论文题目: 我国上市公司关联交易审计质量研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 会计学
作者: 于勇刚
导师: 史德刚
关键词: 上市公司,关联交易,审计质量
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 当前，国际国内上市公司中，较多地存在利用错综复杂的关联方关系，频繁发生关联交易进行盈余管理行为。这种现象的存在直接影响到会计信息的真实性，严重误导投资者的投资决策，加大市场风险，破坏证券市场资源配置功能的发挥，危害证券市场的稳定和发展。世界各国都极为重视对上市公司关联方关系及其交易的监管。规范关联信息的披露制度，并加强披露制度的实施力度，从而提高上市公司关联信息的透明度是限制和防范这种盈余操纵行为的有效途径。本文切实考察了我国上市公司关联交易审计质量的现状，在分析成因基础上研究了改进关联交易审计质量的路径，以求从加强对关联信息披露审计的角度来探讨对关联交易的监管。本文共分为四个部分： 第一部分：主要阐述论文研究的主题和范围，辨析与说明有关的主要概念，阐述研究的意义。 第二部分：主要探讨与一般交易审计相比，对上市公司关联方关系及其交易审计的特点和内容。文中认为：对关联方关系及其交易审计相对于一般交易审计，要更多地运用实质重于形式原则和重要性原则。 第三部分：对上市公司关联交易审计的质量进行了现实考察，结果表明：我国上市公司关联交易的审计质量存在严重问题，进而剖析了导致审计质量现状的四个方面重要原因。它们是：传统经营体制束缚，法人治理结构不能真正建立；对关联交易的法律规范不够权威，不够完善；我国关联交易的会计准则不规范；现有审计准则不完善。 第四部分：有的放矢地针对第三部分分析的成因，分别采取相应的改进措施与对策，以切实提高我国上市公司关联交易的审计质量。这些改进措施与对策是：深化股权分置改革，进一步完善公司治理结构；加强关联交易的立法和完善；加强对关联交易的规范；修订《关联交易审计准则》，实施联合审计并出具专项说明。
论文目录:
第一部分 导论
一、研究主题和范围
二、主要概念辨析与说明
(一) 关联方关系的认定标准
(二) 关联方交易的涵义及其类型
三、研究意义
(一) 有利于提高会计信息的真实性，保护中小投资者的利益
(二) 有利于上市公司提高管理水平，提高竞争力
(三) 有利于降低审计风险，提高审计质量，提升注册会计师行业的形象
第二部分 上市公司关联交易审计的内容和特点
一、上市公司关联交易审计的内容
(一) 真实性、合法性和有效性的审计
(二) 对关联交易相关资产或负债计量的审计
(三) 对关联交易充分披露的审计
二、上市公司关联交易审计的特点
(一) 要更多的遵循实质重于形式原则进行审计
(二) 需要更多地运用重要性原则进行审计
(三) 应当采用主要证实法审计策略进行审计
第三部分 我国上市公司关联交易审计质量的现实考察
一、我国上市公司关联交易审计质量的现状
(一) 带强调事项段的审计报告的统计分析
(二) 保留意见的审计报告的统计分析
(三) 无法表示意见的审计报告的统计分析
二、我国上市公司关联交易审计质量成因分析
(一) 传统经营体制束缚，法人治理结构不能真正建立
(二) 对关联交易的法律规范不够权威，不够完善
(三) 我国有关关联交易的会计准则不规范
(四) 现有审计准则不完善
第四部分 我国上市公司关联交易审计质量的改进路径
一、深化股权分置改革，完善公司治理结构
二、加强关联交易的立法和完善
(一) 提升立法的权威性
(二) 健全立法的惩治条例，加强立法的惩治力度
三、加强对关联方交易会计准则的规范
(一) 加强对关联方交易披露的规范
(二) 加强对关联方交易会计处理的规范
四、修订《关联方交易审计准则》，实施联合审计并出具专项说明
(一) 对实施联合审计的探讨
(二) 关于专项说明的探讨
主要参考文献
后记
东北财经大学研究生学位论文原创性声明
东北财经大学研究生学位论文使用授权书
发布时间: 2006-12-26
参考文献
- [1].亚太实业关联方审计风险案例研究[D]. 孙迪一.石河子大学2018
- [2].上市公司关联交易舞弊的识别及其审计风险防范研究[D]. 冷静.沈阳工业大学2018
- [3].H公司关联方资金占用审计案例研究[D]. 李京.中国财政科学研究院2018
- [4].上市公司关联交易审计研究[D]. 肖义聪.西南政法大学2017
- [5].上市公司关联交易财务舞弊手段及审计对策研究[D]. 王海杰.北京交通大学2017
- [6].X股份公司关联交易审计问题与对策研究[D]. 胡晓伟.西南政法大学2017
- [7].关联方关系及其交易审计风险的研究[D]. 孙益华.中国地质大学（北京）2006
- [8].上市公司关联交易审计对策研究[D]. 施吉静.西南政法大学2017
- [9].上市公司关联方交易与审计风险关系研究[D]. 王丁丁.东北财经大学2013
- [10].基于关联方交易的舞弊导向审计研究[D]. 何珍.天津财经大学2009
相关论文
- [1].上市公司关联方交易与审计风险关系研究[D]. 王丁丁.东北财经大学2013
- [2].上市公司关联交易审计探析[D]. 边永辉.江西财经大学2013
- [3].上市公司关联交易审计风险的法律控制[D]. 孙员.重庆大学2012
- [4].基于关联方交易的舞弊导向审计研究[D]. 何珍.天津财经大学2009
- [5].上市公司关联交易若干问题及对策研究[D]. 刘勋.昆明理工大学2007
- [6].我国上市公司关联交易规范问题研究[D]. 王曦.西南财经大学2007