中小板企业内部控制信息披露影响因素的实证研究

论文摘要

近年来,国内外一系列财务舞弊案件的频繁爆发,无不严重挫伤了全球投资者的信心,并且给本国乃至全球经济带来了诸多负面影响。而内部控制的构建能在一定程度上完善公司的内部状况,减少舞弊的发生,因此,公司的内部控制状况显得越来越重要,社会各界对公司披露内部控制信息的要求也越来越强烈。内部控制信息是对内部控制建立情况的很好的反映,外界可以通过公司披露的内部控制信息了解公司内部控制的建立情况,从而有利于潜在投资者做出投资决策。基于此,本文采用规范与实证相结合的方法来研究上市公司内部控制信息披露水平的影响因素就具备一定的理论和现实意义。本文写作的重点主要体现在以下三个方面。首先在对国内外有关内部控制信息披露相关文献进行评述的基础上,介绍了中小企业板和内部控制的内涵及其发展历程,并对内部控制信息披露的相关理论进行了分析,包括委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论,并阐述了这些理论与内部控制信息披露的关系,为后续研究提供了理论依据。其次,本文对中小企业板上市公司内部控制信息披露的影响因素作了实证研究。这是文章的核心部分,通过理论分析选取了10个解释变量并运用内容分析法建立了内部控制信息披露指数为被解释变量,以2007年和2008年中小企业板上市公司在年报中的内部控制信息作为分析对象,建立多元回归模型,运用描述性统计分析、相关性分析和层次回归分析的方法对我国中小企业板上市公司内部控制信息披露的影响因素进行了深入分析,并对实证结果作了总结。最后,分别从本文的研究结果、监管角度及注册会计师方面提出了改进我国中小企业板上市公司内部控制信息披露质量的对策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 相关文献综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究的方法和内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究内容
• 1.4 本文的贡献及局限性
• 1.4.1 本文的贡献
• 1.4.2 本文的局限性
• 第2章 中小企业板与内部控制信息披露相关理论分析
• 2.1 相关概念界定
• 2.1.1 中小企业板的界定
• 2.1.2 内部控制的内涵及其发展
• 2.1.3 内部控制信息披露的内涵及意义
• 2.2 中小板企业内部控制信息披露的现状及特点
• 2.3 内部控制信息披露的理论分析
• 2.3.1 委托代理理论
• 2.3.2 信息不对称理论
• 2.3.3 信号传递理论
• 第3章 中小板企业内部控制信息披露影响因素的实证研究
• 3.1 研究假设
• 3.1.1 公司治理结构特征
• 3.1.2 公司基本特征
• 3.1.3 中介机构特征
• 3.2 变量的设计与计量
• 3.2.1 被解释变量
• 3.2.2 解释变量与控制变量
• 3.3 样本选取及资料来源
• 3.4 模型的构建
• 第4章 实证检验结果及分析
• 4.1 描述性统计分析
• 4.2 相关性分析
• 4.3 多元回归分析
• 4.4 实证结果总结
• 结论
• 致谢
• 参考文献