金融衍生工具风险的会计监管研究

论文摘要

随着世界经济的全球化和自由化,我国的金融衍生工具市场也在国际大环境下蓬勃发展,金融衍生工具自20世纪90年代初登录中国以来,在短短的几年内获得了巨大的发展,新的金融衍生工具也层出不穷。然而金融衍生工具作为一种避险工具在被企业利用的同时,也带来了巨大的风险。美国次贷危机、法国兴业银行的巨额亏损以及我国的“中信泰富”事件等一系列因应用金融衍生工具不当而发生的人为的灾难让人们不得不开始重新审视金融衍生工具的作用,同时也给金融衍生工具风险的监管提出了新的挑战。只有金融衍生工具的风险被准确、及时地识别并披露,企业才能保证持续稳健地发展,同时外部利益相关者的利益也才能得到较好的保障。会计在金融衍生工具风险管理中发挥着基础性作用。据统计,经济信息中70%以上的信息来源于会计信息。会计信息无论对金融衍生工具的内部风险控制,还是外部监管都起到了重要的作用,因此会计监管是金融衍生工具风险管理的重要环节,也是为金融监管,政府监管等其他形式的监管打基础的环节。然而我国的会计监管工作与金融监管相比较还滞后很多。目前,我国关于金融衍生工具的风险规避和控制的研究大多是关于金融监管和法律监管的研究,也有部分学者从风险管理角度对金融衍生工具的会计问题进行了研究,但是从会计监管角度去研究金融衍生工具风险的却很少,对金融衍生工具的会计监管体系也缺乏整体的构想。由此本文从会计监管角度出发对金融衍生工具风险管理问题进行研究。本文在借鉴国内外金融衍生工具风险会计监管的相关研究资料的基础上撰写此文,首先采用了历史分析法对我国金融衍生工具及会计监管的发展过程进行了回顾和描述,然后以规范分析为主,同时采用了数据分析方法从内部会计监管和外部会计监管两个方面详细的分析、阐述了我国金融衍生工具风险会计监管方面存在的问题,并结合我国的具体国情指出了导致这些问题存在的根本原因,最后采用比较分析法对美、英、法三国的金融衍生工具的会计监管体系进行对比分析,明确其优缺点并在此基础上构建出适合我国国情的金融衍生工具风险会计监管体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的与意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.3.3 国内外研究现状综述
• 1.4 研究的主要内容与方法
• 1.4.1 研究的主要内容
• 1.4.2 研究方法
• 2 相关概念界定与理论分析
• 2.1 相关概念界定
• 2.1.1 金融衍生工具
• 2.1.2 金融衍生工具风险
• 2.1.3 会计监管
• 2.2 相关理论分析
• 2.2.1 委托——代理理论
• 2.2.2 博弈论
• 2.3 本章小结
• 3 我国金融衍生工具风险会计监管存在的问题与原因分析
• 3.1 我国金融衍生工具风险及会计监管发展历程
• 3.1.1 我国金融衍生工具及风险发展历程
• 3.1.2 我国金融衍生工具风险会计监管发展历程
• 3.2 我国金融衍生工具风险会计监管存在的问题
• 3.2.1 我国金融衍生工具风险内部会计监管存在的问题
• 3.2.2 我国金融衍生工具风险外部会计监管存在的问题
• 3.3 我国金融衍生工具风险会计监管存在问题的原因分析
• 3.4 本章小结
• 4 金融衍生工具风险会计监管国际经验借鉴及启示
• 4.1 各国对金融衍生工具风险的会计监管
• 4.1.1 美国对金融衍生工具风险的会计监管
• 4.1.2 英国对金融衍生工具风险的会计监管
• 4.1.3 法国对金融衍生工具风险的会计监管
• 4.2 各国金融衍生工具风险会计监管体系的比较分析
• 4.3 对我国构建金融衍生工具风险会计监管体系的启示
• 4.4 本章小结
• 5 基于风险管理角度金融衍生工具风险会计监管体系的构建
• 5.1 金融衍生工具风险会计监管体系构建的基本原则和影响因素
• 5.1.1 金融衍生工具风险会计监管体系构建的基本原则
• 5.1.2 金融衍生工具风险会计监管体系构建的影响因素
• 5.2 金融衍生工具风险会计监管体系构建具体内容
• 5.2.1 金融衍生工具风险会计监管体系要素
• 5.2.2 金融衍生工具风险会计监管模式
• 5.2.3 金融衍生工具风险会计监管目标
• 5.2.4 金融衍生工具风险会计监管主体
• 5.2.5 金融衍生工具风险会计监管客体
• 5.2.6 金融衍生工具风险会计监管手段
• 5.3 保障金融衍生工具风险会计监管体系有效实施的措施
• 5.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的学术论文
• 致谢