国有企业内部财务监督问题研究

论文摘要

国有企业改制之后,在企业财务监督方面仍然存在着许多问题。在这种情况下,为了完善国有企业内部财务监督体系,以保证国有企业财务活动的规范化、防范企业经营风险,我们应当对国有企业的内部财务监督问题进行研究。本文首先在理论研究基础之上,对公司治理结构、内部控制与企业内部财务监督的关系进行了分析,明确了公司治理结构、内部审计、会计监督是企业内部财务监督体系的主要构成部分。然后,对当前国有企业的公司治理结构、内部审计、内部会计监督现状进行了调查研究,发现当前我国国有企业内部财务监督中主要存在股东监督职能缺失、监事会难以发挥监督作用、内部审计机构缺乏独立性和权威性、会计监督的法律机制不健全以及内部财务监督人员素质不高等问题。最后,提出应如何健全和完善国有企业内部财务监督体系的建议。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 第一节 问题的提出与研究意义
• 第二节 国内外研究概况
• 一、国外研究概况
• 二、国内研究概况
• 第三节 研究的基本思路及创新点
• 第二章 相关理论综述
• 第一节 公司治理理论
• 一、公司治理理论的产生
• 二、公司治理的涵义
• 三、公司治理模式
• 第二节 财务监督理论
• 一、财务监督的涵义
• 二、财务监督的分类
• 三、财务监督与财务监管
• 第三节 内部控制理论
• 一、内部控制的概念及演进
• 二、内部控制的八大要素
• 第四节 内部审计理论
• 一、内部审计的定义
• 二、内部审计的演变过程
• 三、内部审计的职能
• 第三章 企业内部财务监督体系的构成
• 第一节 公司治理结构与企业内部财务监督的关系
• 一、公司治理结构决定着内部财务监督制度的存在
• 二、公司治理结构体现了多层次的内部财务监督关系
• 三、公司治理结构处在企业内部和外部财务监督机制的结合部
• 四、不同的公司治理结构下有着不同的财务监督方式
• 第二节 内部控制与企业内部财务监督的关系
• 一、内部控制体现了企业内部财务监督职能
• 二、内部控制中的内部审计对企业内部财务监督的作用
• 三、内部控制中会计监督对企业内部财务监督的作用
• 第三节 本章小节
• 第四章 国有企业内部财务监督体系问题分析
• 第一节 公司治理结构中存在的问题
• 一、股东监督职能缺失
• 二、董事会职责不明确，缺乏独立性
• 三、监事会难以发挥监督作用
• 四、国有企业高层管理者的局限性
• 第二节 内部审计中存在的问题
• 一、内部审计缺乏独立性和权威性
• 二、内部审计部门人员素质有待提高
• 第三节 会计监督中存在的问题
• 一、会计监督的法律机制不健全
• 二、企业内部会计监督存在执法不严状况
• 三、企业负责人会计意识薄弱
• 四、会计人员综合素质不高，职业道德观念有待加强
• 第四节 本章小结
• 第五章 国有企业内部财务监督体系的建设与完善
• 第一节 完善公司治理结构
• 一、落实股东大会制度，保障小股东监督权
• 二、规范董事会制度，确定董事会监督职责
• 三、强化监事会制度
• 四、规范经理层行为
• 第二节 健全内部审计制度
• 一、确定内部审计的地位，保障其独立性及客观性
• 二、提高内部审计人员的整体素质
• 第三节 强化会计监督职能
• 一、健全有关法律法规，加大执法力度
• 二、明确企业负责人在会计监督中的职责
• 三、提高会计人员的整体素质，加强会计职业道德观念的建设
• 第四节 本章小结
• 第六章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文