财税法视角下中国土地财政问题研究

论文摘要

改革开放以来，我国取得了巨大的经济成就，但是，随着改革的深入随之暴露的问题日趋增多，近年来我国地方政府的土地财政问题就是其中之一。由于地方政府的土地财政牵涉到最基本、最重要的生产资料—土地，而且与我国房价这一民生问题存在着利害关系，因而围绕如何评价土地财政带来的影响，如何化解土地财政带来的弊端，学界既有争论也进行了深入的探讨。一般说来，地方政府的土地财政产生的有多层次的原因，普遍看法是源于我国1994年分税制改革，分税制改革在带来中央财力增强的同时导致“事权层层下解，财权层层上移”，地方政府在事权未作变动的情况下税收收益相对减少，使得地方政府需另觅其他财政收入以提供公共产品和满足自身发展需要。加之我国城市化进程的加快和土地使用制度的逐步变革，地方政府为在政府间“晋升锦标赛”中获胜，开始将聚集财力的目光投向土地，将土地出让收入和土地相关产业的税费收入作为主要财源，在城市化进程初期，土地财政使得经济快速增长，政府提供公共产品的能力提升，但随着城市化进程的深入和社会发展的多元化需要，土地财政引发的问题也日渐凸显，如影响财政的可持续性、带来经济风险、影响民生、导致权力寻租等。依据地租理论、公共财政和经营城市的相关理论，要化解土地财政的弊端和进一步推动和深化改革，可以财税法角度为切入点，从进一步完善预算制度以期建立财政民主制度、深化分税制改革、优化政府考核标准等方面入手，以化解土地财政带来的种种弊端。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究的方法与主要内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究的主要内容
• 1.3.3 研究的重点、难点与创新点
• 第2章 土地财政的理论基础
• 2.1 地租理论
• 2.2 公共财政理论
• 2.3 城市经营理论
• 第3章 我国土地财政的现状和影响
• 3.1 我国土地财政的现状
• 3.1.1 土地财政规模跨越式增长
• 3.1.2 土地财政已成为地方政府的主力财源
• 3.1.3 土地财政地区差异明显
• 3.2 我国土地财政的影响
• 3.2.1 土地财政带来的正效应
• 3.2.2 土地财政带来的负效应
• 第4章 我国土地财政的形成原因分析
• 4.1 1994 年分税制改革产生的影响是土地财政形成的主要原因
• 4.1.1 分税制改革导致事权与财权不匹配
• 4.1.2 财政转移支付制度不尽合理
• 4.1.3 土地收益分配机制存在问题
• 4.1.4 土地税收制度存在缺陷
• 4.2 中国土地制度存在的缺陷是土地财政形成的重要原因
• 4.2.1 现行国有土地的使用制度助推土地财政的产生
• 4.2.2 现行的国有土地所有制度催生土地财政
• 4.2.3 土地所有的二元制助推了土地财政的形成和规模扩大
• 4.3 地方政府出于自身需求推动土地财政产生
• 4.3.1 政府考核指标过于单一
• 4.3.2 政府官员追求在晋升竞标赛中获胜
• 第5章 化解土地财政弊端的法律思考
• 5.1 通过完善预算制度建立财政民主制度
• 5.1.1 财政民主是解决土地财政和深化改革的切入点
• 5.1.2 完善公共预算制度是解决土地财政问题的基础
• 5.2 深化分税制改革是解决土地财政问题的重要手段
• 5.2.1 明确各级政府之间的事权范围
• 5.2.2 逐步简化我国财政层级
• 5.2.3 尝试由地方政府发行地方债券
• 5.2.4 改革现行的财政转移支付制度
• 5.3 改革土地税收和房产税收制度
• 5.3.1 优化现行的土地税收制度
• 5.3.2 改革现行的房产税收制度
• 5.4 改革目前的土地使用制度
• 5.5 注重政府改革的同时优化考核标准
• 5.5.1 通过细化财政立法缩减政府开支
• 5.5.2 积极转变地方政府职能
• 5.5.3 转变地方政府的考核机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢