重庆市电信公司经营预算管理工作研究

论文摘要

全面预算管理是企业进行财务管理和实施内部控制的重要方法,经营预算管理作为全面预算管理的重要组成内容,也是被各种组织证明行之有效的管理方法。微观上,它有助于组织管理效率及效益的提高;宏观上,它是利用市场机制优化资源配置的重要手段。经营预算伴随全面预算管理的发展而发展,全面预算管理自产生发展迄今已有八十多年历史全面预算管理自产生发展迄今已有九十多年历史[1],但在我国通信企业中应用全面预算管理却是从2000年才开始的。由于我国通信运营企业管理的粗放性,全面预算管理目前在通信企业的运用并不是特别理想。随着财政部、国资委对中央大型企业监管考核的加强,随着通信市场竞争格局的形成,全面预算作为管理手段运用得到强化和改善。经营预算作为全面预算的重要组成部分,也随着全面预算的应用逐步展开和深化。本文旨在通过对全面预算管理(包含经营预算管理)理论的研究来发现它在我国通信企业应用中存在的问题和缺陷,并就当前企业中对经营预算目标的编制分解争议较多的问题提出解决方法和建议,对经营预算管理的闭环链条程序进行设计,建立从预算的编制与分解、审批与下达、执行与监控、分析与评估、调整与控制的全过程管理,要做到事前预算、事中控制、事后反馈和持续优化改进,全面发挥预算管理的统筹和协调作用。此外,针对经营预算目标的编制和分解作为链条的首个基础环节,就如何提高预算编制分解的质量进行了针对性的重点研究,针对闭环管理的实施,对组织体系、财务核算和IT系统支撑等方面进行了条件分析。本论文是紧密结合案例并对通信运营企业具有较高实践指导意义的论文,希望论文的研究能够在更深的层次上对全面提升企业管理水平有积极的意义,使得大家对全面预算和经营预算的理解更有深度和宽度,更加利用好经营预算这一管理举措。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究目的、内容、技术路线
• 1.2.1 研究目的及内容
• 1.2.2 研究技术路线
• 2 预算理论知识介绍
• 2.1 战略规划与预算管理关系
• 2.2 预算管理概念、目的及作用
• 2.2.1 预算管理概念
• 2.2.2 预算目的及作用
• 2.3 经营预算管理
• 2.3.1 经营预算与全面预算的关系
• 2.3.2 经营预算管理内容
• 3 重庆市通信运营行业和重庆市电信公司介绍
• 3.1 运营商重组演变进程
• 3.2 重庆市通信运营行业现状分析
• 3.3 重庆市电信公司介绍
• 3.3.1 公司组织架构介绍
• 3.3.2 公司业务和品牌介绍
• 3.3.3 公司整体财务效益状况分析
• 3.3.4 SWOT 公司内外部环境分析
• 4 重庆市电信公司经营预算管理工作框架研究
• 4.1 经营预算管理工作现状及问题分析
• 4.1.1 编制和分解方面问题分析
• 4.1.2 调整和审批方面问题分析
• 4.1.3 执行和分析方面问题分析
• 4.1.4 其他问题分析
• 4.2 经营预算管理工作框架研究
• 4.2.1 规范和建立预算工作组织与责任保障体系
• 4.2.2 规范和建立高效率、符合实际的经营预算工作流程
• 4.2.3 规范和建立预算管理闭环体系设计
• 5 经营预算管理闭环体系设计
• 5.1 预算编制与分解
• 5.1.1 驱动因素法（产品/业务分析法）
• 5.1.2 评价决策法
• 5.1.3 多元线性回归分析
• 5.1.4 预算分解方法中应注意的问题
• 5.1.5 分解模型中关键要点解析
• 5.1.6 编制分解方法比较
• 5.2 预算沟通与衔接
• 5.3 预算审批与下达
• 5.4 预算执行与监控
• 5.4.1 预算执行与监控目标输入
• 5.4.2 多维度执行与监控实施体系
• 5.5 预算分析与评估
• 5.6 预算调整与控制
• 5.7 闭环管理实施条件分析
• 5.7.1 组织体系支撑
• 5.7.2 财务核算支撑
• 5.7.3 IT 系统支撑
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献