由于税收主体的双重性,税收的增长又必然要从经济增长及纳税收人负担的角度去研究和分析。为此,有必要对现阶段税收超常增长的因素进行分析,对目前的税收负担水平进行客观的判断。来说明税收增长的合理性和江西省税收增长的合理因素。并论证税收增长与经济增长基本协调,宏观税负基本适度,江西省应该更好利用税收增长的积极因素为江西经济服务。同时,力图通过数量方法对我国(主要是江西)近期税收收入情况进行预测和评估,为我国的税制改革提供理论及政策依据。因此,从这样的层面考虑,本文的选题无疑具有很强的理论意义和现实意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 论文研究的目的及意义
• 1.2 论文拟解决的主要问题
• 1.2.1 论证现行税收与经济增长是基本协调的，江西的税收增长及税负水平在正常范围内
• 1.2.2 论证江西税收增长对江西经济发展的积极影响
• 1.2.3 预测和评估近期我国税收增长态势及政策走势，提出江西应该更好利用税收增长因素为江西经济发展服务
• 1.3 论文的重点和难点
• 1.4 国内外研究现状
• 1.4.1 税收增长与经济增长的关系
• 1.4.2 关于税收结构及政策问题
• 1.4.3 税收负担的理论基础
• 1.5 研究思路和方法
• 第2章 公共管理与税收管理
• 2.1 公共管理
• 2.1.1 公共管理的内涵
• 2.1.2 新公共服务理论
• 2.1.3 公共管理的“3P”原则
• 2.2 税收管理
• 2.2.1 税收的含义
• 2.2.2 税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性
• 2.2.3 我国税收的本质:取之于民、用之于民
• 2.2.4 关于税收的观点阐述
• 2.3 税收:一种重要的财政性政策工具
• 2.3.1 何谓税收政策工具
• 2.3.2 税收政策工具的主要职能
• 2.4 税收管理对象及主要内容
• 2.5 借鉴公共管理理念，提升税收管理水平
• 第3章 江西税收收入现状
• 3.1 按税基性质分类情况
• 3.1.1 流转税类
• 3.1.2 所得税类
• 3.1.3 财产行为税
• 3.1.4 资源税类
• 3.1.5 特定目的税
• 3.2 按设区市分类情况
• 3.2.1 各设区市税收收入普遍增长
• 3.2.2 “十五”时期各设区市税收收入规模普遍迈上新台阶
• 3.2.3 多数设区市实现了收入5年翻番
• 3.2.4 收入比重大体稳定但也有所变化
• 第4章 主要因素分析
• 4.1 经济因素分析
• 4.1.1 从总量的角度看
• 4.1.2 从产业角度看
• 4.2 价格因素的分析
• 4.3 管理因素的分析
• 4.4 政策因素的分析
• 4.4.1 税收优惠的影响
• 4.4.2 税款虚收的影响
• 4.4.3 重复征税的影响
• 第5章 江西税收负担的比较研究
• 5.1 税收负担的理论研究
• 5.1.1 税收负担的内涵及分类
• 5.1.2 西方现代经济学派税收观点
• 5.1.3 我国最优税负水平判断
• 5.2 江西税收负担的实证研究
• 5.2.1 总量分析
• 5.2.2 税收弹性分析
• 5.3 江西税收收入比较研究
• 5.3.1 中部6省经济发展及产业结构情况
• 5.3.2 中部6省税收收入规模比较情况
• 5.3.3 中部6省宏观税负比较情况
• 5.3.4 税收与经济发展协调适应性情况比较
• 5.4 其他因素研究
• 5.4.1 税收规模小，税源结构尚欠合理
• 5.4.2 税收收入超经济增长，但财政收入占GDP的比重提高缓慢
• 5.4.3 税收对居民收入差距的调节乏力
• 5.4.4 个体、私营经济对税收的贡献不够理想
• 第6章 江西税收发展的趋势及意义
• 6.1 江西税收的发展趋势
• 6.1.1 经济因素
• 6.1.2 政策因素
• 6.1.3 征管因素
• 6.2 江西税收增长的意义
• 第7章 政策性建议
• 7.1 完善税收优惠政策
• 7.1.1 建立以产业优惠政策为主，推动高新技术发展
• 7.1.2 科学界定税收优惠的范围，合理调整收优惠方向
• 7.1.3 优化税收优惠的调控方式
• 7.1.4 加快税收优惠政策法制化进程
• 7.1.5 优化税制结构
• 7.2 完善税制
• 7.2.1 统一企业所得税
• 7.2.2 降低个人所得税的边际税率协调好企业所得税和个人所得税的关系
• 7.3 促进税收与经济协调发展
• 7.3.1 从宏观角度理顺税收增长与经济增长的关系
• 7.3.2 做大总量，优化结构，提高经济运行的质量与效益
• 7.3.3 充分发挥税收的职能作用，利用好税收经济杠杆的调节作用
• 7.3.4 应用“3P”原理，加强税收征管
• 参考文献
• 致谢