PJ公司“浪漫家园”项目纳税筹划研究

论文摘要

随着国家调控力度的不断加大,加上日益激烈的市场竞争,我国房地产企业内部成本的压缩空间越来越小。作为房地产企业外部成本的税收,其数额的多少极大地影响着房地产企业的经济效益。科学的纳税筹划,对于提高企业的经济效益、增强企业的竞争实力乃至促进整个房地产行业的发展都具有积极的作用。本文在系统研究纳税筹划的一般原则与方法的基础上,对PJ公司"浪漫家园"项目纳税筹划这一个案进行了细致研究。首先,深入考察PJ公司的基本情况与日常经营策略,并在此基础上进一步调查"浪漫家园"项目的立项背景与项目实施具体过程,通过访谈方式对该公司"浪漫家园"项目的相应财务数据与经济合同等资料进行了详尽的收集;然后,根据上述资料对"浪漫家园"项目纳税筹划的过程进行归纳汇总,发掘出此次纳税筹划的技巧与关键点;最后,通过从获取的经济利益与非经济利益两方面评价此次纳税筹划的实际效果,得出有关房地产开发行业纳税筹划的几点启示和借鉴,归纳出房地产开发企业进行筹划的核心与切入点等诸多重点问题,力求所得结论对我国房地产开发企业纳税筹划环节提供一定的应用价值和借鉴意义。本文的主要贡献是采用了极为细致的实地调查法与数据采集法,文中大量关于PJ公司的财务数据与经济合同均为作者通过特殊渠道亲自采集到的第一手数据资料。正是这种数据资料的机密性、真实性与完整性保证了本文个案分析的透彻性,并在此基础上深刻概括整个房地产开发行业纳税筹划过程的核心。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 国内外纳税筹划现状
• 1.1.2 我国房地产企业进行纳税筹划的必要性与可行性
• 1.2 研究目标与研究意义
• 1.2.1 研究目标
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 研究思路与研究内容
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究内容
• 1.4 论文章节安排
• 第二章 纳税筹划基本理论
• 2.1 纳税筹划涵义
• 2.1.1 纳税筹划的内涵及特征
• 2.1.2 纳税筹划与其他税务行为的区别
• 2.2 纳税筹划的原则
• 2.2.1 合法性原则
• 2.2.2 辅助性原则
• 2.2.3 成本效益原则
• 2.3 纳税筹划的理论依据
• 2.3.1 公共财政理论
• 2.3.2 契约理论
• 2.3.3 博弈理论
• 2.4 纳税筹划的基本技术
• 2.4.1 税基筹划技术
• 2.4.2 减、免税技术
• 2.4.3 分摊技术
• 2.4.4 税率差异技术
• 2.4.5 延期纳税技术
• 2.4.6 转化技术
• 2.5 纳税筹划的风险与防范
• 2.5.1 纳税筹划的风险分析
• 2.5.2 纳税筹划的风险防范
• 2.6 纳税筹划方案实施过程中应注意的问题
• 2.6.1 纳税筹划要符合国家税收的调控方向
• 2.6.2 纳税筹划要注重与税收法规的协调
• 2.7 房地产开发企业常用纳税筹划方法
• 2.7.1 筹资中的筹划方法
• 2.7.2 投资中的筹划方法
• 2.7.3 经营过程中的筹划方法
• 2.7.4 企业利润分配中的筹划方法
• 第三章 PJ公司概况及纳税筹划存在的主要问题
• 3.1 PJ公司发展概况
• 3.2 PJ公司纳税筹划方面存在的主要问题
• 3.2.1 PJ公司纳税意识薄弱,法律意识不强
• 3.2.2 PJ公司在纳税认识上存在的误区
• 3.2.3 PJ公司内部缺乏必要的纳税管理
• 第四章 PJ公司"浪漫家园"项目情况及纳税筹划方案
• 4.1 "浪漫家园"项目简介
• 4.2 "浪漫家园"项目涉税情况概述
• 4.2.1 契税缴税情况
• 4.2.2 营业税及附加缴税情况
• 4.2.3 土地增值税缴税情况
• 4.2.4 印花税缴税情况
• 4.3 PJ公司纳税筹划的需求分析
• 4.4 "浪漫家园"项目纳税筹划方案设计
• 4.4.1 "浪漫家园"项目投资立项环节纳税筹划
• 4.4.2 "浪漫家园"项目房屋销售环节纳税筹划
• 4.5 "浪漫家园"项目纳税筹划方案选择
• 第五章 PJ公司"浪漫家园"项目纳税筹划前后的对比分析与评价
• 5.1 筹划前后的纳税情况对比分析
• 5.1.1 筹划前"浪漫家园"项目应承担的税负
• 5.1.2 筹划后"浪漫家园"项目应承担的税负
• 5.1.3 筹划前后数据对比分析
• 5.2 纳税筹划测算结果的评价
• 第六章 结论与展望
• 6.1 本文研究的主要结论
• 6.2 本文研究的局限
• 6.3 有待进一步研究的问题
• 参考文献
• 致谢
• 作者简介