房地产开发企业税务筹划研究

论文摘要

税务筹划是企业战略管理的重要因子之一,它要求企业经营决策者在谋划各项经营活动时,把税收作为重要的前置成本因素加以考虑,帮助企业降低纳税成本。论文结合税务筹划的基本理论,联系房地产开发企业的经营和税收特点,使用理论分析与案例分析相结合的方法,力图勾画出房地产开发企业税务筹划的新思路,为中国房地产开发企业提供借鉴,帮助房地产开发企业实现成本优势。论文在新企业所得税法和新会计准则开始实行的背景下,探讨房地产开发企业的税务筹划问题。房地产开发企业之前盛行的大量利用税收优惠政策的筹划方法已经失去意义,论文提出费用扣除税务筹划和投资性房地产税务筹划等适合房地产开发企业的新税务筹划方法,帮助房地产开发企业调整税务筹划策略,适应新环境。文中的税务筹划是按照房地产开发业务流程,即开发—交易—保有,结合房地产开发企业内部价值链和行业价值链分析,针对房地产价值增值环节来展开的,筹划方案考虑了税务筹划对企业交易结构、交易支付方式等的影响,同时也分析了筹划方案对利益相关方税负的影响。论文最后探讨了房地产开发企业如何权衡税务筹划可选方案,提出不仅要考虑筹划主体的成本效益和风险问题,也应考虑利益相关方的成本和风险问题,从而为房地产开发企业提供选择筹划方案的思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 研究方法和研究视角
• 1.2.1 研究方法
• 1.2.2 研究视角
• 1.3 论文的结构框架
• 第2章 房地产开发企业税务筹划基本理论
• 2.1 税务筹划文献综述
• 2.1.1 国外的相关研究
• 2.1.2 国内的相关研究
• 2.2 税务筹划基本技术
• 2.2.1 节税筹划技术
• 2.2.2 避税筹划技术
• 2.2.3 税负转嫁技术
• 2.2.4 新企业所得税法对税务筹划的影响
• 2.3 会计处理在税务筹划中的作用
• 2.3.1 会计处理是实现筹划的重要手段
• 2.3.2 新企业会计准则对税收和税务筹划的影响
• 第3章 房地产开发企业经营和税收特点
• 3.1 房地产开发企业经营特点
• 3.1.1 房地产开发公司收入构成
• 3.1.2 房地产开发模式
• 3.1.3 房地产开发价值链分析
• 3.2 房地产开发企业税收特点
• 3.2.1 房地产开发各环节涉税情况
• 3.2.2 房地产开发企业税收特点
• 3.3 房地产开发企业税务筹划的必要性和可行性分析
• 3.3.1 房地产开发企业税务筹划的必要性
• 3.3.2 房地产开发企业税务筹划的可行性
• 第4章 房地产开发企业各业务环节税务筹划
• 4.1 开发建设环节的税务筹划
• 4.1.1 融资方式及利息费用扣除方式的税务筹划
• 4.1.2 合作建房的税务筹划
• 4.1.3 开发项目转让税务筹划
• 4.2 交易环节税务筹划
• 4.2.1 销售价格税务筹划
• 4.2.2 房地产企业促销方式与税务筹划
• 4.2.3 房地产开发企业费用核算的税务筹划
• 4.2.4 房地产开发企业并购支付方式筹划
• 4.3 保有环节税务筹划
• 4.3.1 闲置房产投资筹划
• 4.3.2 投资性房地产的税务筹划
• 4.3.3 租金收入分解的筹划
• 第5章 房地产开发企业税务筹划可选方案权衡分析
• 5.1 税务筹划成本效益分析
• 5.1.1 税务筹划效益分析
• 5.1.2 税务筹划成本分析
• 5.1.3 成本效益分析指标
• 5.2 税务筹划风险权衡分析
• 5.2.1 因执行障碍被动调整的风险分析
• 5.2.2 重要预期财务效果未获税务机关认可风险的分析
• 5.2.3 税务筹划风险分析指标
• 5.3 项目转让税务筹划可选方案权衡分析
• 5.3.1 成本效益分析结果
• 5.3.2 风险分析结果
• 5.3.3 权衡结论
• 第6章 结论
• 6.1 研究结论
• 6.2 论文的创新与局限
• 参考文献
• 致谢