合肥美菱股份有限公司内部控制体系研究

论文摘要

随着我国社会主义市场经济的建立和完善,企业面临的经济环境愈来愈复杂,特别是加入WTO后,企业生存压力越来越大。如何提高企业的竞争能力,成为理论界、企业家们普遍关心的话题,企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。审视我国企业的内部控制,由于历史等多方面原因,存在着内部控制概念模糊、风险意识淡薄、监督力度不够等问题,因此加强企业的内部控制已亟亟可待。本文从内部控制的概念入手,分别阐述了COSO新发布的内部控制构成要素及框架、内部控制的目标,以及我国学者对企业内部控制的研究现状。在此基础上,本文从内部环境、风险评估、控制活动与监督四方面对合肥美菱股份有限公司内部控制现状进行了阐述与分析,并针对出现的问题提出了如何完善的建议和对策,即完善内部控制环境、健全风险评估机制、建立良好的控制活动、加强内部控制监督力度。文章的最后指出,企业内部控制的改善不仅需要企业自身的努力,还需要外界给予支持。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 致谢
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景和研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究思路和研究方法
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究方法
• 1.3 研究内容及框架
• 第二章 内部控制概述
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 内部控制的构成要素及框架
• 2.3 内部控制的目标
• 2.4 我国内部控制的现状
• 2.4.1 我国内部控制的研究现状
• 2.4.1.1 关于控制理论与内部控制
• 2.4.1.2 关于控制要素与内部控制
• 2.4.1.3 关于内部控制的实践与设计
• 2.4.2 我国内部控制的实践现状
• 第三章 合肥美菱股份有限公司内部控制的现状及其分析
• 3.1 合肥美菱股份有限公司概况
• 3.1.1 合肥美菱股份有限公司简介
• 3.1.2 合肥美菱股份有限公司的组织结构
• 3.2 合肥美菱股份有限公司内部控制现状
• 3.2.1 合肥美菱股份有限公司内部控制的原则与目标
• 3.2.2 合肥美菱股份有限公司内部控制综述
• 3.2.3 合肥美菱股份有限公司的主要内部控制要素
• 3.2.3.1 合肥美菱股份有限公司的内部环境
• 3.2.3.2 合肥美菱股份有限公司的风险评估
• 3.2.3.4 合肥美菱股份有限公司的控制活动
• 3.2.3.5 合肥美菱股份有限公司的监督
• 3.3 合肥美菱股份有限公司内部控制现状分析
• 第四章 完善合肥美菱股份有限公司内部控制体系
• 4.1 完善内部控制环境
• 4.1.1 优化公司治理结构
• 4.1.2 完善部门职责
• 4.1.3 提升公司文化
• 4.2 健全内部控制的风险评估
• 4.3 开展良好的内部控制活动
• 4.4 加强内部控制的监督力度
• 4.4.1 完善监事会职能
• 4.4.2 加强内部审计
• 4.4.3 大力推行内部控制的自我评估制度
• 第五章 结论
• 参考文献