我国企业并购的所得税税务筹划研究

论文摘要

2008年至今,世界金融危机引起了新一轮企业并购的热潮,并购作为企业资本营运的重要形式,在经济发展中发挥着十分重要的作用。企业可以通过并购进行战略重组,达到多样化经营的目标,以取得更大的竞争优势。税收作为宏观经济中影响任何一个微观企业的重要经济因素,是企业并购中不可忽视的重要规划对象。在企业并购中进行有效的税务筹划直接影响并购成本、效益、风险等各个因素,甚至关系到并购的成2败00。8年1月1日新的企业所得税法正式实施,新所得税法统一了内外资企业所得税,并与旧法相比增加、修改、完善了许多内容,使得依托旧法的众多税务筹划方法失去了基础,企业所得税税务筹划的格局将发生深远的变化,涉及企业并购的所得税税务筹划也不例外。因此,在形式下研究中如何做好企业并购的所得税税务筹划有重要的理论和现实价值。文章从并购方角度就新形势下企业并购的所得税税务筹划进行研究,采用了理论与实际相结合的方法。首先,在研究企业并购和税务筹划相关理论的基础之上,对并购中税务筹划的目标、可行性与必要性等进行了论述;其次,对企业并购的相关所得税政策进行了分析,重点阐述了新法规的颁布对企业并购的所得税税务筹划的影响,为研究企业并购的所得税税务筹划方法策略提供了铺垫;随后,分别就企业并购前目标企业的选择、企业并购中不同支付方式、企业并购中不同融资方式和并购后企业的组织形式等方面进行税务筹划思路的系统研究,并辅以简单案例的形式进行讲解;最后,在以上研究的基础上用一个案例的形式对企业并购税务筹划进行综合分析,引导企业在并购各个环节合理运用税收政策进行税务筹划,最终达到降低并购成本,实现并购效益的最大化的目的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 前言
• 1.1 论文研究的背景和意义
• 1.2 论文的国内外研究现状及发展趋势
• 1.2.1 论文的国内外研究现状
• 1.2.2 论文研究的发展趋势
• 1.3 课题研究的主要内容及关键路线
• 1.3.1 论文研究的主要内容
• 1.3.2 论文研究的关键技术路线
• 第2章 企业并购与税务筹划理论概述
• 2.1 企业并购相关理论
• 2.1.1 企业并购的概念
• 2.1.2 企业并购的类型
• 2.1.3 企业并购的动因分析
• 2.2 税务筹划相关理论
• 2.2.1 税务筹划的概念
• 2.2.2 税务筹划的目标
• 2.2.3 税务筹划的特征
• 2.3 对并购中税务筹划的认识
• 2.3.1 企业并购与税务筹划的目标一致性
• 2.3.2 并购中税务筹划的可行性与必要性
• 2.3.3 并购中税务筹划的原则
• 第3章 企业并购的所得税政策对税务筹划的影响分析
• 3.1 企业并购的相关所得税政策
• 3.2 企业所得税政策对企业并购所得税税务筹划的影响
• 3.2.1 新《企业所得税法》的实施对企业并购所得税税务筹划的影响
• 3.2.2 财税[2 0 09 ] 59 号文件对企业并购所得税税务筹划的影响
• 第4章 企业并购所得税税务筹划技术策略研究
• 4.1 企业并购前目标企业选择的税务筹划
• 4.1.1 目标企业所在行业选择的税务筹划
• 4.1.2 目标企业所在地区选择的税务筹划
• 4.1.3 目标企业经营状况选择的税务筹划
• 4.2 企业并购中不同支付方式选择的税务筹划
• 4.2.1 对于现金并购方式的税务筹划
• 4.2.2 对于股权并购方式的税务筹划
• 4.2.3 对于发行债券并购方式的税务筹划
• 4.2.4 对于承担债务并购方式的税务筹划
• 4.2.5 对于综合证券并购方式的税务筹划
• 4.2.6 相关案例分析
• 4.3 企业并购中不同融资方式选择的税务筹划
• 4.3.1 不同融资方式税负分析
• 4.3.2 对并购中融资方式的税务筹划及相关案例分析
• 4.4 企业并购后不同组织形式设置的税务筹划
• 4.4.1 个人独资企业和合伙企业税收影响与税务筹划分析
• 4.4.2 分公司与子公司税收影响与税务筹划分析
• 第5章 企业并购所得税税务筹划综合案例分析
• 5.1 案例基本情况介绍
• 5.1.1 并购方—A 企业简介
• 5.1.2 可选的被并购企业情况简介
• 5.2 并购中所得税税务筹划的具体思路
• 5.2.1 目标企业选择的税务筹划
• 5.2.2 并购中支付方式选择的税务筹划
• 5.2.3 并购中融资方式选择的税务筹划
• 5.2.4 并购后企业组织形式设置的税务筹划
• 5.3 案例筹划总结
• 第6章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果
• 致谢