我国商业银行财务风险管理改进探索

论文摘要

随着我国金融业的发展,作为金融业核心的商业银行业也在快速发展,发展就会带来机遇和挑战,其中重要的挑战之一就是风险的管理问题。现阶段我国商业银行比较重视防范其决策风险、市场风险以及经营风险,对财务风险的防范不够重视,这对银行资产质量和经营业绩产生不利影响。商业银行为了生存和可持续发展,必须加强风险管理,因此,当前对风险管理问题的研究具有现实意义。本文的研究目的就是分析我国商业银行风险管理中存在的问题,并结合实际国情提出解决建议,以期为加强我国银行风险管理提供参考。本文的第一部分：阐明了论文的选题背景和研究意义,结构安排及本文的创新点和不足之处。本文第二部分包括国内外商业银行风险管理的相关文献,归纳、分析了国内外关于商业银行风险管理的研究成果。在大体地分析了银行风险的相关研究成果之后,第三部分从理论基础出发,首先明确了商业银行风险的含义,是指商业银行由于财务结构不合理、资金价格变动或财务管理失误等原因,致使预期收益或支付能力下降而给银行带来损失的可能性。商业银行风险广泛存在于财务运动过程中的各个环节。银行风险的特点是：第一,风险具有可变性。银行的风险可变性是指银行风险质态和程度具有不断变化的特征。其中包括银行客户经营风险的可变、银行贷款投资项目的建造风险的可变和自然因素造成的贷款项目的可变。第二,风险具有普遍性。因为商业银行业务的开展是以信用为基础的,而信用本身就存在着风险。而且信用关系发生的对象也是复杂的。第三,风险具有扩张性。因为银行是创造信用的主体,派生存款的放大功能使风险加大,而且现代市场经济已形成全社会的信用体系,各个体系间影响密切。第四,风险具有隐蔽性。因为当信用风险被掩盖时,人们很难发现其中的潜在风险。通过对比分析,本文在商业银行业的风险中挑选了五大类重要的风险：流动性风险、利率风险、操作风险、中间业务风险和不良贷款回收风险。流动性风险是指商业银行没有足够资金,无法满足支付需要,从而丧失清偿能力的情况。而关于流动性的研究发展也经历了三个阶段：资产的流动性、负债的流动性、资产负债的流动性。银行需要适当的保持其流动性,因为只有充足的流动性才能保证债权人的债权能够及时得到偿付,银行也才会有充足的资本去满足客户的贷款需求,才可以根据市场环境的变化适当的扩张或收缩其资产规模,以达到盈利目的。利率风险是指由于利率变动而引起的银行收益下降的风险。利率的变动是受央行的货币政策、宏观经济环境和价格水平等因素的影响,而利率的变动反过来又会影响整个经济的健康平稳运行。操作风险是指由于人为错误、技术缺陷等外部因素造成损失的风险。在银行经营管理中十分重要,要充分重视。中间业务风险是指银行以代理人的身份为客户办理各种金融服务类业务,从中收取手续费的过程中存在的风险。在中间业务快速发展的今天显得尤为重要,必须加强管理,选择可靠的业务。不良贷款回收风险是近年来引起世界充分重视的风险,特别是金融危机爆发以后,资产泡沫等问题已经引起了全世界的关注。接着进一步归纳了商业银行风险的管理流程,从风险预防到风险规避、风险分散、风险控制和风险补偿,明确了在风险管理过程中应该重点注意的几个阶段。第四部分,结合我国商业银行风险管理现状,本文对管理中存在的问题进行了总体和具体的分析。总体上看,我国资本监管的起步较晚,但进步很快。虽然存在一些问题,但是还是在制度和模式上有很大的进步,在不断完善。但我们也清晰的认识到商业银行风险管理中存在的具体问题：第一是银行资产流动性下降,负债比率过高,资产流动性差等方面。第二是利率波动引起的财务风险。我国的具体国情决定了利率的变动由国家直接控制决定,而利率的变动会直接影响银行的资产价格。第三是操作中存在的风险,主要存在于人员和内部流程两方面。第四是中间业务的风险,具体体现在结算类、银行卡类、代理类和信息咨询及评估类等方面。第五是不良贷款风险,不良贷款不能按时回收,加大了商业银行的财务风险。在结合我国实情的基础上,本文分析了我国商业银行风险产生的原因。第一是高比例的负债经营,导致流动性的不足。我国银行普遍存在着资本充足率偏低的问题,一味地追求经济效益,没有充分考虑市场的运行情况,为了扩大市场规模,不顾风险地吸收存款、发放贷款,造成经营风险增加。第二是会计内部控制系统的建设还很滞后。会计风险控制的措施还不成体系,再加上市场的不断发展,业务的不断创新,控制体系的建设更是严重落后于现实需要。第三是财务信息化管理系统不完善。第四是风险意识淡薄,缺乏对财务风险重要性的认识。第五部分,针对我国商业银行风险管理提出了几点改善的建议。第一是加强流动性管理,防范流动性风险。要增强管理意识,优化管理模式和机制。第二是补充资本金,提高银行的资本充足率。要留置充实的资本金,提高银行业的抗风险能力。第三是建立内控制度,完善银行内部控制。主要包括明确各部门职责、建立监督机制、建立有效的防警系统、制定应急计划等。第四是建立财务风险预警体系,满足安全性需求。真正做到风险识别、风险监测、风险度量、风险处置和预警评价。第五是提高员工素质,树立财务风险规避观念。要做到全员参与,将风险管理的任务落到实处。第六是加强对表外业务的总量控制,建立完整的信息披露制度。要重视“审慎原则”,表外业务用附注反映,不同业务差别对待。第七是加强贷款的流程管理,建立全流程管理体系。将贷前、贷中、贷后等环节责任落实到岗位,现阶段要特别重视贷后的监测与管理。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 结构安排
• 1.4 本文可能的创新与不足
• 2. 相关文献综述及研究成果
• 2.1 商业银行风险管理国内外文献综述
• 2.2 商业银行风险管理研究成果
• 3. 商业银行风险管理概述
• 3.1 商业银行风险的含义
• 3.2 商业银行风险的特点
• 3.2.1 风险的可变性
• 3.2.2 风险的普遍性
• 3.2.3 风险的扩张性
• 3.2.4 风险的隐蔽性
• 3.3 商业银行风险的种类
• 3.3.1 流动性风险
• 3.3.2 利率风险
• 3.3.3 操作风险
• 3.3.4 中间业务风险
• 3.3.5 不良贷款回收风险
• 3.4 商业银行风险管理措施
• 3.4.1 风险预防
• 3.4.2 风险分散
• 3.4.3 风险控制
• 3.4.4 风险补偿
• 4. 我国商业银行风险管理现状及原因分析
• 4.1 现状总体分析
• 4.2 我国商业银行风险管理现状的具体问题分析
• 4.2.1 银行资产流动性下降,负债比率过高
• 4.2.2 利率波动引起的财务风险
• 4.2.3 操作中存在的风险
• 4.2.4 中间业务的风险
• 4.2.5 不良贷款风险
• 4.3 我国商业银行风险现状产生的原因
• 4.3.1 高比例的负债经营,导致流动性不足
• 4.3.2 会计内部控制系统建设滞后
• 4.3.3 财务信息化管理系统不完善
• 4.3.4 风险意识淡薄,对风险重要性认识不足
• 5. 改善我国商业银行风险管理建议
• 5.1 加强流动性管理,防范流动性风险
• 5.2 补充资本金,提高银行的资本充足率
• 5.3 建立内控制度,完善银行内部控制
• 5.4 建立财务风险预警体系,满足安全性需求
• 5.5 提高员工素质,树立财务风险规避观念
• 5.6 加强对表外业务的总量控制,建立完整信息披露制度
• 5.7 加强贷款流程管理,建立全流程管理体系
• 参考文献
• 后记