论文摘要
审计质量是注册会计师审计行业赖以生存的生命线,只有当审计质量为广大信息需求者所信任时,才能产生需求,注册会计师行业也才能得到蓬勃的发展。而在现实中,审计质量却令人堪忧,特别是上市公司的审计质量。上市公司审计造假案,不仅使众多的投资者遭受了巨大的经济损失,更为严重的是它摧毁了社会公众对注册会计师行业的信心。面对这种现实,研究人士对如何提高上市公司的审计质量进行了大量的研究,正是在这样的基础上,本文选择证券市场审计质量作为研究的对象,通过分析审计行业监管对审计质量的影响,提出了加强证券审计市场监管的全新思路,以期能对提高证券市场审计质量作出新的贡献。本文首先对相关的国内外研究文献进行了了回顾,并介绍了本文涉及的相关概念和理论,为后来的研究工作提供理论上的支撑,然后通过对我国财政部、审计署、证监会和中注协等部门公布的审计质量检查报告和处罚公告的分析,揭示出当前我国注册会计师审计质量低下的现状,通过与美国注册会计师行业监管体制进行比较分析,找出我国在监管方面存在的诸多问题,接着通过行业监管部门与审计者之间的博弈分析,分析得出由于我国在注册会计师行业监管力量方面存在的诸多问题必然会导致当前审计质量低下的现状,最后针对前面提出的问题提出相应的措施,文章设计了一个以政府监管为主导,以严格的法律为基础,行业自律为辅的监管体制框架,并且从法律层面,政府监管主体层面提出了改进监管效率的措施,从而达到提高证券市场审计质量的目的。
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摘要ABSTRACT第1章 绪论1.1 研究背景及研究意义1.2 国内外的研究现状1.2.1 国外的研究现状1.2.2 国内的研究现状1.3 本文研究的方法及突破点1.4 论文结构第2章 基本概念和基本理论2.1 审计质量的含义及特征2.1.1 审计质量的含义2.1.2 审计质量的特征2.2 审计的经济学基础2.2.1 逆向选择2.2.2 道德风险2.3 注册会计师行业监管的概念及特征2.3.1 注册会计师行业监管概念2.3.2 注册会计师行业监管的特征2.4 注册会计师行业监管模式2.5 注册会计师行业监管的意义第3章 我国证券市场审计质量现状3.1 财政部会计信息质量检查揭示的审计质量问题3.2 中国证监会调查显示:注册会计师面临信任危机3.3 审计署揭示的审计质量问题3.4 中注协揭示的审计质量问题第4章 中、美审计服务市场监管体制分析4.1 中、美注册会计师政府监管体系的比较4.1.1 美国注册会计师的政府监管体系4.1.2 中国注册会计师的政府监管体系4.1.3 中、美注册会计师政府监管体系的比较4.2 中、美注册会计师法律监管的比较4.2.1 美国注册会计师行业法律监管体系4.2.2 中国注册会计师行业的法律监管体系4.2.3 中、美注册会计师法律监管的比较4.3 中、美注册会计师行业自律的比较4.3.1 美国注册会计师行业自律概述4.3.2 中国注册会计师行业自律概述4.3.3 中、美注册会计师行业自律的比较第5章 注册会计师与监管方的博弈分析5.1 理论基础及模型假设5.2 模型表达5.3 模型均衡5.4 模型应用第6章 研究结论及政策建议6.1 研究结论6.2 政策建议6.2.1 监管主体的选择6.2.2 完善行业监管体制中的两层约束机制结束语致谢参考文献攻读硕士学位期间发表录用的论文
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