上市公司内部控制监管问题研究

论文摘要

在现代企业制度中,内部控制是其中重要一环,这一环节的失控,会造成企业会计信息失真,经营失败甚至违法经营等诸多严重问题。因此对内部控制来说单凭企业自觉是不够的,有必要对企业的内部控制进行监管。本文正是基于这样的背景,对上市公司内部控制监管的相关问题进行研究。本文在对内部控制监管问题进行概要性阐述的基础上,首先对以英美、德法为代表的国外两大内部控制监管机制进行了分析比较,认为我国应该借鉴的经验有:一是政府监管与行业自律监管必须有效结合,自律监管最好是在政府的监管下进行,成为政府监管的有效补充。二是树立政府部门以程序性监管为主的监管理念,从而充分调动和发挥自律组织的作用。接下来本文研究了我国上市公司内部控制监管的现行体制及其运行效果。我国现行的制度是以政府监管为主,政府部门通过发布法律规范以及进行检查和处罚的方式对上市公司内部控制进行监管。在现行监管制度的实施效果方面,本文通过对2008至2010年数据的分析表明,政府部门发布的法律规范对于促进上市公司提高内部控制质量具有一定作用,其中强制性规范的效果好于非强制性的法律规范。另外本文采用配对检验的方法对内部控制违规处罚效果进行了实证研究,研究发现从总体上看现行处罚手段有助于上市公司内控质量的提高。但是限期整改的处罚效果并不理想,接受该项处罚的上市公司内部控制质量并未得到显著提高。最后,综合对各国情况的比较分析和对我国现行制度的研究,本文认为针对我国内部控制监管存在的监管主体不明确、法律法规不完善、缺乏对监管部门“再监管”机制等方面的不足,应该设立专门的内部控制监管部门负责上市公司内部控制的监管,并完善对违规行为的处罚措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究内容、研究方法及创新之处
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 创新之处
• 第二章 我国上市公司内部控制监管概述
• 2.1 内部控制监管概念及必要性
• 2.2 内部控制监管的理论基础
• 2.2.1 信息不对称理论
• 2.2.2 委托代理理论
• 2.3 我国内部控制监管的发展历程
• 第三章 国外内部控制监管机制比较与借鉴
• 3.1 英美内部控制监管
• 3.1.1 美国的内部控制监管
• 3.1.2 英国的内部控制监管
• 3.2 德法内部控制监管
• 3.2.1 德国的内部控制监管
• 3.2.2 法国的内部控制监管
• 3.3 各国的内部控制监管比较
• 3.4 国外内部控制监管对我国的启示
• 3.4.1 建立健全政府主导与行业自律相结合的内部控制监管制度
• 3.4.2 建立健全内部控制监管法律体系
• 3.4.3 逐步形成政府部门以程序性监管为主的监管理念
• 第四章 我国上市公司内部控制监管现行机制
• 4.1 上市公司内部控制的政府监管
• 4.2 上市公司内部控制的注册会计师监管
• 4.3 上市公司内部控制监管的法律规范
• 第五章 上市公司内部控制监管效果实证研究
• 5.1 《企业内部控制基本规范》实施效果研究
• 5.1.1 总体效果分析
• 5.1.2 沪深两市的对比
• 5.2 内部控制违规处罚效果实证研究
• 5.2.1 研究假设和研究方法
• 5.2.2 研究样本与数据来源
• 5.2.3 数据描述性统计
• 5.2.4 配对检验
• 第六章 上市公司内部控制监管存在的问题及建议
• 6.1 上市公司内部控制监管存在的问题
• 6.1.1 上市公司内部控制监管主体不明确
• 6.1.2 内部控制监管相关的配套法规有待加强
• 6.1.3 注册会计师执业过程中存在问题
• 6.1.4 缺乏对监管部门“再监管”机制
• 6.2 完善上市公司内部控制监管的建议
• 6.2.1 明确内部控制监管的主体
• 6.2.2 完善相关法律制度安排
• 6.2.3 加强注册会计师行业建设
• 6.2.4 加强对监管者的监管
• 第七章 结论
• 7.1 研究结论
• 7.2 研究不足及展望
• 参考文献
• 附录A 内部控制质量评价体系
• 在学研究成果
• 致谢