内部审计与审计委员会互动关系研究

论文摘要

内部审计与审计委员会是重要的公司治理机制。21世纪初,一系列严重的上市公司财务舞弊案不得不引起人们对上市公司内部监督的反思。作为公司内部监督主体的内部审计和审计委员会关系模糊,效率低下。如何加强内部审计对代理人的行为控制和约束,保护委托人的利益?如何看待并协调内部审计与审计委员会的关系?设计何种运作模式才能使其发挥最大效用呢?带着这些问题,我选择了内部审计与审计委员会的互动关系作为硕士论文研究方向,拟就上市公司内部审计与审计委员会的相互关系进行分析,形成一个内部审计与审计委员会的互动框架,期望有助于为进一步的研究提供参考。本文共分五章展开探讨。在对现有研究成果进行综述的基础上,介绍了委托代理理论、公司治理理论和利益相关者理论,并分析了其分别与内部审计的关系;其次基于世通公司案例分析了内部审计与审计委员会关系现状,世通案例表明,审计委员会并非万能,建立科学的内部监督机制是控制上市公司财务信息质量的有效手段;再次,文章分析了内部审计与审计委员会的互动整合,这也是本文的核心,二者属于公司内部不同层次的监督,共同构成上市公司内部监督网络,具有相互支撑、相互依存的关系;最后一章基于上市公司存在的问题以及内部审计与审计委员会关系的互动整合,提出建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 内部审计制度
• 1.2.2 独立董事制度及审计委员会
• 1.2.3 内部审计与审计委员会的关系
• 1.2.4 国内外研究情况小结与本论文研究空间
• 1.3 论文的基本框架
• 2 相关理论基础
• 2.1 委托代理理论
• 2.1.1 委托代理理论简介
• 2.1.2 委托代理理论与内部审计的关系
• 2.2 公司治理理论
• 2.2.1 公司治理理论简介
• 2.2.2 公司治理理论与内部审计的关系
• 2.3 利益相关者理论
• 2.3.1 利益相关者理论简介
• 2.3.2 利益相关者理论与内部审计的关系
• 3 审计委员会与内部审计关系现状
• 3.1 现行相关规范
• 3.1.1 关于内部审计
• 3.1.2 关于审计委员会
• 3.2 从世通公司案例透视内部审计与审计委员会存在的问题
• 3.2.1 世通公司案情简介
• 3.2.2 世通公司内部审计与审计委员会机制分析
• 4 内部审计与审计委员会的互动整合
• 4.1 内部审计的定位
• 4.2 内部审计与审计委员会的关系
• 4.2.1 审计委员会对内部审计的监督职能
• 4.2.2 内部审计对审计委员会的促进作用
• 4.3 内部审计与审计委员会的互动整合
• 4.3.1 内部审计是审计委员会履行职责的重要资源
• 4.3.2 审计委员会提高内部审计的独立性
• 5 改善内部审计与审计委员会关系的构想与建议
• 5.1 内部审计人员的能力定位
• 5.2 加强审计委员会监督的有效性
• 5.3 建立良好的信息沟通系统
• 6 结论
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表的学术论文及研究成果
• 详细摘要