基于所得税改革背景的高新技术企业税收筹划研究

论文摘要

纳税人的基本义务是依法纳税,基本权利是不需缴纳比税法规定的更多的税,将二者结合起来就是纳税筹划。纳税筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税收成本,以达到企业价值最大化的经济行为。为适应经济发展,我国自2007年开始了新一轮的企业所得税改革。新税法重新确定了纳税人的分类及其标准；降低了税率,使名义税率与实际税率相符；明确了计税收入,调整了计税扣除；转变了税收优惠；增加了反避税条款。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响,同时也会为企业所得税纳税筹划提供新的机遇。这些政策的出台同时也为高新技术企业纳税筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行纳税筹划对提高企业自身的竞争力都有一定的积极意义。全文共有四个主要部分。第一部分,从企业纳税筹划的理论依据入手,分析了企业纳税筹划的可行性以及高新技术企业进行纳税筹划的动因。追逐高额利润是高新技术企业进行纳税筹划最直接的动因。第二部分,提出企业纳税筹划是一项财务管理活动,包括决策与实施控制两个阶段,而决策是整个企业纳税筹划的基础。第三部分,以一家生产性高新技术企业为例,从纳税筹划内部和纳税筹划的目标入手,详细分析了该公司企业税收的交纳情况,指明了该公司纳税筹划总体层面和具体层面存在的问题,从问题入手找出其可供筹划的要点。第四部分,针对两税合并后出现的新情况与问题,从企业生产经营的角度研究如何进行企业所得税纳税筹划,并提出一套相对完整的筹划方案及保障措施,以保证高新技术企业纳税筹划目标的实现。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 研究的思路及内容
• 1.3 研究的方法及创新之处
• 第2章 企业所得税纳税筹划相关理论概述
• 2.1 纳税筹划的相关理论
• 2.1.1 纳税筹划定义
• 2.1.2 纳税筹划相关概念
• 2.1.3 纳税筹划相关原则
• 2.2 纳税筹划的基本技术
• 2.2.1 减免税技术
• 2.2.2 税率差异技术
• 2.2.3 拆分技术
• 2.2.4 延迟纳税技术
• 2.2.5 扣除技术
• 2.2.6 会计政策选择技术
• 2.3 高新技术企业所得税税收理论
• 2.3.1 我国高新技术企业的认定及税收优惠政策
• 2.3.2 我国高新技术企业的发展状况
• 2.3.3 高新新技术企业进行纳税筹划的动因
• 第3章 A公司税收现状分析
• 3.1 A公司基本情况
• 3.2 A公司的财税状况分析
• 3.2.1 公司涉及的主要税种及税率
• 3.2.2 公司近三年税款解缴情况
• 3.3 A公司涉税方面存在的问题
• 3.3.1 纳税观念落后
• 3.3.2 缺乏整体筹划
• 3.3.3 缺乏高素质的财务人员
• 第4章 A公司企业所得税税收方案的制定
• 4.1 组织结构形式决策的纳税筹划
• 4.2 企业投融资的纳税筹划
• 4.2.1 企业融资的纳税筹划
• 4.2.2 企业投资的纳税筹划
• 4.3 财务核算的纳税筹划
• 4.3.1 固定资产折旧核算的纳税筹划
• 4.3.2 闲置的固定资产的纳税筹划
• 4.3.3 存货核算的纳税筹划
• 4.3.4 广告费支出的纳税筹划决策分析
• 4.3.5 业务招待费支出的纳税筹划决策分析
• 第5章 纳税筹划方案实施的保障措施
• 5.1 纳税筹划方案的控制
• 5.1.1 保持纳税筹划的灵活性
• 5.1.2 纳税筹划具有条件性
• 5.1.3 纳税筹划成功与否最终取决于税务部门的认定
• 5.2 纳税筹划应注意风险的防范
• 5.3 企业管理高层和财务负责人员应树立纳税筹划意识
• 5.3.1 纳税筹划意识是关键
• 5.3.2 培养高素质的纳税筹划人员
• 5.3.3 与税务中介机构建立信息联系制度
• 5.4 方案实施跟踪与绩效评价
• 5.4.1 税务机关对公司纳税筹划的认定
• 5.4.2 纳税筹划在提高公司财务管理水平中的重要性程度
• 5.4.3 公司与税务机关之间的和谐征纳关系
• 5.4.4 公司依法纳税意识的增强
• 第6章 结论与展望
• 结束语
• 致谢
• 参考文献