胡颖/奥维通信股份有限公司
【摘要】财务管理是公司管理的重要组成部分，笔者以多年财务管理经验浅谈财务控制管理在公司管理中如何发挥重要作用。
【关键词】财务控制；公司管理
一、公司根据各类业务和事项的控制目标
采取预防性控制与发现性控制相结合的方式，设计的主要控制活动分为：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评等。
（一）不相容职务分离控制
公司建立了货币资金业务的岗位责任制（钱、账、物分管），健全并严格实施凭证制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同时，公司对其他生产经营活动的每一环节都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，保证不相容职务的分离，以发挥内部控制的作用。
（二）授权审批控制
对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总裁审批；重大事项由董事会或股东大会批准。
（三）会计系统控制
设置了专门的会计机构，配置了专业的会计从业人员，严格按照国家统一的会计准则、制度，建立并完善了公司财务管理等相关制度，制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制；设立档案室，确定专人保管会计记录和重要业务记录等。
（四）财产保护控制
确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，严格限制未经授权人员接触和处置财产，实行每半年一次的定期盘点并和抽查相结合的方式进行控制。
（五）预算控制
实施预算管理，明确各经营部的财务预算和职责权限，规范预算的编制、审定和具体执行程序，强化预算约束管理。
（六）运营分析控制
建立了运营情况分析制度，每月（季度）召开由高管层参加的月度（季度）业绩质询会议，对公司运营情况进行分析、发现存在的问题，查明原因并会同相关部门加以解决和改进。
（七）绩效考评制度
建立了较为完善的绩效管理制度，各部门及全体员工按照年初公司制定的营运目标，确定其工作计划；每月开展绩效考核，并将绩效考核结合员工考评，作为员工薪酬调整、职务晋升、末位淘汰等的依据。
（八）电脑系统控制
采用ERP管理系统和会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。
（九）内部稽核控制
设立内审内控部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导下对公司、分公司及办事处的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。
二、重点控制
公司内部控制制度包括资金、采购与付款、销售与收款、成本与费用、存货、固定资产、生产管理、工程项目、筹资、投资、对外担保、办事处管理、财务报告编制、信息披露等方面，涵盖日常经营管理的各个方面，通过对各项业务制定了详细的内部控制制度外，对经济业务的处理均有明确的授权和审批。
（一）对公司的内部控制
为加强分公司及各地办事处的管理，总部各职能部门负责分公司及办事处的对口部门进行专业指导及监督，从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对分公司及办事处实施了有效的管理。明确要求分公司及办事处按照《公司法》的有关规定规范运作，并严格遵守《公司章程》等的相关规定；对分公司及办事处实行公司统一的会计政策，建立对分公司及办事处的绩效综合考核体系，有效实施了对分公司及办事处的内控管理。
（二）关联交易的内部控制
公司虽然未发生过关联交易，有关文件规定，对公司关联交易行为包括从交易原则、关联人和关联关系、关联交易、关联交易的决策程序、关联交易的披露等进行全方位管理和控制。
（三）对外担保的内部控制
公司严格执行证监会下发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号文）及公司《公司章程》的规定，未发生对外担保及关联担保情况。
（四）募集资金使用的内部控制
在募集资金使用与管理方面，公司已制定并严格遵照《募集资金管理办法》，对募集资金的专项存款制度、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集资金专款专用。
（五）重大投资的内部控制
公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。并已在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》中明确了股东大会、董事会对重大投资的审批权限，制定相应的审议程序。在执行过程中公司指定专门机构，负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展。
三、信息与沟通
公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理及传递程序。建立反舞弊机制，规定了对舞弊案件的举报、调查、处理与报告和补救程序，在公司OA系统中建立总裁信箱及员工信箱，加强员工与管理层的信息沟通，向客户、供应商等外部利益相关方公开举报联络方式。公司制定了《投资者关系管理制度》、《信息披露事务管理制度》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事项，按照法律法规与公司制度的规定，公开、公平、及时、准确、真实、完整的披露公司信息。在信息化建设方面，建立了员工电子档案管理平台、ERP管理系统及OA办公系统，加强了公司基础业务信息和财务信息的及时传递，公司通过内部刊物、内网和邮件系统，保证公司的制度更新、重大业务信息、企业文化信息等及时、有效传递，帮助提高公司管理效率。
四、内部监督
公司制定了内部控制监督制度及设立了7S检查小组，明确内部审计机构和其他机构在内部监督中的职责权限；规范内部监督的程序、方法和要求制定内部控制缺陷认定标准，跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或责任人的责任；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告；以书面或其他适当形式妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建设与实施过程的可验证性。
公司内控体系的持续优化涉及的是职能部门要不要设置、设置多少、如何设置的问题。根据企业发展的不同阶段，设置不同的职能部门，这些部门都是要围绕外部市场来工作，根据客户的需求形成自己的一套行之有效的应对方式和体系。使职能部门的设置既保证正常企业运作的需要，同时不会出现机构臃肿、人浮于事的现象，而是实现“帕累托最优”状态！部门设置以后，自然就形成了相互依赖、相互关联、相互制约、相互制衡的体系。这个体系要实现“效益和效率”为核心的“链”节。这个体系的良好运行是在“效益”目标指引下的“效率”至上原则。组织结构的优化最具有代表性的是“ERP”系统：企业资源计划系统。将企业的产、供、销、内、外、贸集合一体！在这个体系内部，也形成了相互制约制衡的职能体系，在“效益和效率”指标的衡量下，无形的利润也是在悄无声息中实现。
由于公司“利润来自体系”的内功做的相对的好，在通信行业竞争日益激烈的现实情况下，奥维通信2011年取得了可喜的成绩。2011年，公司在顺应行业发展的基础上，结合市场结构和竞争优势，按照董事会制定的经营计划及目标，稳定提高移动通信网络优化产品的经营业务，加强了系统集成和网优服务平台的建设，提升网络覆盖系统集成与服务能力；以广电多媒体无线覆盖市场为新的业务重点，拓展了数字电视无线覆盖业务领域和网优设备产品线，提高了公司差异化竞争优势和盈利能力；进一步提高自身研发水平和创新能力，加快研发网络覆盖的新技术、新产品，积极推进行业应用领域的产品开发，成为行业的领路人。
1、公司通过加强营销团队建设、整合产品市场区域、建立目标化营销体系，形成了符合公司自身发展的市场管理机制，并营造出良好的市场氛围，在进一步提升市场技术支撑实力的同时，提高了公司盈利能力及经营业绩。
2、公司顺利完成了非公开发行1,790万股股票的再融资计划，公司的净资产和总资产均有所增加，提高了公司的资金实力和偿债能力，增强了公司经营能力和抗风险能力。
3、公司在募集资金尚未到位之前，以自筹资金先行投入“系统集成及技术服务扩建项目”、“广播电视数字移动多媒体直放站发射设备产业化项目”及“技术研发中心扩建项目”三个募投项目，保障了募集资金投资项目的顺利进行，为公司扩大盈利来源、开拓新的区域市场、增强无线数字电视覆盖领域的竞争力及继续提高研发创新能力奠定了基础。
4、公司不断推进科技创新，积极开发行业应用新产品，利用深圳及沈阳两地研发中心的地域优势，在不同领域推动产学研合作项目。借助外部技术资源开发出LTE数字中继器、“烟草E通”终端、广播电视多媒体发射机、电子围栏及基于物联网的十二届全运会智能交通服务平台等新产品。
总之，利润来自体系，首当其冲的是自身结构的优化，效益目标前提下的效率优先，正所谓“打铁必先自身强”。在此基础上，“横刀立马”驰骋于优胜劣汰的市场江湖，依存品牌的优势，“以声夺人，以理服人”，不断发展壮大规模，形成体系，实现利润永不枯竭的流入！实践“利润来自体系”，让体系真正实现利润！