关于内部控制在商业银行风险管理中的作用机理研究 ——以中国农业银行内蒙古分行为例

论文摘要

内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。银行要想保证各项业务的有效运行,实现既定的发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文分析了商业银行内部控制、风险管理的定义和原因,深入研究了内部控制在商业银行风险管理中作用的目的、路径,以中国农业银行内部控制的第一手资料为基础,分析了内部控制在商业银行风险管理中作用的结果,有反思也有成果。针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了富有针对性和可行性的解决对策。从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全公司治理结构,培育、普及内控文化；从风险控制与评估方面来讲,应培育科学的风险管理与评估体系；从控制活动方面来讲,应强化岗位分离和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性；从信息与沟通来讲,应提高商业银行会计信息的质量,完善商业银行管理信息系统,确保信息系统的安全性；从监控方面来讲,应建立独立的审计体制,更新审计理念,创新审计手段,提高审计人员素质。只有通过以上措施,创造优良的内控环境,构建起内部控制的有效机制,商业银行才能实现提高内部控制水平,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一篇 引言
• 1.1 选题背景和选题意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究目的
• 1.3 研究思路和研究方法
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 论文的框架结构
• 第二篇 商业银行内部控制与风险防范概述
• 2.1 商业银行内部控制概述
• 2.1.1 商业银行内部控制的定义
• 2.1.2 商业银行内部控制的原因
• 2.2 商业银行风险管理概述
• 2.2.1 商业银行风险管理的定义
• 2.2.2 商业银行风险管理的原因
• 2.3 内部控制在商业银行风险管理中作用的目的
• 2.3.1 满足外部刚性监管
• 2.3.2 商业银行增强自身发展能力、提高竞争力的内在需要
• 2.3.3 保障金融安全的基础
• 第三篇 内部控制在商业银行风险管理中作用的路径
• 3.1 以银行业务为控制内容的平面控制模式
• 3.1.1 授权控制和岗位分离
• 3.1.2 会计系统控制和实物资产保护控制
• 3.1.3 信贷资产控制
• 3.1.4 中间业务控制
• 3.1.5 计算系统控制
• 3.1.6 内部审计控制
• 3.2 以内部控制要素建立的立体控制模式
• 3.2.1 内部控制环境
• 3.2.2 风险识别与评估
• 3.2.3 内部控制措施
• 3.2.4 信息交流与反馈
• 3.2.5 监督评价与纠正
• 第四篇 内部控制在商业银行风险管理中作用的结果——以中国农业银行内蒙古分行为例
• 4.1 内部控制工作取得的成绩
• 4.2 内部控制运行机制存在的问题及原因
• 4.3 对内部控制评价结果的反思
• 第五篇 提升内部控制在商业银行风险管理中作用的对策
• 5.1 加强商业银行内部控制环境建设
• 5.1.1 创造良好的内控环境,培育和普及内控文化
• 5.1.2 建立现代法人产权制度
• 5.1.3 尽快建立健全公司治理结构
• 5.2 完善商业银行风险评估体系
• 5.2.1 建立完善的商业银行市场风险和操作风险管理体系
• 5.2.2 引进先进的风险评估技术
• 5.3 改进商业银行内部控制活动
• 5.3.1 强化岗位分离和职责控制
• 5.3.2 完善决策机制,健全授权管理体系
• 5.3.3 梳理业务流程
• 5.4 建立高质量和高效率的信息系统
• 5.4.1 提高商业银行会计信息的质量
• 5.4.2 完善商业银行管理信息系统
• 5.4.3 确保信息系统的安全性
• 5.5 强化商业银行内部审计监督机制
• 5.5.1 重塑审计理念,提升银行内部审计的价值
• 5.5.2 逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制
• 5.5.3 创新审计手段,加大非现场审计
• 5.5.4 不断提高内部审计人员素质
• 结论
• 参考文献
• 致谢